【《银行财务风控问题研究案例》10000字（论文）】.docx

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1、银行财务风控问题研究一以广州农村商M1Z银行为例一、绪论（-）研究背景及意义2（二）相关理念概述（）文献综述3二、广州农村商业银行财务风险控制的现状及问题3（一）业务方面4（二）内控管理方面4（）资产安全性风险5（四）盈利性风险7三、广州农村商业银行财务风险问题原因分析8（-）外部环境影响8（二）内部管理因素9（H）资产负债结构不合理9（四）信贷风险防控能力弱10四、广州农村商业银行加强财务风险控制对策11（一）优化业务结构H（二）加强利率定价管理12（三）重构内部控制机制12（四）完善资本补充管理13结语14参考文献14一、绪论(-)研究背景及意义随着中国经济的逐渐复兴，中国本土的金融行业也

2、飞速发展，越多越多的金融机构逐渐开展了国际金融业务板块。金融行业的迅猛发展，也暴露了出金融市场不规范、制度不完善等问题，银行、证券、基金、股市等金融机构也面临着严重的金融风险。银行更是金融行业的重心，其运营安全与否，直接关系到金融行业的稳定。银行是以管理货币和信贷业务作为其主苣业务的，其高风险的特征使得财务风险管理是其稳健发展的重中之重。广州农村商业银行基于财务的角度,实际运营的各个环节所产生的风险都可称为财务风险。常见的有资本风险、资产安全性风险等。2019年，银行业经营整体保持稳健，持续扩大资产负债规模，随之产生的财务风险逐渐凸显。对比大型广州农村商业银行,农商银行存在较大不足,包括科技力

3、量薄弱、创新能力差、产品类型单一等劣势也非常显著，尤其是持续推进改革市场化利率、金融，互联网金融突起、客群习惯转变巨大等，仅以利差作为主要业务收入的农商银行已经面临着利润增长乏力、息差空间收窄、不良率攀升、资本补充困难等局面。在乡村振兴的大背景下，国有大型银行开始积极参与农村金融，依托其强大的科技力量、创新能力，下沉服务重心，打造全新的农村金融服务模式和盈利模式。无论是自身业务发展状况还是外部竞争加剧的因素，农商银行都应长期关注、强化控制自身风险管理，而且对股东也有积极意义，从股东的角度来看，及时防范风险，提高利润水平，才能保障股东投资回报质量。在目前的管理中，广州农村商业银行虽已经采取不少的

4、风险控制措施，但对于新技术、新手段因人才匮乏、管理水平等原因的约束，均无涉及。由于本次论文写作内容基于全面风险管理，在数据分析、阐述说明的同时，对全行的信贷管理、风险管理、费用管理、业务结构等的全面分析，通过本次对财务风险相关理论、前任学者的文献研究等深入学习和研究，以提升全面财务风险管理及企业管理相关水平(二)相关理念概述资产管理理论出现较早，在上个世纪60年代有学者提出，吸收存款是银行在经营发展过程中获取利润的重要源泉，存款规模越大，银行的负债程度越深；存款规模越小，银行的负债程度就越b存款规模与银行的负债程度成正相关。这就使得银行在经管过程中，对负债资金不能合理科学把控。对于银行而言，必

5、须契合自身的特点，构建合理的资产结构体系，才能提高银行的经营安全性。只有在保证银行流动性充足，才能在发展过程中获取更多的利润。因此，银行对资金的管理是其自身发展及运行的重要前提。2010年，建立了新的巴塞尔协议，这是全面风险管理理论的基础。该理论全面划分财务风险，然后对整个系统进行整体风险的把握。值得一提的是全面，并非量化管理所有风险，而是充分考虑风险环境，全局思考各环节、各业务、各部门所可能存在的风险，并系统的建立全面风险评价体系，在具体流程中落实风险应对策略，以战略管理风险。()文献综述21世纪七十年代之后，世界金融和经济格局发生了翻天覆地的变化，固定汇率制度让位于浮动汇率制度，各国都开始

6、对金融放松管制，金融行业逐渐实现自由化和个体化。当时，不少学者曾指出，随着金融业逐渐迈向市场竞争行列当中，金融机构已经是市场经济中的一份子，许多金融机构对金融产品和服务方式不断进行创新和改革。在金融市场不断发展和壮大的同时，金融风险爆发额危机也随之增大，随着网络技术和现代通讯手段的迅速发展，金融信息不完善性、有限理性和不对称性等问题和矛盾也将越来越突出叫金融风险存在很大不确定性,更强扩散性和突发性，曾强烈呼吁广大银行针对相应情况，做好风险防控措施。当代也有不少国内外学者，针对目前的金融发展，指出我国各大银行应该做好自身的资产安全防控，学习国际银行的管理经验，制定了相关的控制制度以及管理措施。与

7、此同时，国内各大银行监管机构也针对自身存在的操作风险制定了一系列的规章制度,但是毕竟我国的风险管理水平和国外的风险管理水平还是存在着一定的差距。目前虽然银行的风险已经被控制，但那是治标不治本的，原因就在于我国还没有一个全面的挑战风险的管理系统。风险管理仅存在于个别的业务部门，缺乏统一管理。二、广州农村商业银行财务风险控制的现状及问题（一）业务方面1业务单一无论是资金业务还是公司贷款业务，在广州农村商业银行资本管理办法中均属于风险权重高达75%-100%的风险敏感性资产，且对利率风险也极为敏感。近几年，利率持续下行，加之企业客户的贷款议价能力远远高于个人客户，资金业务对利率的高度敏感性，已经使得

8、广州农村商业银行的盈利性风险凸显。风险愈高，收益愈高，广州农村商业银行本着追逐利润的本性，配置了大量风险敏感性资产，但因结构单一、风险集中造成的风险过大，于企业的长期持续经营是不利的2.利率定价机制不健全由于贷款利率处于变动的状态，在无法精准计量的情况下，会对本行的信用风险、贷款市场份额以及流动性风险等造成影响；该行仅基于获取市场份额的层面考虑如何确定存款利率，针对银行业利率自律机制关于存款上浮上限的要求，在未考虑到各类存款产品提升存款利率的情况下，实行一浮到底的利率，无形中增加了银行管理流动性风险的压力，导致银行面临着较大的财务成本。如对大中型银行已经开展多年的资产、负债敏感性缺口监测，在广

9、州农村商业银行仍未实施。敏感性缺口监测是对相同期限利率敏感的资产、负债汇总后求出差值，正值代表资产受利率影响大于负债,负值代表负债受利率影响大于资产，差值为0时，说明利率变动未影响。缺口性监测，可以让银行提前知道利率变化对其收益的影响，按照利率上行或下行趋势，预先调整资产负债结构以对冲风险，而广州农村商业银行一直未开展缺口监测，因而在资产、负债配置时，不能按照当前的敏感性缺口监测结果,合理配置相应期限相应利率敏感性的资产或负债来抵消利率上涨或下降引起的收入损失。（二）内控管理方面1存在管理漏河当前很多银行已经形成了先进的管理理念与费用控制手段,广州农村商业银行费用管理理念陈旧。错误的认为只有财

10、务部门需要承担费用管理的工作，而与其他部门则不存在必然的关联性。直到当前，该行工作人员尚未形成费用管理主人公意识，尚未能实现人人都是责任人。与国内大多数银行的费用管理一样,广州农村商业银行也是通过总行核定支行费用、下达指标的纵向预算管理体系,各支行按总行要求执行统一的费用措施、独立进行费用考核的分机构层级考核框架。但在总行层面，各部门没有明确的费用控制责任，全部由财务部门承担职责，各经营部门缺乏费用管理的主动性和责任意识。在支行层面,虽名义上由总行下派的主管会计进行费用控制,但实际上，主管会计由于在行政管理体制中受制于支行行长，且工作内容繁琐，除业务营销由业务副行长和行长负责外,其余内部管理工

11、作均由其负责,人所，支行大管家，基于以上原因，主管会计在费用管理时，仅仅按照总行年初核定的费用总额足额进行费用报账，以形成真实性有保证的费用支出，且后续合规，但是沿不能保证费用支出是否合理、必要。2.缺乏专业人才和团队产品服务创新、利率风险控制等非传统业务，对人员的专业技能、综合素质等各方面都提出较高要求。简而言之即需要复合型人才，要求人才同时具备跨学科知识，实物操作能力，对我国现行的法律法规、经济政策了如指掌。从具体业务营销的层面分析，对比传统银行信贷业务，中间业务、创新产品的营销对员工素质水准以及绩效考核等各方面的要求均较高。在经济快速发展的大环境下，凸显该行人才配备的不足。因自有平台小，

12、难以吸引同行业优秀人才加入，在最近的几年中，广州农村商业银行也新招入了几批新员工，其在招聘专业人才方面，并未以社会公开的方式进行择优选择,而是将当年内退员工的子女置换进入银行,并没有解决该银行专业人才紧缺的局面，开展资金业务以来，因缺乏高级人才的引进,开展业务时人员经验少风险分析能力不足,风险事件不可避免。客观上说，该行不具备较强的创新能力，服务质量差最直接的原因在于缺乏相关人才.这也是该行不能顺利展开各项业务的主因。(H)资产安全性风险1加权风险资产收益率降低银行的资产有很多种，包括贷款、现金、债券等，资产所属类型不同，其资产风险性质也会有所差异性，在此基础上确定风险系数。加权风险资产，指的

13、是权重为风险系数对资产进行计算所得到的值。本文结合广州农村商业银行资本充足管理办法中的相关规定认为，如资产的未来风险较大，则说明其未来可能带来较为严重的亏损情况，因而对应的所需要赋予的权重值也应较大。如表2-1所示，2016-2023年广州农村商业银行的加权风险资产呈逐年增长趋势，于2023年达到100.58亿元，较2016年增长了13.29个百分点，而其利润净额却在五年内逐年下降，2023年利润总额为1.78亿元，较2015年下降了7.17个百分点。风险资产的噌加意味着资产未来的风险越来越大，而收益率越随着风险资产的增加逐渐减小，说明大量的风险资产并没有带来相匹配的收益，资产安全性不佳，需要

14、重点关注和更细致的规划。表2-1广州农村商业银行2016-2023加权风险资产收益率年份20162017201820192023加权风险资产（万元）92205.4798100.45100185.38104460.03105878.03利润净额（万元）19239.5317566.3817573.4718651.1917859.19加权风险资产收益率（%）2.091.791.731.861.772.坏账逐年上升资产是指由企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。广州农村商业银行的业务类型比较单一，以贷款为主要资产，以存贷款利息差为主要利润来源，如果无法控制资

15、产风险控制在合理水平之下，就有可能对广州农村商业银行的收益和发展带来巨大的损失。目前资产业务涉及类型主要为贷款业务、资金业务、票据业务，其中资金业务、票据业务因业务笔数较少，其质量情况与业务风险关联性较小，因此考虑资产安全性情况时，须考虑贷款业务质量情况。基于贷款风险分类指弓I的相关要求，广州农村商业银行将本行的信贷资产划分为如下五在类：第一类是正常；第二类是关注；第三类是次级；第四类是可疑；第五类是损失，并按照2%、25%、50%、100%的比例要求对贷款（不包括正常贷款）计提拨备。表2-2广州农村商业银行2016-2023年不良贷款率年份20162017201820192023不良贷款余额19206.721935.118205.221129.522589.19（万元）19表2-3广州农村商业银行2015-2019年不良贷款余额年份20162017201820192023拨备覆盖率(%)220.92255.21237.36256.70275.60（四）盈利性风险1资产、资本利润率下降同所有企业一样，广州农村商业银行的最终目的也是获得利润，让股东实现财富最大化。客观上说广州农村商业银行要保持资本流动性、充足性，就必须持续盈利，才能提取足够多