以信息化为基础的中国税收管理发展战略探究.docx

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1、以信息化为基础的中国税收管理发展战略探究摘要：随着网络化、信息化时代的发展，中国传统的税收管理理念、方式存在的弊端日益显现。建立信息化为基础的中国税收管理制度、理念、手段，是改革传统税收管理的重要方式。提出通过积极改革过时税务管理制度，创新税收管理理念；通过业务重构筑，形成高效的电子税务格局；合理建设税收管理部门，积极建构现代化管理组织机构；通畅信息管理系统，实现多方信息共享与税收信息增值等几个方面的改革，建立以信息化为基础的中国税收管理发展战略。以信息化为基础的税收管理是应用现代化的信息技术，对税收的征管、服务以及审核、稽查等方面进行有效的改革，以防止偷税、漏水、征收不对称等情况的发生，实现

2、信息数据资料的共享、公开化、透明化1。中国的传统税收制度、方式，无法将日益增多的纳税群体进行有效的管理，美国的纳税方式已经从开始的数据录入发展到信息应用上，给中国的税收管理提供了重要参考。在2009年全国税收征管与科技工作会议上，国家税务局提出了要改革传统的中国税收管理制度，实现以信息化为基础的税收管理，符合中国税收发展的方向2。一、积极改革过时税务管理制度，创新税收管理理念1 .改革过时税务管理制度，建立信息化税务管理制度改革过时税收管理制度的立足点就是要改革中国的税收征管法，主要体现在征管手段、工作、措施、执法四个方面。在征管手段上，重点抓纳税评估。纳税评估是税务管理的重要内容之一、防止偷

3、税、漏水以及征纳不对称现象的出现。中国对纳税管理的日常工作、税务稽查和纳税评估没有科学的界定，导致税务管理工作繁杂、效率低以及出错率高。笔者认为纳税评估的科学化、可实施性可以有效避免上述问题的产生，因此可以将日常工作合并到纳税评估中去，减少纳税审批的复杂性，从而方便了纳税人，也对纳税管理工作减轻了负担。对于纳税评估的改革，可以从建立信息共享、互通、公开等角度，对其开展信息化的应用，如对纳税人相同层次的群体进行比较，分析历史数据以综合各种信息对其进行评估。2 .建立信息化税收管理理念传统的税收管理理念，采用的是人海战术，主要体现在税务管理人员对纳税人进行一个盯一个的方式，这种牧羊式战略，不仅对中

4、国目前税务管理工作的人员数量提出了挑战,同时面对日益增加的纳税群体，也对税务管理效率提出了挑战。针对这种情况，美国在20世纪30年代提出了一个新的税收管理理念一一税务风险管理，风险管理随着科技、网络的进步，该理念逐步成熟。税务风险管理是应用现代化的信息技术，为提高税务征收率，通过对税收风险进行预测、评估、识别以及排序，通过对不同税收风险采取相应的措施，在提高税务征收率的目标基础上，也提高税收服务质量，避免、减少以及防范税收风险的发生3。中国随着科技、经济的发展，纳税群体具有数量多、复杂多样的特点，因此根据税收风险评估理念，应用信息化技术对不同的公司、法人以及个体进行风险的评估、管理工作，以识别

5、出风险所谓群体或者个人，有针对性的采取措施，大大提高了纳税率。二、通过业务重构筑，形成高效的电子税务格局1 .利用业务开展，实现信息化税收管理建筑体系中国税收信息化实现的瓶颈是信息化应用方面的障碍，这种障碍限制了信息化税收管理体系的构建。因此解决此类问题，就要通过业务开展，实现信息化。中国目前的税收管理，存在着模式、业务单一的特点。打破这种格局，就要开展多种多样的业务，让业务的构建成为信息化开展的重要保障。例如浙江省的国税局根据市场中某些商品的企业每年、每季度、每月的营业收入、出货量、材料成本等的分析，制定出相应的税收管理体系，形成了186个行业或者商品的税源监控评估模式。这种利用信息化技术所

6、构建的税源监控评估模式，可以有效地避免行业间不公平的纳税、漏税等现象的发生4。这种信息化应用方向的发展，正是解决信息化只是停留在数据应用方面的不利条件，将信息化产品应用到税收管理工作当中去，正是税收信息化的重要目标。2 .业务打造高效电子税务格局通过对上述信息化应用到业务当中去的探讨，我们可以发现信息化业务可以打造高效的电子税务格局，解决税收过程中存在的诸多问题。业务打造高效电子税务格局，主要体现在以下两个方面：一是构建信息化业务平台：信息化业务平台是通过应用信息化技术手段，对收税工作中的相应业务进行结合，形成高效的业务处理、审批体系。例如在纳税人进行登记、税务稽查以及纳税人的审核等业务上，可

7、以采用信息化处理平台，实现信息的公开化、透明化，以防止租税以及贪污腐败等现象的产生。二是构建信息化服务平台：信息化服务平台是对信息进行快速的录入、审核以及批准的过程，同时解决纳税人所存在的困难。税务服务的中心是纳税人的税务管理工作，因此要以客户为中心，形成良好的服务态度与高效的服务体系。三、合理建设税收管理部门，积极建构现代化管理组织机构中国目前税收部门大大小小有很多，并且诸多小的税收管理部门建立在乡镇，存在两个突出的问题。一是税收管理人员专业素质低：税收管理人员是税收工作的真正实施者，对税收工作科学、规范的开展起到非常大的作用，然而目前乡镇小的地方税务部门，招收的税务人员文化水平、专业素质较

8、低，大多数都是中专、大专毕业的。二是税收管理工作出现不规范化、违规的操作：对于乡镇的小的税务部门，往往出现将税收管理工作下放到当地的地皮手中，这些人员承包税收工作后，开始对集市进行纳税，纳税的标准由他们自己定，并且经常出现打架流血事件5。针对上述两个突出问题，必须采取及时、有效的措施。首先要引进专业性、高水平的工作人员，提高业务办理的整体素质，对于人员聘用实现公开透明化招聘，防止内部人们自用的局面出现。其次规范工作，防止违规操作。税收管理工作尤其是乡镇部门的管理工作要做到由专门的人员进行管理，并且通过信息化技术将税收具体的工作全部录入到计算机中，实现信息的共享，防止他人在其中谋取私利。四、通畅

9、信息管理系统，实现多方信息共享与税收信息增值中国税收目前存在的诸多弊端，其中最关键的解决措施就是实现信息的公开化。可以通过以下三方面通畅信息管理系统，实现多方信息共享与税收信息增值。一是建立税收联网体系。税收联网体系的建立基础是对信息化技术的有效应用，该体系的建立可以避免信息的不公开、租税、漏税以及征收纳税两者的不一致等现象的发生，实现信息的共享。这种联网不仅局限于大的税务管理部门，还要拓展到小的乡镇税务管理部门，真正实现全国税务管理的一网通。二是公开税收信息服务体系。中国目前出现的很多税务部门的租税、贪污腐败现象的重要原因之一，是税务部门信息的不公开，导致缺少对其的监督、管理，因此加大信息公

10、开的力度与广度，让广大群众对税收工作进行监督。三是实现税收信息增值。税收信息增值主要体现在将税收信息进行应用，减少偷税、漏税现象的发生，还可以利用税收风险评估，对纳税团体或个人进行风险评估与预防，实现税收信息的增值。通过上述三种方法，对于实现通畅信息管理系统、实现多方信息共享与税收信息增值产生重要的推动作用。五、以信息化为基础，支持中介机构并建立以客户管理为中心的纳税服务体系目前中国的纳税服务体系并不健全，存在着服务态度差、审批手续繁杂、征纳税不一致等现象。对于此种现象，应该采取以下几种措施：一是支持中介机构的建立。中介机构即第三方，独立于纳税人，也不属于税收管理部门。中介机构在其中起到调节的

11、作用，寻找征税、纳税之间存在的问题，并提出合理的解决措施，而中介机构的成立是以信息化为基础的，享有多方面的信息资源，并且能够根据信息作出及时反馈、调节6。二是以客户管理为中心。客户是纳税的主要承担者，中国由于税务管理部门隶属与国家，因此在纳税服务上疏于管理。很多的工作人员服务态度差，不能对客户出现的问题及时、有效地解决，因此，解决这一问题，首先要树立为客户服务的理念，客户既是纳税人同时也是服务对象,因此要树立对客户负责的态度。其次要改革传统的考核制度。对员工的工作采取量化的方式，根据员工服务态度、客户反馈、员工业绩等方面进行评估。最后是优化资源配置。对不同的税收机构，进行科学、合理的安排工作人员，提高办事效率。六、结束语中国税收体制存在诸多弊端，解决这些弊端的重要方法就是建立信息化的税收管理体系。通过积极改革过时税务管理制度，创新税收管理理念，应用税收风险评估理念。通过业务重构筑，形成高效的电子税务格局，让业务成为信息化的媒介。合理建设税收管理部门，积极建构现代化管理组织机构，实现资源的优质配置。通畅信息管理系统，实现多方信息共享与税收信息增值，增加信息的透明化、公开化。以信息化为基础，支持中介机构并建立以客户管理为中心的纳税服务体系，使信息在公开中得到增值。