罗博特科：斐控泰克审计报告(天健审〔2023〕9370号).docx

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1、一、审计报告第17页二、财务报表第815页（-）合并及母公司资产负债表第8-9页（二）合并及母公司利润表第10页（H）合并及母公司现金流量表第11页（四）合并及母公司所有者权益变动表第12-15页三、财务报表附注第1695页ar航州力卷江H366GAdd1366QiafngROXHMg1hoUChina网址:天健审(2023)9370号苏州专控泰克技术有限公司全体股东：一、审计意见我们审计了苏州专控泰克技术有限公司（以下简称专控泰克公司）财务报表，包括2023年12月31日、2023年12月31日、2023年4月30日的合并及母公司资产负债表，2023年度、2023年度、2023年14月的合并

2、及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了专控泰克公司2023年12月31日、2023年12月31日、2023年4月30日的合并及母公司财务状况，以及2023年度、2023年度、2023年14月的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于专控泰克公司，并履行了职业道德方面的其他责任。

3、我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对2023年度、2023年度、2023年1-4月财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。(一)收入确认1 .事项描述相关会计年度：2023年度、2023年度、2023年14月相关信息披露详见财务报表附注三(二十一)及附注五(二)1。专控泰克公司的营业收入主要来自于销售半导体设备。2023年度、2023年度、2023年14月，专控泰克公司营业收入金额分别为人民币27,934.52万元、28,668.

4、07万元、7,591.81万元。其中半导体设备的营业收入为人民币21,746.25万元、24,715.53万元、6,205.90万元，占营业收入的77.85%、86.21%、81.74%。由于营业收入是专控泰克公司关键业绩指标之一，可能存在专控泰克公司管理层(以下简称管理层)过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。2 .审计应对针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适

5、当；(3)对营业收入及毛利率按产品、客户等实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；(4)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、发货单及验收证明等；(5)结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证报告期销售额；(6)对资产负债表日前后确认的收入实施截止测试，评价收入是否在恰当期间确认；(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。(二)存货可变现净值1 .事项描述相关会计年度：2023年度、2023年度、2023年14月相关信息披露详见财务报表附注三(十一)及五(一)6。截至2023年12月31日，专控泰克公司存货账面余额为人民币23

6、,624.56万元，跌价准备为人民币1,381.40万元，账面价值为人民币22,243.16万元；截至2023年12月31日，专控泰克公司存货账面余额为人民币26,188.94万元，跌价准备为人民币1,242.18万元，账面价值为人民币24,946.76万元；截至2023年4月30日，专控泰克公司存货账面余额为人民币28,980.98万元，跌价准备为人民币1,448.64万元，账面价值为人民币27,532.34万元。资产负债表日，存货采用成本与可变现净值M氐计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。管理层在考虑持有存货目的的基础上，根据历史售价、实际售价、合同约定售价、相同或

7、类似产品的市场售价、未来市场趋势等确定估计售价，并按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定存货的可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。2 .审计应对针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；(2)复核管理层以前年度对存货可变现净值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；(3)以抽样方式复核管理层对存货估计售价的预测，将估计售价与历史数据、期后情况、市场

8、信息等进行比较；(4)评价管理层对存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费估计的合理性；(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；(6)结合存货监盘，检查期末存货中是否存在库龄较长、型号陈I口、产量下降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层是否已合理估计可变现净值；(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否己在财务报表中作出恰当列报。()商誉减值相关会计年度：2023年度、2023年度、2023年14月相关信息披露详见财务报表附注三(十七)及五(-)11o截至2023年12月310,专控泰克公司商誉账面原值为人民币72,080.33万元，账面价值为人民币72,08

9、0.33万元；截至2023年12月31日，专控泰克公司商誉账面原值为人民币74,109.05万元，账面价值为人民币74,109.05万元；截至2023年4月30日，专控泰克公司商誉账面原值为人民币76,237.60万元，账面价值为人民币76,237.60万元。当与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象时，以及每年年度终了,管理层对商誉进行减值测试。管理层将商誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或者资产组组合的可收回金额按照预计未来现金流量现值计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：详细预测期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率等。由于商誉金额重大，且商誉减值

10、测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值确定为关键审计事项。2.审计应对针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括：(1)了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；(2)复核管理层以前年度对未来现金流量现值的预测和实际经营结果，评价管理层过往预测的准确性；(3)了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性;(4)评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性；(5)评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划、管理层使用的与财务报表相关的其他假设

11、等相符；(6)测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核减值测试中有关信息的内在一致性；(7)测试管理层对预计未来现金流量现值的计算是否准确；(8)检查与商誉减值相关的信息是否己在财务报表中作出恰当列报。四、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估专控泰克公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。专控泰克公司治理层(以下简称治理

12、层)负责监督专控泰克公司的财务报告过程。五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险设计和实施审计程序以应对这些风险并获取充分、适当

13、的审计证据作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（二）了解与审计相关的内部控制以设计恰当的审计程序但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时根据获取的审计证据就可能导致对专控泰克公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；

14、如果披露不充分我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而未来的事项或情况可能导致专控泰克公司不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（六）就专控泰克公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和

15、其他事项以及相关的防范措施（如适用）。从与治理层沟通过的事项中我们确定哪些事项对2023年度、2023年度、2023年1一4月财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。天健会计师事务所（特殊普通合伙）中国注册会计师：（项目合伙人）中国.杭州中国注册会计师：二。二三年九月二十日.一UKMEMMW1MXIW1MVME11Mi%HabsMZrIHgg130sw*wATHCM(EOarfK0以、XYtravaEm1OO,ekE19IBM”91WWWI1Rx0Mame的WBa1U,4H*Isxa,t