中级经济师-经济基础知识-强化练习题-第二部分财政-第十四章税收制度.docx

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1、中级经济师-经济基础知识-强化练习题-第二部分财政-第十四章税收制度单选题1纳税人即纳税主体，是指直接负有纳税义务的()。A.单位和个人B.法人C.自然人D.扣缴义务人(江南博哥)正确答案：A参考解析：本题考查税制要素。纳税人，即纳税主体，是指直接负有纳税义务的单位和个人。单选题2.关于扣缴义务人的说法，正确的是()。A.自然人不能成为扣缴义务人B.各种类型的企业都可以成为扣缴义务人C.扣缴义务人的扣缴义务属于非法定义务D.扣缴义务人是实际负担税款的负税人正确答案：B参考解析：本题考查税制要素。扣缴义务人是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。扣缴义务人既可以是各种类

2、型的企业，也可以是机关、社会团体、民办非企业单位、部队、学校和其他单位，或者是个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人。扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人，又非实际负担税款的负税人，只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责的义务人。它的义务由法律基于行政便宜主义而设定，为法定义务。单选题5.下列我国目前开征的税种中，属于财产税的是()。A.增值税B.关税C.消费税D.车船税正确答案：D参考解析：我国目前开征的财产税有房产税、车船税、契税等。单选题6.我国税收收入中的主体税种是()。A.所得税B.流转税C.资源税D.财产税正确答案：B参考解析：流转税是我国税收收入中的主体税种。单选题7.小规模纳税人销售货

3、物时，其增值税应纳税额的计算公式是()。A.应纳税额=销售额义征收率B.应纳税额=组成计税价格X税率C.应纳税额=组成计价税额X征收率D.应纳税额=销售额X税率正确答案：A参考解析：本题考查增值税。对小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额X征收率。单选题8.增值税纳税人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供劳务加工，修理修配劳务，销售服务，无形资产或者不动产，以及()。A.进口货物和服务的单位和个人B.进口货物的单位C.进口货物的单位和个人D.进口货物和服务的单位正确答案：C参考解析：本题考查增值税纳税人。凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销

4、售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。单选题9目前我国全面实施()增值税。A.收入型B.消费型C.生产型D.支出型正确答案：B参考解析：国家从2009年1月1日起，在全国全面实施消费型增值税。单选题10.关于消费税的说法，正确的是()。A.消费税属于中央税B.消费税属于财产税C.消费税属于从价税D.消费税属于行为税正确答案：A参考解析：家题考查税收分类。中央税是指中央管辖课征并支配的税种，如目前我国的消费税、关税。单选题H1企业所得税应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入、各项扣除以及()。A.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后

5、的余额再乘以税率B.允许弥补的以前年度亏损后的余额再乘以税率C.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额D.允许弥补的以前年度亏损后的余额正确答案：D参考解析：本题考查企业所得税。应纳税所得额的计算：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。单选题12.个人所得中的综合所得适用的税率为()。A. 3%45%的超额累进税率B. 5%35%的超额累进税率C. 20%的比例税率D. 25%的比例税率正确答案：A参考解析：综合所得，适用3%45%的超额累进税率。单选题13.非居民个人取得稿酬所得，其应纳税所得额是()。A.每月收入

6、额减除3500元后的余额B.每次收入额C.每月收入额减除30%的费用后的余额D.每次收入额的70%正确答案：B参考解析：非居民个人的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。单选题14.根据中华人民共和国个人所得税法，以每次收入额为应纳税所得额的是()。A.偶然所得B.财产转让所得C.综合所得D.财产租赁所得正确答案：A参考解析：利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。单选题15.下列机构和个人中，不属于房产税纳税人的是()oA.房屋的使用人B.拥有县城房产的企业C.房产的代管人D.房屋的出典人正确答案：D参考解析：本题考查房产税纳税人。产权出典

7、的，由承典人纳税。单选题16.下列房产中，不属于房产税征税范围的是()。A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产正确答案：C参考解析：房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。单选题17.依据个人所得税法的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是()。A. 800元费用B. 20%的费用C.财产净值D.财产原值和合理税费正确答案：D参考解析：本题考查个人所得税应纳税额的计算。财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。掌握“所得税”知识点。单选题18.财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得的个人所得税税率为()。A.

8、25%B. 20%C. 15%D. 10%正确答案：B参考解析：本题考查个人所得税的税率。利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。掌握“所得税”知识点。单选题19.居民个人的工资、薪金所得以及劳务报酬所得，适用的个人所得税税率为()。.20%的比例税率B. 3%45%的超额累进税率C. 5%35%的超额累进税率D. 20%40%的超额累进税率正确答案：B参考解析：本题考查个人所得税的税率。工资、薪金所得以及劳务报酬所得属于综合所得，适用3%45%的超额累进税率。掌握“所得税”知识点。单选题20.下列不属于所得课税的特点的是()。A.税负相对比较公

9、平B.课征普遍C.属于单环节征税D.税源可靠，具有弹性正确答案：B参考解析：本题考查所得税的主要特点。所得课税具有如下特点：税负相对比较公平。所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收，不存在重复征税问题。税源可靠，收入具有弹性。掌握“所得税”知识点。单选题21一般适用于从量计征的税种，以绝对金额表示的税率是()。A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.全额累进税率正确答案：B参考解析：本题考查税制要素。定额税率是税率的一种特殊形式，是按课税对象的一定计量单位规定固定税额，而不是规定征收比例的一种税率制度。它是以绝对金额表示的税率，一般适用于从量计征的税种。掌握“税制要素”知识

10、点。单选题22.以下税收种类中纳税人和负税人一致的是()。兑兑兑税值费得关增消所A.B.D.正确答案：D参考解析：本题考查税制要素。在实际生活中，有的税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如个人所得税、企业所得税等；有的税收虽然由纳税人缴纳，但实际上是由别人负担的，纳税人和负税人不一致，即通常所说的税负转嫁问题，如增值税、消费税等。掌握“税制要素”知识点。单选题23.按照税制要素的规定，下列表述错误的是()。A.税源是不同税种间相互区别的主要标志B.税率是税收制度的中心环节C.纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人D.税目是对课税对象的具体划分，反映具体的征税范围正确答案：A参考解析：本题

11、考查税制要素。课税对象是不同税种间相互区别的主要标志。掌握“税制要素”知识点。单选题24.国际非常流行，以调整产品结构、引导消费方向、保证国家财政收入为目的，并且平均税率一般比较高的税种是()。A.所得税B.增值税C.消费税D.财产税正确答案：C参考解析：本题考查消费税的含义。消费税是对特定消费品和消费行为征收的一种税，其目的是调整产品结构、引导消费方向、保证国家财政收入，平均税率一般较高。掌握“流转税”知识点。单选题25.允许扣除购入固定资产中所含税款的称为()增值税。A.收入型B.消费型C.生产型D.支出型正确答案：B参考解析：本题考查增值税的类型。消费型增值税，即允许扣除购入固定资产中所

12、含的税款。掌握“流转税”知识点。单选题26下列适用于9%增值税税率的是()。A.纳税人提供增值电信服务B.纳税人出口货物C.纳税人销售或者进口石油液化气、天然气D.纳税人提供增值金融服务正确答案：C参考解析：本题考查增值税。选项AD适用6%的税率。选项B税率为0。掌握“流转税”知识点。单选题27.纳税人出租、出借房产的，房产税纳税义务发生时间为()。A.交付出租、出借房产之次月B.交付出租、出借房产当月C.交付租金的当月D.出租或出借的最后一个月正确答案：A参考解析：本题考查房产税。纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税。掌握“财产税”知识点。单选题28.我国房产税依据

13、房产租金收入计税的，税率为()。A. 1.2%B. 10%C. 8%D. 12%正确答案：D参考解析：本题考查房产税的税率。从租计征的，税率为12%。掌握“财产税”知识点。单选题29.一直作为地方政府财政收入主要来源的税种是()。A.所得税B.财产税C.消费税D.增值税正确答案：B参考解析：本题考查财产税。在各国税收体系中，财产税一直是地方政府财政收入的主要来源。掌握“财产税”知识点。多选题1通常情况下，税率的基本类型有()。A.差别税率B.比例税率C.宏观税率D.定额税率E.累进税率正确答案：BDE参考解析：本题考查税率。一般来说，税率可分为比例税率、定额税率(固定税额)和累进(退)税率。多

14、选题2.下列税种中，属于流转税的有()。A.房产税B.车船税C.增值税D.个人所得税E.消费税正确答案：CE参考解析：本题考查税收分类。流转税是我国税收收入中的主体税种，主要流转税税种有增值税、消费税、关税等。多选题3.从量税的计税依据包括()。A.数量B.体积C.重量D.里程E.容量正确答案：ABCE参考解析：本题考查税收分类。从量税是指以课税对象的数量、重量、容量或体积为计税依据的税收。多选题4.目前我国开征的下列税种中，属于地方税的有()。A.企业所得税B.关税C.个人所得税D.耕地占用税E.城镇土地使用税正确答案：DE参考解析：地方税是指地方管辖课征并支配的税种，如我国目前的契税、房产税、耕地占用税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税等。多选题5.按税负能否转嫁，可将税收分为()。A.流转税B.直接税C.所得税D.财产税E.间接税正确答案：BE参考解析：按税负能否转嫁，可将税收分为直接税和间接税。多选题6.按照我国现行税收管理权限和税收使用权限划分，中央和地方共享税税种包括()。A.增值税B.个人所得税C.消费税D.企业所得税E.证券交易印花税正确答案：ABD参考解析：中央政府与地方政府共同享有并按照一定比例分成的税