企业所得税季度纳税申报表（A类）填列流程.docx

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1、企业所得税季度纳税申报表（A类）填列流程纳税申报一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。跨地区经营:匚总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。二、表头项目1税款所属期间：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。年度中间开业的纳税人，税款所属期间为当月（季）开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月（季）度起按正常情况填报。2 .”纳税人识别号：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位13 .纳税人名称：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。三、各列次的填报1 .第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人,填报第2行

2、至第17行。其中：第2行至第17行的“本期金额歹IJ,填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第2行至第17行的“累计金额歹I1填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。2 .第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款的纳税人，填报第19行至第24行。其中：第19行至第24行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第19行至第24行的“累计金额歹U,填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。3 .第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第26行。其中：本期金额歹U,填报所属月（季）度第一日至最后一日的数额累计金额”歹

3、U,填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。四、各行次的填报1 .第1行至第26行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行按照实际利润额预缴的纳税人填报第2行至第17行。实行按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的纳税人填报第19行至第24行。实行按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第26行。2 .第27行至第33行，由跨地区经营汇总纳税企业(以下简称汇总纳税企业)填报。其中：汇总纳税企业总机构在填报第1行至第26行基础上,填报第28行至第31行。：匚总纳税企业二级分支机构只填报本表第30行、第32行、第33行。五、具体项目填报说明(-)按实际利润额预缴1 .第2行营业

4、收入：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。本行主要列示纳税人营业收入数额,不参与计算。2 .第3行营业成本：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。本行主要列示纳税人营业成本数额,不参与计算。3 .第4行利润总额“：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行雌与利润表列示的利润总额一致。4 .第5行特定业务计算的应纳税所得额：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。5 .第6行不征税收入和税基减免应纳税所得额：填报属于税法规定的不征税收入、免税收入、减计收入、所得减免、抵扣应纳税所得额等金额。本行通过不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表（附表1）填报。6 .第7行固定资产加速折旧（扣除）调减额：填报按照财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知（财税（2014）75号）等相关规定，固定资产税收上采取加速折旧，会计上未加速折旧的纳税调整情况。本行通过固定资产加速折旧（扣除）明细表