税务师-涉税服务相关法律-基础练习题-第11章个人独资企业法.docx

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1、税务师-涉税服务相关法律-基础练习题-第11章个人独资企业法单选题1.2023年2月1日，张某投资设立A个人独资企业，后来因为经营不善决定解散，下列债务中，属于第一顺位获得清偿的是()。(江南博哥)A.所欠职工工资和社会保险费用B.所欠税款C.所欠公司货款D.所欠公司房租正确答案：A参考解析：个人独资企业解散的，财产应当按照下列顺序清偿：(1)所欠职工工资和社会保险费用；(2)所欠税款；(3)其他债务。单选题2.根据个人独资企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。A.个人独资企业的名称中使用“有限”“有限责任”或者“公司”字样B.个人独资企业的营业执照的签发日期为个人独资企业成立日期C.

2、在领取个人独资企业营业执照前，投资人可以个人独资企业名义从事经营活动D.个人独资企业应当于每年1月1日至3月31日，通过企业信用信息公示系统向登记机关报送上一年年度报告，并向社会公示正确答案：B参考解析：选项B：个人独资企业的营业执照的签发日期为个人独资企业成立日期。单选题3.关于合伙企业与个人独资企业，下列表述中正确的是()。A.二者的投资人都只能是自然人B.二者的投资人都一律承担无限责任C.个人独资企业不具有法人资格，合伙企业具有法人资格D.个人独资企业不得以劳务作为出资，普通合伙企业允许以劳务出资正确答案：D参考解析：本题考核个人独资企业与合伙企业。个人独资企业的投资人只能是一个自然人；

3、而合伙企业的投资人可以是自然人、法人或其他组织。所以选项A错误。个人独资企业的投资人承担无限责任；而合伙企业包括有限合伙企业，有限合伙企业中的有限合伙人承担有限责任。所以选项B错误。二者都不具有法人资格。所以选项C错误。个人独资企业不得以劳务作为出资，普通合伙企业允许以劳务出资。所以选项D正确。单选题4.朱某以家庭共有财产出资设立某个人独资企业，但未在设立登记申请书上注明以家庭共有财产出资。该企业因经营不善被解散，企业财产不足以清偿所欠乙银行的借款，对尚未清偿的债务，下列处理中，符合个人独资企业法律制度规定的是()。A.不再清偿B.以朱某的家庭共有财产清偿C.以朱某个人的其他财产予以清偿D.在

4、企业解散后3年内乙银行未提出偿债请求的，朱某不再承担清偿责任正确答案：C参考解析：（1）个人独资企业的投资人对企业的债务承担无限责任，即当企业的资产不足以清偿到期债务时，投资人应以自己个人的全部财产用于清偿。（2）个人独资企业投资人在申请企业设立登记时，明确以其家庭共有财产作为个人出资的，应当依法以家庭共有财产对企业债务承担无限责任；否则，仅以个人财产承担责任。（3）个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。单选题5.根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于个人独资企业营业转让的表述中，不正确的是（）。A.在

5、涉及商号和知识产权等无形资产营业转让时，主要会涉及转让方与受让方协商作价的问题。当双方协商不成时，可以通过聘请有关专业机构予以评估作价解决B.对于个人独资企业的债权债务的转让，一般按照转让人与受让人之间的协议处理C.在我国的司法实践中，个人独资企业的债权债务因个人独资企业的宣布解散而消灭，企业解散后，原企业主不再承担债权债务的责任D.对于债权转让，转让无须得到债务人的同意。对于债务承担，应当得到转让人的债权人的同意，才能产生转让的效力正确答案：C参考解析：（1）选项C：在我国的司法实践中，个人独资企业的债权债务并不会因个人独资企业的宣布解散而消灭，个人独资企业虽以企业名义经营，但企业所形成的债

6、权债务事实上属于原企业主的个人债权债务。企业解散后，原企业主仍然可以以自己的名义承担债权债务的责任。（2）债权债务如要发生转移，应当符合民法典有关债权转让和债务承担的规则处理。对于债权转让，由于转让不会影响转让人的债务人的利益，转让无须得到债务人的同意。对于债务承担，由于转让会影响转让人的债权人的利益，因此，应当得到转让人的债权人的同意，才能产生转让的效力。单选题6.个人独资企业的营业转让法律效果说法错误的是（）。A.企业营业整体转让后，受让人整体承继原企业的债权债务，免除了原企业主的偿债义务。B.整体营业转让后转让人与受让人对原企业债权债务承担连带责任。C.整体营业转让后，受让人对转让后发生

7、的债权债务承担责任D.整体营业转让后，受让人对转让前发生的债权债务承担责任。正确答案：D参考解析：（1）企业营业整体转让后，受让人整体承继原企业的债权债务，免除了原企业主的偿债义务。（2）整体营业转让后转让人与受让人对原企业债权债务承担连带责任。（3）整体营业转让后，受让人对转让后发生的债权债务承担责任，原企业主对转让前发生的债权债务承担责任。多选题1赵某以个人财产出资设立个人独资企业，聘请李某管理该企业事务。赵某病故后因企业负债较多，作为唯一继承人的小赵明确表示不愿继承该企业.该企业只得解散。关于该企业清算的下列表述中，错误的有（）。A.由小赵和李某共同进行清算B.由李某进行清算C.由债权人

8、申请法院指定清算人进行清算D.个人独资企业清算结束后，清算人应于10日内到登记机关办理注销登记E.个人独资企业清算期间，不得开展与清算目的无关的经营活动正确答案：ABD参考解析：本题考核个人独资企业的解散和清算。个人独资企业解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。本题中由于赵某病故，因此只能由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。多选题2.杨某因出国度假将自己的独资企业委托何某代为管理，并授权何某在3万元以内的支出和10万元以内的交易自行决定。现假设若第三人对此授权不知情，根据我国的法律规定，何某在受托期间实施的下列行为中是无效的或被我国的法律所禁止的有（）。A.未经

9、杨某同意与某企业签订交易额为30万元的合同B.未经杨某同意将企业的注册商标转让给萧某使用C.未经杨某同意向某报社支付广告费4万元D.未经杨某同意聘用其妹妹为自己的助理E.挪用个人独资企业的50万元资金为自己购买自住型商品房交纳首付款正确答案：BE参考解析：本题考核个人独资企业事务的管理。个人独资企业法规定，投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员不得有下列行为：（一）利用职务上的便利，索取或者收受贿赂；（二）利用职务或者工作上的便利侵占企业财产；（三）挪用企业的资金归个人使用或者借贷给他人；（四）擅自将企业资金以个人名义或者以他人名义开立帐户储存；（五）擅自以企业财产提供担保；（六）未经

10、投资人同意，从事与本企业相竞争的业务；（七）未经投资人同意，同本企业订立合同或者进行交易；（八）未经投资人同意，擅自将企业商标或者其他知识产权转让给他人使用；（九）泄露本企业的商业秘密；（十）法律、行政法规禁止的其他行为。多选题3.根据个人独资企业法律制度的规定，投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员从事的下列行为中，符合法律规定的有（）。A.挪用企业的资金借贷给他人B.擅自以企业财产提供担保C.经投资人同意，从事与本企业相竞争的业务D.经投资人同意，同本企业进行交易E.未经投资人同意，擅自将企业商标转让给他人使用正确答案：CD参考解析：投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员不

11、得有下列行为：利用职务上的便利，索取或者收受贿赂；利用职务或者工作上的便利侵占企业财产；挪用企业的资金归个人使用或者借贷给他人（选项A）；擅自将企业资金以个人名义或者以他人名义开立账户储存；擅自以企业财产提供担保（选项B）；未经投资人同意，从事与本企业相竞争的业务（选项C）；未经投资人同意，同本企业订立合同或者进行交易（选项D）；未经投资人同意，擅自将企业商标或者其他知识产权转让给他人使用（选项E）；泄露本企业的商业秘密；法律、行政法规禁止的其他行为。多选题4.甲欲开餐饮公司，与高级厨师乙商量请其加盟，并说：“你无须投资，店面、餐具和资金由我负责，你只负责炒菜就行，利润三七分成，我得七，你得三

12、。”乙应允。此后，甲成立了丙餐饮个人独资企业，营业执照上注明为自然人独资。第一年，餐饮企业获利颇丰，按三七分成，甲获利21万元，乙获利9万元。第二年，餐饮企业经营期间发生中毒事件，顾客丁索赔70万元。根据规定，下列有关丁索赔的说法中，正确的有（）。A.丁应向丙企业索赔B.丁应首先向丙企业索赔，不足部分向乙索赔C.丁应向甲索赔49万元，向乙索赔21万元D.甲赔偿70万后，可以向乙追偿相应责任E.丁不能向乙索赔，因为乙与丁之间不存在直接的法律关系正确答案：AE参考解析：（1）由于是餐饮企业经营期间发生的中毒事件，应以丙企业为侵权责任主体，受害人应向丙公司主张赔偿；（2）个人独资企业的债务由企业承担

13、清偿责任，出资人承担无限责任；（3）甲乙之前属于内部协议，乙应作为丙企业雇员对待，其职务行为引起的侵权责任并不由其直接对外承担，因此，乙与丁不存在直接的法律关系。多选题5.下列关于个人独资企业出资、权限和事务管理的说法中，不正确的是0。A.个人独资企业出资人可以自行管理个人独资企业事务B.个人独资企业可以委托或者聘用其他具有民事行为能力的人负责企业的事务管理C.个人独资企业出资人可以以劳务出资D.个人独资企业出资人对受聘人员职权的限制，可以对抗第三人E.个人独资企业的名称中可以使用“有限”字样正确答案：CDE参考解析：个人独资企业投资人可以自行管理企业事务，也可以委托或者聘用其他具有民事行为能

14、力的人负责企业的事务管理。投资人对受托人或者被聘用的人员职权的限制，不得对抗善意第三人。个人独资企业出资人不得以劳务出资。个人独资企业的名称中不得使用“有限”“有限责任”或者“公司”字样。多选题6.下列关于个人独资企业法律特征，表述正确的有（）。A.个人独资企业依法不具有法人资格B.个人独资企业的财产为投资人个人及家庭所有C.个人独资企业由一个自然人投资设立D.投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任E.个人独资企业必须以投资人的名义从事生产经营活动正确答案：ACD参考解析：本题考核个人独资企业的法律特征。个人独资企业的特征在于：（1）个人独资企业的出资人是一个自然人。该自然人应当具有完全民事

15、行为能力，并且不能是法律、行政法规禁止从事营利性活动的人。（2）个人独资企业的财产归投资人个人所有。（3）投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。（4）个人独资企业是一个经营实体，不具有法人资格。个人独资企业可以起字号，并可对外以企业名义从事生产经营活动。多选题7.根据个人独资企业法律制度的规定，下列关于分支机构的表述中，正确的有（）。A.个人独资企业设立分支机构应当投资人或者其委托的代理人向分支机构所在地的登记机关提出设立申请登记B.分支机构的登记事项应当包括分支机构的名称、经营场所、负责人姓名和居所、经营范围及方式C.设立时只需向登记机关提交分支机构设立申请书即可D.登记机关应当在收到投资人所提交且符合法律规定的全部文件之日起15日内，对符合条件的予以核准登记，发给营业执照E.个人独资企业分支机构申请变更登记、注销登记，比照关于个人独资企业申请变更登记、注销登记的有关规定办理正确答案：ABDE参考解析：选项C：个人独资企业设立分支机构时应当向登记机关提交的文件有：（1）分支机构设立申请书。（2）登记机关加盖印章的个人独资企业营业执照复印件。（3）经营场所证明。（4）国家市场监督管理总局规定提交的其他文件。分支机构从事法律、行政法规规定须报经有关部门审批的业务的，应当提交有关部门的批准文件。（5）个人独资企业投