中级经济师-财政税收-基础练习题-第3章税收理论-第2节税收原则.docx

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1、中级经济师-财政税收-基础练习题-第3章税收理论-第2节税收原则单选题1.历史上第一次提出税收原则的是()。A.威廉配第B.攸土第C.亚当斯密D.瓦格纳正确答案：A(江南博哥)参考解析：本题考查税收原则理论的形成与发展。历史上第一次提出税收原则的是威廉配第。单选题2.“公平、简便、节省”税收原则的提出者是()。A.威廉配第B.攸土第C.亚当斯密D.瓦格纳正确答案：A参考解析：本题考查税收原则理论的形成和发展。威廉配第提出了公平、简便、节省的税收原则，他在历史上第一次提出税收原则。单选题3.明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的经济学家是()。A.瓦格纳B.威廉配第C.亚

2、当斯密D.西斯蒙第正确答案：C参考解析：本题考查税收原则理论的形成和发展。亚当斯密提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则。单选题4.下列税收原则中，属于现代税收原则中经济原则的是()。A.弹性原则B.节约原则C.效率原则D.平等原则正确答案：C参考解析：本题考查现代税收原则。现代税收原则中经济原则包括：配置原则、效率原则。单选题5.下列选项中，体现税收横向公平原则的是()。A.对境遇相同的纳税人同等课税B.对境遇不同的纳税人区别课税C.对境遇相同的纳税人区别课税D.对境遇不同的纳税人同等课税正确答案：A参考解析：本题考查现代税收原则。横向公平又称水平公平，是指对相同境遇的人课

3、征相同的税收。单选题6.要做到以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入，体现了税收的()。A.便利原则B.配置原则C.节约原则D.弹性原则正确答案：C参考解析：本题考查现代税收原则。节约原则是指税收以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入。单选题7.税制的建立应当有利于保护国民经济，避免税收妨害产生的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡地发展，体现了现代税收的()原则。A.便利B.公平C.经济D.弹性正确答案：C参考解析：本题考查现代税收原则。税收的经济原则，即税制的建立应当有利于保护国民经济，避免税收妨害产生的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡地发展。单选题8.国家税收不应对经济行

4、为产生干扰体现了税收的()。A.经济原则B.资源配置原则C.公平原则D.稳定原则正确答案：A参考解析：税收的经济原则是税收制度的建立原则之一，即税制的建立应有利于保护国民经济，避免税收妨害生产的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡的发展。它包括配置原则和效率原则。其中，税收效率原则分为税收的经济效率原则和税收本身的效率原则两个方面。检验税收经济效率原则的标准，是税收额外负担最小化和额外收益最大化，即国家税收不应对经济行为产生干扰。单选题9.在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是OoA.公平原则B.经济原则C.效率原则D.财政原则正确答案：A参考解析：本题考查现代税收原则。在

5、当代西方税收学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度最重要的原则。单选题10.威廉配第提出的三条税收原则是()。A.公平、公正、公开B.公平、简便、节省C.公平、效率、节省D.公平、简便、效率正确答案：B参考解析：本题考查税收原则理论的形成与发展。威廉配第提出的税收原则包括：公平、简便、节省。单选题I1通过征税获得的收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现了现代税收的()原则。A.弹性B.充裕C.便利D.节约正确答案：B参考解析：本题考查现代税收原则。充裕原则是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。单选题12.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了现代税收的()。

6、利置济性则便配经弹原A.B.D.正确答案：D参考解析：本题考查现代税收原则。弹性原则指税收收入应能随着财政支出的需要进行调整。单选题13.以下体现了现代税收的横向公平原则的是()。A.对相同境遇的人课征相同的税收B.对相同境遇的人课征不同的税收C.对不同境遇的人课征相同的税收D.对不同境遇的人课征不同的税收正确答案：A参考解析：本题考查现代税收原则。横向公平是对对相同境遇的人课征相同的税收。单选题14.对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了现代税收的()原则。A.横向公平B.纵向公平C.普遍D.配置正确答案：B参考解析：本题考查现代税收原则。纵向公平，又称垂直公平，即对不同境遇的人课征不同

7、的税收。单选题15.关于税收原则理论发展的说法，错误的是()。A.威廉配第的简便原则要求征税方法要简明B.亚当斯密的平等原则要求按个人收入的一定比例征税C.阿道夫瓦格纳认为税收收入要能随财政支出的变化做出相应调整D.提倡采用累进税率方式的是亚当斯密正确答案：D参考解析：本题考查税收原则理论的形成与发展。选项D错误，阿道夫-瓦格纳的社会公平原则包括普遍和平等两方面，与平等原则相对应，提倡采用累进的税率方式。单选题16.关于税收效率原则的说法，错误的是()。A.税收要有利于资源的有效配置B.税收要有利于经济机制的有效运行C.税收负担要公平合理地分配D.征收费用要节省正确答案：C参考解析：本题考查现

8、代税收原则。选项C体现的是税收的公平原则。单选题17.检验税收经济效率原则的标准是()。A.征税成本最小化B.税收额外负担最小化C.税收额外收益最小化D.税收收入最大化正确答案：B参考解析：本题考查税收的经济效率原则。检验税收经济效率原则的标准是税收额外负担最小化和额外收益最大化。单选题18.税收的纵向公平是指()。A.排除特权阶层免税B.自然人和法人均需纳税C.公私经济均等征税D.对不同境遇的人课征不同的税收正确答案：D参考解析：本题考查现代税收原则。纵向公平又称垂直公平，即对不同境遇的人课征不同的税收。选项ABC体现的是横向公平。单选题19.关于税收公平原则的说法，错误的是()。A.税收的

9、公平原则包括普遍原则和平等原则B.公平原则要求各纳税人之间的负担水平保持均衡C.国家对公共法人、公益法人，对外国使节为避免重复征税而给予的免税，违背了横向公平的要求D.收入是测定纳税人纳税能力的最好的尺度正确答案：C参考解析：本题考查现代税收原则。选项C错误，现行国家对公共法人、公益法人，对外国使节为避免重复征税而给予的免税，不被认为是违背横向公平要求的。多选题1亚当斯密的税收原则有()。A.平等原则B.确定原则C.便利原则D.公平原则E.最少征收费用原则正确答案：ABCE参考解析：本题考查税收原则理论的形成与发展。亚当斯密的税收原则包括：平等原则、确定原则、便利原则、最少征收费用原则。多选题

10、2.19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括()。A.财政政策原则B.国民经济原则C.国家为本原则D.社会公平原则E.税务行政原则正确答案：ABDE参考解析：本题考查税收原则理论的形成与发展。瓦格纳提出的“四端九项”税收原则包括：(1)财政政策原则；(2)国民经济原则；(3)社会公平原则；(4)税务行政原则。多选题3.现代税收原则中的经济原则的要求包括()。A.在征税时要保护税本B.要求正确选择征税对象和税源C.正确地税率设计D.税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响E.保证国家收入充分并富有弹性正确答案：ABCD参考解析：本题考查现代税收原则。税收的经济原则的要求：（1）在征税时要保护税

11、本，即不阻碍投资和不影响生产者的积极性，并要支持新兴产业和鼓励对外贸易；（2）要求正确选择征税对象和税源；（3）正确地设计税率；（4）税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响。多选题4.现代税收原则中的经济原则包括（）。A.配置原则B.效率原则C.普遍原则D.弹性原则E.充裕原则正确答案：AB参考解析：本题考查现代税收原则。税收经济原则包括：配置原则、效率原则。多选题5.现代税收原则中的公平原则包括（）eA.弹性原则B.便利原则C.节约原则D.普遍原则E.平等原则正确答案：DE参考解析：本题考查现代税收原则。税收的公平原则包括两方面的内容：普遍原则、平等原则。多选题6.横向公平是现代税收公平原则

12、的重要方面，其应具备的要求包括OoA.排除特权阶级免税B.对不同来源的收入加以区分C.公私经济均等征税D.对本国人和外国人在课税上一视同仁E.自然人和法人均需纳税正确答案：ACDE参考解析：本题考查现代税收原则。横向公平有四个方面的要求：（D排除特权阶层免税；（2）自然人和法人均需纳税；（3）公私经济均等征税；（4）对本国人和外国人在征税上一视同仁。多选题7.关于对亚当斯密税收原则中的平等原则的理解，下列说法中正确的有（）。A.所有国民应平等纳税，反对按身份定税和贵族免税特权B.实行按个人收入的一定比例征税C.税收全部集中于利润D.税收来源于地租、利润和工资三种个人收入E.各国民税赋必须是确定

13、的，不得随意变更正确答案：ABD参考解析：本题考查亚当斯密的税收原则。亚当斯密的平等原则在当时情况下可从三方面来理解：(1)所有国民应平等纳税，反对按身份定税和贵族免税特权；(2)实行按个人收入的一定比例征税；(3)税收来源于地租、利润和工资三种个人收入，不应把税收全部集中于利润。选项E体现的是确定原则。多选题8.下列关于税收效率原则的表述中正确的有()。A.税收要有利于社会从可利用的资源中获得最大的利益B.税收要有利于经济机制的有效运行C.征收制度要简便，征收费用要节省D.税收要最大限度地取得财政收入E.税收要有利于社会公平分配正确答案：ABC参考解析：税收效率原则的含义是多方面的：1.从资

14、源配置方面说，税收要有利于资源的有效配置，使杜会从可利用的资源中获得最大的利益。2.从经济运行方面讲，税收要有利于经济机制的有效运行，不应对市场机制的运行发生干扰和扭曲。3.从税务行政方面看，征收制度要简便，征收费用要节省。多选题9.现代税收的财政原则包括()。A.充裕原则B.配置原则C.公平原则D.中性原则E.弹性原则正确答案：AE参考解析：本题考查现代税收原则。税收的财政原则包括：充裕、弹性、便利、节约原则。多选题10.可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有()。A收入B.财产C.家庭人口D.年龄E.消费支出正确答案：ABE参考解析：本题考查现代税收原则。测定纳税人纳税能力的强弱，通常有三种标准：收入、财产、消费支出。多选题I1以下属于亚当斯密税收原则的有()。A.平等原则B.确定原则C.便利原则D.财政原则E.最少征收费用原则正确答案：ABCE参考解析：本题考查税收原则理论的形成与发展。亚当斯密的税收原则包括:平等原则、确定原则、便利原则、最少征收费用原则。多选题12.以下属于税收公平原则的有()。A.普遍原则B.效率原则C.平等原则D.确定原则E.节约原则正确答案：AC参考解析：本题考查现代税收原则。税收的公平原则包括普遍原则和平等原则。多选题13.关于瓦格纳税收原则的说法。正