珠宝公司的会计账务处理流程.docx

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1、珠宝首缔公司的会计账务处理账务处理基本流程：1根据原始凭证编制汇总原始凭证；2、根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；3、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记总分类账；4、根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；5、根据记账凭证逐笔登记总分类账；6、期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；7、期末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。全盘账务处理流程如下所示：一、根据原始凭证人填写“记账凭证”,具体原始凭证处理的程序如下：1处理有关现金的原始凭证2、处理有关银行存款的原始凭证3、汇总现金银行存款借贷是否与现金、银行存款收付报告”的现金、

2、银行存款收支一致4、处理有关应收（销项）、应付（进项）的凭证和其他非现金凭证（如:银行承兑汇票等）5、处理有关需要自制的原始凭证5.1、 摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制）5.2、 预提当月费用（同上）5.3、 计提当月折旧费（同上5.4、 结转当月领用的原材料（根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价一车间统计编制）5.5、 分配应付工资（根据应付工资借方的发生额按部门划分转出）5.6、 计提福利费（根据应付工资计提或计税工资计提）5.7、 结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）5.8、 结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表一会计编制）5.9、 结转当月销售产品

3、的成本（根据产成品账编制产成品销售成本报表一会计编制）主:当月若有其他业务收入（如销售原材料、外购商品等）,结转销售成本的同时要结转其他业务支出5.10、 转出未交增值税（销-进项-上月留抵-已交税金）5.11、 计提其他税金5.12、 计提当月个人所得税（根据个人所得税报表或当月工资表）二、根据记账凭证登记入账簿三、根据记账凭证编制T型账注：二、三步骤可串插于步骤一中进行，即可边做记账凭证，边登账簿及T型账四、编制报表前进行对账（明细账与总账、总账与科目汇总表）的练习五、根据T型账编制科目汇总表六、根据上月的资产负责表、损益表、本月的科目汇总表编制试算平衡表七、根据试算平衡表编制财务报表（包

4、括资产负债表和损益表）在珠宝行业管理中，都存在着专卖点柜台盘点的问题，作为珠宝行业，因为每天进行销售的产品都是价值比较高的珠宝首饰，对货物每天的盘点工作十分重要，通过对货品的盘点工作，可以及时了解各种类产品的销售情况，有助于完成公司管理层对各类产品市场接受的数据分析，同时也可以对珠宝的数量进行核对，减少产品的丢失，管理出错等一系列的问题。基于RFID射频识别技术的珠宝盘库系统管理方案，能够对珠宝进快速盘点、数据分析、安全管理等一系列技术解决方案。RFID在珠宝业的应用主要有两个方面：仓库管理和人员管理。要选出适用于珠宝也的RFID系统，必须从珠宝的特点、业务需求和管理成本控制等各方面考虑：1从

5、珠宝的特点考虑珠宝是一种金属产品，也就是说RFID标签将在金属环境中应用。现阶段对金属件标识的方法有三种，一种是在高频和低频用到的隔离金属与标签的方法，成本比较高：另一种就是合理设计标签，使标签天线离开金属表面适当距离;第三种就是附着标识，包括挂牌仔、标识承载在被标识物的非金属托盘或者容器上等办法。由于珠宝上本来就有一个印有珠宝信息的牌仔，标签可以直接贴在牌仔上，因此各种频率都可以应用，RFID标签在金属表面的失谐问题不影响应用。2、从业务需求考虑无论是仓库管理还是人员管理，都需要全方向的同时读取大量标签，这就要求RFID系统必须有较快的读取速度，并且没有读取标签没有方向性限制。低频系统虽然没

6、有方向性限制但是读写速度较慢，超高频和微波系统读写速度都能满足要求但是有部分方向性限制，只有高频既能在读取速度上满足要求，也没有读取标签的方向性研制。3、从管理成本控制方面考虑有源标签识别距离较长，但是它的寿命有限只有25年，价格较高而且维护不方便。无源标签的重量轻、体积小，寿命可以非常长可达15年而且便宜，但是读取距离有限。虽然应用有源标签可以减少阅读器的安装数量，但是它本身的价格和维护费用远高于无源标签，而且有源标签的重量和体积也不适合使用在珠宝牌仔上。综合各方面的分析，高频无源RFID系统有标签体积小，成本较低，读取速度较高，读取距离适中，抗金属干扰的能力强等特点，适合应用于珠宝行业。珠

7、宝盘库系统管理系统1）单件珠宝管理：为每一件珠宝配备RFID标签，并将此件珠宝的材质、重量等关键信息事先录入在标签内。2）员工管理：发给每名员工一张员工卡，用于在主服务器中记录员工的行为，保证员工在触碰珠宝时不触发警报。3）展示管理：根据现场实际情况，在门店原有展柜、展示托盘、展示架等各类展示区域布置RF1D天线。例如员工需要把珠宝放于展示托盘中供顾客观看，可将珠宝从RFID智能展示柜中拿出,并放到RFID智能展示托盘内，进行一分钟的展示。在此件珠宝被放回智能展示柜之前，安装在智能展示托盘中央的天线将对这只托盘进行监视。一旦珠宝离开安全范围，就会触发警报，提醒中央管理人员、展柜员工和保安等马上

8、关注有问题的区域。4）安全管理：如果没有按事先设定的正常手续来办理操作，珠宝标签或员工的工卡没有在相应的RFID智能管理环节登记，那么任何异常的珠宝处理行为都将触发警报。5）盘点管理：RFID珠宝管理应用程序中入库盘点程序将被启用，员工首先将每一盘珠宝都一一放置在装有RFID设备的智能盘点桌上，由RFID设备进行自动识别以确认每盘珠宝的具体数量和情况，完成登记记录的每盘珠宝被店员放入保险柜。系统通过安装在保险柜柜门前的专用RFID智能天线确保货品已放回保险柜，并在保险柜柜门关闭、系统被切断前确认珠宝转移已经完成。同时，具体操作的员工也要刷其个人专属的员工卡，以保证责落实到人。6）客户管理：对V

9、IP客户的人性化关怀，提高客户的;两意度。7）监控管理：资产跟踪应用程序还可以通过RFID读写机具对货品在店铺之间的转移、交付以及客户退货等其他服务进行监控。一、公司概况1 .企业名称：某某珠宝有限公司2 .经宫范围：主要经营珠宝首饰、贵金属、珠宝玉石的加工生产批发和零售，对外进出口贸易3 .组织结构：总经办、行政部、财务部、采购部、仓储部、研发部、生产部、销售部。二、账务处理1. 支付进入某某广场珠宝专柜费用借：销售费用入场费应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款2. 发出商品到某某广场专柜借：委托代销商品贷：库存商品3. 报关向国外企业出口钠金类饰品借：应收账款贷：主营业务收入4. 结

10、转出口成本借：主营业务成本贷：库存商品个别计价法5. 采购原材料借：原材料应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款6. 领用原材料借：生产成本一一基本生产成本一一直接材料贷：原材料7. 卖黄金饰品给其他公司，采用方式以旧换新借：银行存款库存商品应交税费应交增值税（进项税额）贷：主营业务成本应交税费应交增值税（销项税额）8. 以旧换新成本借：主营业务成本贷：库存商品9. 委托甲公司加工玉石类饰品借：委托加工物资贷：原材料10. 计提为员工购买的商业保险借：管理费用一一福利费研发支出一费用化支出福利费制造费用福利费生产成本基本生产成本直接人工（福利费）销售费用一福利费11. 支付员工商业保险

11、借：应付职工薪酬一一福利费贷：银行存款12. 报销金银首饰打磨样板费借：制造费用应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款13. 支付1OGO设计费借：销售费用一一设计费应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款14. 缴纳上月消费税借：应交税费一一应交消费税贷：银行存款15. 个人购买金银首饰以旧换新，补付差价借：银行存款库存商品贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）16. 计提业务15消费税及附加借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税应交城市维护建设税教育费附加地方教育费附加17. 购买理财产品借：交易性金融资产贷：银行存款18. 调整汇兑差异借：财务费用贷：应收账款19. 结算某

12、某广场专柜收入借：应收账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）20. 结转某某广场销售饰品成本借：主营业务成本贷：库存商品21. 结算某某广场佣金及消费税、附加税借：销售费用一一佣金消费税消费附加税贷：应收账款22. 收到某某广场开具佣金发票借：应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：销售费用一一佣金23. 收到某某广场打款借：银行存款贷：应收账款24. 收回委托加工商品借：委托加工物资应交税费一一应交增值税（进项税额）消费税城市维护建设税教育费附加地方教育费附加贷：银行存款借：库存商品贷：委托加工物资25.结转本月增值税出口免税进项转出借：主营业务成本贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费一一未交增值税