太平洋保险固定资产管理流程.docx

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1、I中国太平洋保险（等团）破伤有限公司固定资产管理流程-（讨论稿）编制人：授权人：版本：生效日期：此手册仅供太保使用和参考，未经太保授权和许可，不得外传。目录第一部分雌11 定义与范围12 职能说明43 固定资产运作分类6第二部分业务流程91 固定资产管理基础91.1 流程图.91.2 管理方法.111.3 流程描述.122 固定资产购置202.1 流程图.202.2 管理方法.222.3 流程描述.233 其他固定资产增加333.1 流程图.333.2 管理方法.343.3 流程描述.354 在建工程管理384.1 流程图.384.2 管理方法.394.3 流程描述.405 固定资产折旧445

2、.1 流程图.445.2 管理方法.455.3 流程描述.466 固定资产处置506.1 流程图.506.2 管理方法.5/6.3 流程描述.527 固定资产盘点567.1 流程图.567.2 管理方法.577.3 流程描述.58附件62附件1内部制度索引62固定资产目录63固定资产配置标准清单66采购审批权限表67低值易耗品目录68附件271新增/改进单据索引71固定资产调拨单72固定资产入帐通知单73固定资产减值准备计提申请表74固定资产处置申请表75采购检验单76采购申请单77采购汇总申请表一固定资产78附件3内部管理报告79固定资产明细帐80固定资产标签81固定资产处置报告82固定资产

3、盘点报告83产权登记簿84附件4主要业绩考核指标样本汇总85第一部分概述1定义与范围定义固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用年限超过1年；（三）单位价值较高固定资产折旧是在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额（原值扣除预计净残值）进行的系统分摊。如已对固定资产计提减值准备，还应扣除已计提的固定资产减值准备累计金额。为了有效的管理固定资产，必须严格区分固定资产与低值易耗品；所谓低值易耗品指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。其特点是单位价值较低，使用期限相对固定资产较短，在使用过程中基本保持其

4、原有实物形态不变。在固定资产管理过程中应严格区分低值易耗品和固定资产。财务管理政策管理层应当根据固定资产定义和有关财务会计规定，并结合本企业的具体情况，制定适合于本企业的固定资产目录、分类方法、每类或每项固定资产的折旧年限、折旧方法，作为进行固定资产核算的依据。固定资产管理基础（一）固定资产认定标准固定资产，是指同时具有以下特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用年限超过1年；（三）单位价值较高（或超过人民币）（二）固定资产认定说明1 .购买的资产（包括二手资产）以正式发票注明的价格作为固定资产价格认定和入帐的基准。2 .捐赠、抵债资产如果有正式发票，以发

5、票注明金额作为认定和入帐的基准；如果没有正式发票，以具有评估资格的单位出具的评估价值作为认定和入帐的基准。3 .一次性购买的成套设备，以成套设备的总价格作为认定标准。4 .分次购买的设备零部件，如果价格超过人民币,应认定为固定资产，作为主要设备的零部件登记。（三）固定资产目录和分类参见附件1.1固定资产目录（四）固定资产计价原则固定资产应当按其历史成本入帐。固定资产成本包括购建某项固定资产达到可使用状态前所发生的一切合理的、必要的支出，这些支出即有直接发生的，如购置价款、运杂费、包装费、和安装成本等；也有间接发生的，如分摊的借款利息、外币借款折合差额以及应分摊的其他间接费用等。（五）折旧计提原

6、则企业应对所有固定资产（包括融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产）计提折旧。（己提足折旧仍继续使用的固定资产及按规定单独估价作为固定资产入账的土地除外）。对于已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算手续，应当自达到预定可使用状态之日起，按照工程预算、造价或工程实际成本等，按估计价值转入固定资产，并计提折旧；待办理了竣工结算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额。当月增加的固定资产，当月不计提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的的固定资产，当月照提折旧，从下月起不计提折旧。固定资产提足折旧后，不管能否继续使用，均不计提折旧；提前报废的固定资产，也不再补提折

7、旧。固定资产的折旧方法如下表所示（有待管理层确认）：大类房屋折旧:残值折旧年限（年）月折旧率（）交通运输设备计算机设备通讯设备电器设备安保设备其他设备2职能说明职能负责人员职责描述特殊职责集团固定资产管理中心管理人员- 复核固定资产预算制定；- 建立和维护固定资产管理系统；- 制定固定资产目录、配置标准、编号方法、折旧方法等；- 及时、准确地计提固定资产折旧和减值准备；- 组织固定资产盘点，汇总和审核固定资产盘点报告和差异处理方案。工程管理部在建工程管理员- 组织工程立项、预算、决算、竣工验收和审计；- 为工程供应商的选择提供专业意见；- 制定并执行工程计划，跟踪、监督和管理在建工程建设；-

8、办理相关基建工程的产权手续，取得产权证明。工程管理部助理登记和维护在建工程明细帐，及时结转完工的在建工程，定期与财务总帐对账；-整理和保存工程管理文件和产权证明。区域固定资产管理员- 有效地调配和利用固定资产，组织区域内公司间固定资产调拨；- 组织和监督区域内固定资产盘点，上报固定资产使用情况；- 登记和维护固定资产明细帐；- 审核和监督固定资产处置；- 固定资产产权证管理和保存；- 组织固定资产评估；- 定期向财务中心申请缴纳财产税和车船使用税等税金。各级公司资产审核总经理/部门经理-对固定资产采购、盘点、处置等业务进行监督和审核。职能负责人员职责描述财务经理-对固定资产采购进行预算审核各级

9、公司固定资产保管员组织固定资产验收和领用；执行固定资产盘点、处置和日常维修。实物控制使用人 配合、参与固定资产盘点； 配合固定资产管理员进行固定资产维护和管理； 有效使用固定资产，保证其安全性。流程相关协调职能采购受理接口部门采购申请汇总人员-信息技术部、集团行政办公室、集团工程管理部汇总和整理固定资产采购申请，及时报送集团采购中心。采购管理中心采购员-对固定资产进行集中采购；-听取固定资产管理中心和工程管理部的专业意见，执行固定资产和基建工程的采购。财务中心会计-及时、准确地对固定资产、在建工程交易进行总帐记录，定期与固定资产管理中心核对固定资产明细帐，调查差异，及时处理。3固定资产运作分类

10、固定资产的运作可分为：控制环境运作分类具体工作控制程序-经营管理的观念、方法和风格-组织结构-权限和责任分配监控方法内部审计-人事政策和实务固定资产目录固定资产管理基础固定资产配置标准固定资产编号固定资产登记管理-文件设计和记录独立复核-授权-文件设计和记录-独立复核-授权-文件设计和记录独立复核-授权-文件设计和记录独立复核-资料管理和接触控制-授权文件设计和记录独立复核-授权-预算管理-文件设计和记录独立复核-资料管理和接触控制-职责分工-授权-文件设计和记录- 独立复核- 资料管理和接触控制- 职责分工固定资产流程手册讨论稿-有待普华永道合伙人复核、修改控制环境运作分类具体工作控制程序-

11、经营管理的观念、方法和风格-组织结构-权限和责任分配监控方法内部审计人事政策和实务验收- 文件设计和记录- 独立复核- 资料管理和接触控制- 职责分工-记录与管理 独立复核 文件设计和记录 资料管理和接触控制 职责分工 会计系统-接收独立复核-资料管理和接触控制-职责分工其他固定资产增加记录与管理- 独立复核- 文件设计和记录- 资料管理和接触控制- 职责分工- 会计系统-工程跟踪-工程决算资料管理和接触控制独立复核-授权在建工程管理-文件设计和记录-资料管理和接触控制- 独立复核- 授权- 会计系统-折旧方法-文件设计和记录-资料管理和接触控制 独立复核 授权 会计系统固定资产折旧控制环境运

12、作分类具体工作控制程序固定资产流程手册计提折旧计提减值准备固定资产处置处置申请处置实施处置登记预盘固定资产盘点盘点记录及处理资料管理和接触控制独立复核职责分工会计系统文件设计和记录资料管理和接触控制独立复核授权会计系统-文件设计和记录资料管理和接触控制独立复核授权文件设计和记录独立复核资料管理和接触控制职责分工资料管理和接触控制独立复核会计系统职责分工定期复核文件设计和记录独立复核文件设计和记录资料管理和接触控制独立复核授权会计系统职责分工第二部分业务流程1固定资产管理基础1.1流程图各级公司区域固定资产管理中心管理层固定资产保管员固定资产管理员固定资产目录B上报资产清单管理层助理经理固定资产配置标准2忙总分析固定资产配置报告各级公司区域固定资产管理中心管理层固定资产保管员固定资产管理员助理经理管理层悭拟固定资产编号方案申批整理固定资产信息系统设置同定资产U明细帐定资产登记管理输入固定资产业务信息建立产权登记簿悝核固定资产信息件成固定资产管理报告1.2管理方法管理原则 制定固定资产认定标准，对于符合该认定的资产管理均应纳入本流程，在固定资产科目归结，而不能归入费用科目中；禁止将固定资产直接作为费用报销，而应严格按照固定资产采购程序进行购置。 制定详细的固定资产配置标准，杜绝超标占用固定资产现象，节约固定资