【《企业营运资金能力问题研究案例》11000字（论文）】.docx

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1、企业营运资金能力分析实例一以格力电器为例目录第一章绪论21.1 研究背景及意义21.1.1 研究背景21.1.2 研究意义21.2 国内外研究现状31.2.1 国外研究现状31.2.2 国内研究现状31.2.3 研究述评41.3 主要研究内容4第二章相关概念介绍52.1 营运资金的概念52.2 营运资金的分类62.2.1 采购渠道营运资金62.2.2 生产渠道营运资金62.2.3 销售渠道营运资金6第三章格力电器营运资金能力分析63.1 公司发展概况73.1.1 行业现状73.1.2 公司概况73.2 格力电器营运资金能力73.2.1 格力电器营运资金内部结构分析73.2.2 格力电器营运资金

2、现状分析9第四章格力电器管运资金管理存在的问题144.1 货币资金占比低，管理层忽视货币资金管理144.2 应付账款周转期短，未充分利用流动资金144.3 存货管理不当，存货周转效率低144.4 应收账款占比大，回收难15第五章改善格力电器营运资金管理问题的建议175.1 树立货币资金管理意识，加强货币资金管理175.2 加强应付账款管理，延长周转期175.3 贯彻健康家电战略，加强存货管理175.4 建立完善的应收账款回收制度18第六章结论19参考文献20第一章绪论1.1 研究背景及意义1.1.1 研究背景营运资金的作用对于企业来说是非常重要的，它关系到企业的正常生产经营环节。广泛地存在于一

3、个企业的供给、生产、销售等各个重要的活动，并在整个企业生存与发展的过程中形成了积极循环。营运性和资金的管理毫无疑问都是我们企业财务管理的重要一个组成部分，它是我们企业日常的一项财务管理和经济活动，对于我们企业的发展而言，营运性和资金的有效性不仅直接地影响着我们企业的日常经营和运作，同时，还影响企业能否在发展过程中创造效益。中国家电协会发布的中国家电工业“十四五”发展指导意见中对健康家电进一步肯定，构建健康家电生态。紧密结合用户需求和应用场景，显著提高健康家电化水平，优化用户体验。为了充分满足公司的需求，提高对营运性资金的管理效率，就要大力加强对营运性资金的管理。因此，对于家电制造企业的营运经费

4、管理问题进行深入系统的研究十分有必要，以此为我国家电制造企业良好的发展创新提供了理论基础。1.1.2 研究意义在一些大型的企业日常管理活动中，营运性资金是其中最具有价值的组成部分。从原材料的直接采购，到商品的生产，再到存货销售，营运的资金在整个融入的资金周期中不断改变着自身的价值和形式，关系影响到我们公司的日常运营以及其发展。营运性资金管理工作作为现代公司内部财务管理工作的中心性任务，理应在现代公司财务管理工作中占有重要的地位。然而，现实却不尽如人意，营运资金管理的理论体系不完善，缺乏科学有效的营运资金管理指导，营运商在资金的绩效管理中还仍然存在着许多新的问题。良好的资金流动管理资金既同样可以

5、有效促进中小企业财务管理人员充分认识企业公司的长期现金流量，又同样可以有效促进企业公司长期资金周转管理方式转变形成一个新的良性循环，提高企业公司的长期盈利管理能力。因此，本文的主要研究成果在实践中仍然具有十分重要的学术理论研究价值和实际上的应用研究意义。1.2 国内外研究现状1.2.1 国外研究现状AfrifaGA(2016)通过对2004年至2013年在英国证券交易所上市的中小企业802家进行回归分析，结果表明，现金流量对中小企业绩效有显著影响。现金流有限的中小企业可以通过增加或减少对流动资金的投入来提高绩效川。MargaritaProtopappa-Sieke(2017)认为供应商和经销商

6、对企业的营运资金管理影响很大，构建良好的流通渠道可以极大地优化营运资金，从而降低企业的运营成本。KmnariAnthuvan(2019)阐述了营运资金管理是财务管理的重要组成部分，其重要性来源于资产投资是总投资的重要组成部分。管理层确保公司营运资金的管理始终达到令人满意的水平。MonicaSinghania(2023)指出企业要制定营运资金相关策略时应将全球国际宏观环境对企业所处行业的影响进行考虑，而不是只对自身的水平进行关注，只有这样才能加强企业营运资金管理的能力网。1.2.2 国内研究现状我国对企业经营资本的管理和会计研究最早是在20世纪90年代，与国外的研究相比，我国对企业经营资本的管理

7、和会计研究在国际上起步较晚。因此，我国对营运资金管理的研究是在国际会计制度规范化之后开始的。经过20多年的不断探索和研究发展，目前为止我国在大型营运性企业资本管理方面的相关研究成果已经初步取得了丰硕的研究进展。李峰(2011)本文提出零营运流动性资金管理的方法，即在保证流动性资金需要量的同时，尽可能地降低流动性资产在所有流动性资产中的比重，强调了提高资金利用的效率，实现了资源的合理优化和配置。王竹泉(2013)本文主要分析批发和零售企业采购数据的综合，通过大数据建模分析，建立了批发和零售企业采购数学模型。在这种模型中，影响企业采购费用和成本的主要因素不仅仅是产品采购的价格，而且对于采购者的综合

8、素质、业务技术能力和物流供给公司经济活动中的营运和资金也会产生很大的影响。曹玉珊(2015)在“全渠道”的概念和理论依据中，强调了通过放弃在经营资金中所有投入的无风险回报和流动性以及如何获取在经营业务和活动各个领域的巨大利润。流动性对于营运资金的管理而言，是整个金融行为过程中关键的及根本原则。营运融资管理工作的着力点应该是如何兼顾盈利能力与流动性。王乐(2017)本文从渠道经营管理的角度，分析了中国家电行业的发展现状、渠道管理中的流动资金问题、家电企业存货占用的流动性过多等问题，针对市场不景气情况下每周现金转账的新问题，本文提出从三个供产销环节完善资金管理，并为公司制定具体的改进建议，以解决资

9、金管理问题网。王苑琢(2018)通过研究发现供应商如果能对供应链上的企业进行协助，则会更好的缓解企业在融资方面的融资约束，也能够更好地提升企业的发展能力。在这种模式下，供应链上的所有企业能够进行更好的合作和发展。姜志华(2019)采取了利用统计分析的方法，对行业影响因素的数据进行了描述性分析，研究其对于上市公司经营和资金供给量的直接影响。说明了企业根据自身所属行业特点制定经营资金管理战略时，必须考虑到的一个重要因素U久尹燕勤(2023)本文进一步分析了我国传统的基于销售要素的营运资金管理中存在的一些问题。从营运资金渠道运营商的角度，对企业的供应、生产、销售三大渠道进行优化设计，提高营运资金管理

10、的运行效率，为今后企业的资金管理提供参考U1.2.3 研究述评在营运资金管理的研究上，家电制造业能够更加清晰明了的认识到营运资金管理的重要性，并且通过在实践中的摸索，探索出了将营运资金管理理论的创新型管理模式。在国内，随着企业对营运资金重要性认识的不断提高，如何提高营运资金的管理水平已成为学术界和实务界关注的焦点。营运资金管理的开发探索也应延伸到实践层面，不仅为理论研究提供数据支撑和人力资本管理的理论框架，而且通过有针对性的研究，为不同的企业和行业提供具体的参考。1.3 主要研究内容营运资金管理是一系列经济活动中最基本的要素，与企业的生产经营一样，生产经营的每一个环节都涉及到人力资本的使用，有

11、效的人力资本管理对企业的生存和发展至关重要。本文主要目的就是以中国格力电器为代表案例，深入探讨其在营运和资金控制方面存在的问题，文章主要包括以下六个部分构成：第一章，绪论。主要阐述论文的研究背景、研究意义、国内外文献综述等。第二章，相关概念介绍。主要针对营运资金相关概念进行阐述，同时对其分类进行区分。第三章，格力电器营运资金管理现状。选取上市公司珠海格力电器股份有限公司，介绍企业发展概况，格力电器营运资金管理现状。第四章，格力电器营运资金管理存在的问题。提出格力电器的营运资金存在的问题。第五章，完善格力电器的营运资金管理的对策及建议。通过第四章中对问题的分析提出完善格力电器营运资金管理的对策和

12、建议。第六章，结论。第二章相关概念介绍2.1 营运资金的概念营运资金在狭义上指公司流动资产和流动资金负债之间的流动差额，也可以称作净营运资金。企业的实际流动资产主要包括企业现金及流动现金中的等价物、存货、应收预付账款，流动负债一般由短期企业借款、应付账款、预收企业款项、应交企业税费及长期应付在岗职工薪酬等款项构成。营运资金管理的主要管理项目是企业流动资产与流动负债。其中前者是泛指营业主体在一年周期内抑或是大于一年的主要营业服务周期内，能够用固定现金交易和长期使用的流动资产，这类流动资产交易周转快、流动性强，企业目前持有的这类资产越多,在很大程度上说明企业的经营财务管理风险越低，企业的经营灵活性

13、和市场适应性就越强。流动负债通常是一种在一年周期内或一年以上的一个主要营业服务周期内仍然需要及时偿还的一种债务，通常某些情况下这种流动负债也被我们称为短期流动融资，其使用成本低、偿还期短，企业管理层应高度重视具有流动性的负债，否则很有可能就会导致部分企业短期资金流动断层，基至直接会威胁到企业的持续生存能力。2.2 营运资金的分类基于渠道理论的营运资金管理理论将管运资金管理分为三个部分，即采购渠道、生产渠道和营销渠道。该理论揩企业营运资金管理理论与渠道理论有机结合，弥补了传统营运资金管理只注重单一要素的不足。营运资金管理反映了随着业务流程的变化而发生的资金周转过程。2.2.1 采购渠道营运资金在

14、企业的采购渠道所涉及的是上游的供应商企业，主要涉及的营运资金项目内容有材料存货、应付账款、应付票据和预付账款等。采购渠道是企业和上游供应商企业进行联系的纽带，该渠道营运资金管理的水平高低会对企业的营运资金周转效率产生影响。2.2.2生产渠道营运资金产品与半成品可以看作是企业生产中的存货，它们所使用的资金就是营运资金在生产渠道的代表。同时在生产环节的营运资金还包括车间工人的薪酬以及其他的与职工有关的其他应付款。这些项目都是企业在生产活动中形成的，被称为生产渠道的营运资金。2.2.3销售渠道营运资金销售渠道营运资金是指企业在进行销售活动的过程中产生的项目，主要包括应收账款、产成品存货、应收账款、应

15、收票据等项目。第三章格力电器营运资金能力分析3.1 公司发展概况3.1.1 行业现状在计划经济时代，人们的生活水平很低，所以中国家电业只需要生产高质量的产品就可以在当时的市场环境中生存。改革开放以来，人民生活水平的提升，家电市场供过于求，中国大型家电生产企业在这一时期抢抓机遇，利用规模优势，降低成本，规模不断扩大。新时代，中国家电市场的竞争日趋激烈，人们不再满足于家电产品的质量要求，逐渐开始追求功能齐全、定制化的特点，新兴家电企业抢占了家电市场份额，国际契易壁垒逐渐消失，国际家电企业在中国发展迅速，家电市场份额不断提高。不断入侵中国家电市场，家电制造业的发展遭遇困境。危机与机遇并存，随着互联网

16、的快速发展，我国家电网上销售越来越普及，网上销售渠道已成为主要销售渠道之一，这使得我国家电销售持续增长，家电市场不断扩大。因此，家电制造业作为我国的基础产业，虽然发展过程艰难，但潜力巨大。3.1.2 公司概况珠海格力电器股份有限公司（以下简称格力电器）成立于1991年，1996年11月在深圳证券交易所上市，成立初期依靠组装制造家用空调为生。现如今已发展成一家多元化、全球性的企业，涵盖家庭消费品与工业设备等。格力电器集团公司是目前成为中国乃至当今世界上最大的集电器研发、生产、销售及其售后服务于一体的大型国有全资控股民营家电企业，也是目前中国家电龙头企业当中第一家每年累计实现企业净利润和企业所得税增加额都没有超过