税务师-涉税服务实务-突击强化题（参考）-第1章导论.docx

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1、税务师-涉税服务实务-突击强化题（参考）-第1章导论单选题1.下列不属于涉税专业服务的特点的是（）。A.信赖保护原则B.专业性C.公正性D.自愿性正确答案：A参考解（江南博哥）析：本题考查涉税专业服务的特点。选项BCD不当选，涉税专业服务的特点包括：公正性、有偿性、自愿性、独立性、专业性。选项A当选，信赖保护原则（信任保护原则）是从事特定涉税专业服务项目（例如涉税鉴证业务）需要遵循的原则，而不是涉税专业服务的特点。单选题2.下列行为不属于涉税服务业务范围的是（）。A.代理纳税申报B.代理申请退税C.代理税务行政诉讼D.代理建账记账正确答案：Q参考解家题考查涉税专业服务的业务范围。涉税专业服务范

2、围是指按照国家有关法律规定，允许税务师从事的业务内容。其中，选项ABD不当选，都属于涉税专业服务的业务范围。选项C当选，代理税务行政诉讼不属于涉税服务的业务范围。单选题3.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是O。A.税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立B.税务师执业应依托于税务师事务所或其他涉税专业服务机构C.税务师执业应依法取得税务师职业资质证书D.税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避正确答案：A参考解析：本题考查税务师的职业道德和独立性等规定。选项A当选，税务师从事涉税鉴证、纳税情况审查业务，必须从实质上保持独立。单选题4.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是

3、（）。A.税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝委托B.税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务C.税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议D.税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理正确答案：D参考解析：本题考查税务师的权利与义务。选项D当选，税务师在执业过程中未经委托人同意，不得将委托人所托事务转托他人办理。单选题5.下列行为中，税务师在执业过程中不得实施的是()。A.接受纳税人的委托代理记账B.以税务师事务所的名义承揽业务C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询D.改变委托人提供

4、的证据的内容正确答案：D参考解析：本题考查税务师的权利和义务以及职业道德。选项D当选，税务师在执业过程中应保持客观公正：(1)不得伪造证据，不得改变证据的内容、形式及属性，不得有意忽视证据(选项D当选)；(2)委托人提供不实资料的，税务师事务所涉税服务人员应当终止提供涉税服务；(3)不得违反涉税专业服务相关业务规范提供服务，出具虚假意见。单选题6.甲公司委托ABC税务师事务所税务师陈某为其2023年度所得税汇算清缴进行鉴证，在陈某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司拒不提供贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求陈某无须审核上述内容，关于税务师陈某的下列做法中正确的是()。A.应照常出具报告B.

5、应拒绝出具报告并终止服务C.应照常出具报告并在报告中注明此事项D.应提请税务师事务所决定正确答案：B参考解析：本题考查税务师的职业道德。选项B当选，委托人提供不实资料的，税务师事务所涉税服务人员应当终止提供涉税服务。单选题7.税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于()。A. 30%B. 40%C. 50%D. 60%正确答案：C参考解析：本题考查税务师事务所的行政登记规定。选项C当选，合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于50队单选题8.税务师事务所应当自取得营业执照之日起()个工作日内办理税务师事务所行政登记。A. 30B. 20C. 15D. 10正确答

6、案：B参考解析：本题考查税务师事务所的行政登记。选项B当选，税务师事务所的行政登记要求在取得营业执照之日起20个工作日内进行。变更行政登记也应自办理工商变更之日起20个工作日内办理。单选题9.下列关于税务师事务所独立性制度的说法中，错误的是()。A.独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程B.要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函C.应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施D.针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同正确答案：D参考解析：采题考查税务师事务所质量控制中的独立性制度。选项D当选，针对本机构内不同业务板块之间、不同业务类型的服务等事项应分别制定

7、独立性政策。单选题10.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送涉税专业服务协议要素信息采集表的时间要求是()。A.签订委托协议15日内B.签订委托协议30日内C.首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前D.完成委托人所委托全部业务后正确答案：C参考解析：本题考查涉税专业服务信息采集的具体时间。选项C当选，涉税专业服务机构应当于首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前，向主管税务机关报送涉税专业服务协议要素信息采集表。多选题1.下列有关税务师和涉税专业服务行业的特点中，表述正确的有()。A.涉税服务人员只能是考取职业资格的税务师B.税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权C

8、.涉税专业服务行业有助于提高税收征管效能D.我国目前对涉税专业服务人员不采取实名制管理E.涉税服务应当为有偿服务正确答案：BCE参考解析：本题考查涉税服务行业特点、作用和税务师的相关规定。选项A不当选，涉税服务人员还可以是其他具体专业知识和技能，或考取其他认可的专业资格水平的人员，包括会计师、律师等。选项D不当选，我国目前对涉税专业服务人员仍然采取实名制管理，需要定期报送相关信息。多选题2.代理记账机构可以承接的涉税业务包括O。A.纳税申报代理B.一般税务咨询C.专业税务顾问D.税收策划E.纳税情况审查正确答案：AB参考解析：本题考查涉税专业服务机构可承接的涉税服务业务范围。选项AB当选，纳税

9、申报代理和一般税务咨询，代理记账机构可以承接。选项CDE不当选，专业税务顾问、税收策划、纳税情况审查、涉税鉴证四项涉税业务，应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事，相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字，并承担相应的责任。多选题3.税务师在执业中依法享有下列()权利。A.对委托人违反税收法律、法规行为的委托，有权拒绝委托B.对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或向人民法院起诉C.可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件D.可以对委托方的违法、违规行为进行处罚E.可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议正确答案：ABCE参考解

10、析：本题考查税务师的权利和义务。选项D不当选，处罚是税务机关的权利，除特殊情况外，税务师不得代理应由税务机关行使的行政职权。多选题4.下列各项关于涉税专业服务实名制管理和信息采集的表述中，正确的有()。A.对于在信息报送中难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，暂按“专业税务顾问”填报B.涉税专业服务业务委托协议的原件无须报送，应留存备查C.涉税专业服务机构应于每年的5月31日前，报送年度涉税专业服务总体情况表D.涉税专业服务机构应当于首次提供涉税专业服务前，报送涉税专业服务人员的实名制信息E.对于提供纳税申报服务而不签署纳税申报表的，应按“一般税务咨询”报送信息

11、正确答案：BDE参考解析：本题考查涉税专业服务实名制相关规定。选项A不当选，在信息报送中难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，暂按“一般税务咨询”填报。选项C不当选，涉税专业服务机构应于每年的3月31日之前，报送相关信息。多选题5.我国对涉税专业服务机构和涉税专业服务人员实行信用评价管理体系。下列关于现行的信用评价方式的说法中，正确的有()。A.省级税务机关负责信用等级评价B.在一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构，不纳入当期的信用评价范围C.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为2年D.涉税专业服务机构未参加纳税信用评价的，第一

12、个评价周期的信用积分按70分作为基础分E.对于涉税专业服务人员的违规行为，采取积分扣减和降低信用等级的处理方式正确答案：ABCD参考解析：本题考查涉税专业服务信用评价。选项E不当选，针对涉税专业服务人员的信用评价方式为信用积分和执业负面记录。针对其违规行为，采取信用积分扣减和负面执业记录的处理方式。多选题6.下列主体中，属于税务机关纳税服务部门的信息推送对象的有（）。A.税务机关内部稽查部门B.税务机关内部征管部门C.省级工商管理部门D.委托人E.涉税专业服务机构正确答案：ABDE参考解析：本题考查信息的公告和推送。选项ABDE当选，税务机关纳税服务部门负责向税务机关内部风险控制、征收管理（选

13、项B）、税务稽查（选项A）、税政管理、税法宣传等部门，以及涉税专业服务机构及其委托人推送涉税专业服务信息（选项DE）。选项C不当选，省级税务机关负责向社会信用平台和行业主管部门、行业协会、工商、海关等其他部门推送信息。多选题7.下列关于税务师事务所质量控制要求的说法，正确的有（）。.税务师事务所的法定代表人对质量控制承担责任B.税务师事务所的法定代表人和项目负责人对业务结果的质量承担最终责任C.项R组的其他成员为其所承担的工作质量承担责任D.税务师事务所的独立性制度应覆盖所有的涉税服务人员和业务流程E.项目负责人负责质量控制制度的制定，对质量控制承担管理责任正确答案：ABCD参考解析：本题考查

14、税务师事务所质量控制。选项E不当选，税务师事务所的法定代表人（或执行合伙人）应该对质量控制制度的建立、组织机构设置、提高信用管理水平承担责任，而项目负责人仅对其业务结果的质量承担最终责任。问答题1某税务师事务所的税务师陈某为了多获得收入，以自己的名义承揽了企业所得税汇算清缴申报的鉴证业务，在一次活动中无意对外泄露了委托人的财务数据。另外，在执业过程中，陈某了解到委托人存在多计费用的情况。陈某不但没有进行制止，还针对上述业务出具了无保留意见的涉税鉴证报告，最终造成委托人少缴纳税款30000元。问题：针对上述情况，请简要指出税务师陈某的上述哪些行为不符合税务师职业道德和权利与义务的要求。正确答案：详见解析参考解析：本题综合考查了涉税专业服务的概念和税务师的职业道德的知识点。陈某违反了以下规定：(1)陈某执业应依托于涉税专业服务机构，不应以个人名义承接业务；(2)陈某泄露委托人的商业机密，违反了税务师应负有的保密义务；(3)陈某对委托人多计费用的情况，没有告知委托人，也没有提出修改建议或者拒绝，违反了税务师职业道德的要求：委托事项违反法律法规要求或法律法规禁止的，应当告知委托人，并提出修改建议或者予以拒绝；(4)陈某出具虚假意见的涉税文书，造成了委托人少缴税款，违反了税务师诚信和客观公正的要求。