公司内部审计制度.docx

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1、*公司内部审计制度第一章总贝II第一条 为履行出资人的职责，加强内部监督和风险掌握，法律规范内部审计工作，保障财务管理、会计核算和生产经营符合我国有关法律法规和公司有关要求，促进*公司（以下简称公司）及所属分公司、子公司加强和改善经营管理，提高经济效益,依据中华人民共和国审计法、中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、国务院及北京市国有资产监督管理委员会企业内部审计管理暂行方法、内部审计准则、北京市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行方法和我国有关法律法规以及公司相关制度，制定本制度。其次条 公司所属分公司、子公司开展内部审计工作适用本制度。第三条 本制度所称内部审计，是指公

2、司内部审计机构依据我国有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司及分公司、子公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效、建设项目等经济事项的真实性、合法性、效益性，以及对内掌握度的执行状况进行监督、检查和评价工作。第四条公司及分公司、子公司应依据我国有关规定，仔细组织好内部审计工作,准时发觉问题，明确经济责任，检查内部掌握程序的有效性，维护正常生产经营秩序，提高经营管理水平，防范风险，实现企业价值最大化。其次章内部审计机构和内部审计人员第五条公司内部审计工作统一管理，分级分层次实施。公司设立审计监管部作为内部审计机构，依据我国有关法规和公司相关制度开展内部审计工作，独立行

3、使审计监督权。第六条 各分公司、子公司应设立内部审计机构；尚不具备设立内部审计机构条件的分公司、子公司应设立专职审计人员。分公司、子公司内部审计机构或专职审计人员应接受公司内部审计机构的监督和指导。第七条内部审计人员应具备审计岗位所必备的会计、审计等专业学问和业务力量；内部审计机构负责人应具备会计师或审计师等中级以上职称资格。第三章内部审计机构主要职责第八条 依据我国有关规定，结合公司财务监督和管理工作的需要，公司内部审计机构履行以下主要职责：（-）拟订公司内部审计制度，拟订公司年度内部审计工作方案；（二）组织对分公司、子公司负责人进行离任经济责任审计、任期中审计；（三）对公司及分公司、子公司

4、的财务收支、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济事项的真实性、合法性和效益性进行审计监督；（四）对有重大财务特别状况的分公司、子公司进行专项经济责任审计；（五）对公司及分公司、子公司内部掌握系统的健全性、合理性和有效性以及执行状况进行检查、评价和意见反馈；（六）组织市审计局、上级内审机构、公司审计委员会以及公司相关部门布置或托付的专项审计工作；（七）对公司及分公司、子公司年度财务决算的审计报告中存在的问题进行汇总和分析，并下发限期整改通知，督促整改；（A）协作公司相关部门进行专题项目的审计调查；（九）指导和监督分公司、子公司内部审计机构开展的日常审计工作；（十）其他事项。第九条 公司

5、内部审计机构参与对分公司、子公司的经营绩效及有关经济活动的评价工作，依据公司经营绩效评价政策进行。第十条公司内部审计机构应加强对社会中介机构开展本公司及子公司有关财务审计、资产评估及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督。第十一条内部审计机构的审计工作应与外部审计相互协调，并按有关规定对外部审计供应必要的支持和相关工作资料。第十二条公司内部审计机构权限（-）因审计工作需要，内部审计机构有权参与被审计单位有关经营和财务管理决策会议，参与、帮助有关业务部门讨论制定和修改被审计单位的有关规章制度并督促落实；（二）有权检查被审计单位的会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，查阅被审计单位有关生产

6、经营活动等方面的文件、会议纪录、计算机软件等相关资料，被审计单位应照实供应；（三）有权对与审计事项有关的被审计单位的部门和个人进行调查，并索取相关证明材料，被审计单位和单位人员应乐观协作，不得设置任何障碍；（四）对正在进行的严峻违法违规和严峻损失铺张行为，可做出临时制止打算，提出限期整改意见，并准时报告；（五）有权监督、检查经批准后的处理意见和打算的执行状况；（六）对可能被转移、公开、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经有关权力机构授权可暂予以封存；（七）对不协作内部审计工作、严峻违反财经法纪、拒不执行审计打算的单位和责任者，提出处理意见并准时汇报。第四章内部审

7、计内容第十三条 公司内部审计内容包括离任经济责任审计、任期中审计。第十四条本制度所称离任经济责任，是指负责人在任职期间对其所在单位资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应负有的责任，包括主管责任和直接责任。第十五条 本制度所称离任经济责任审计，是指分公司、子公司负责人任期届满,或者任期内因办理调任、开除、辞职、撤职、辞聘、解聘、退休等缘由不再担当原职务的审计。主要通过批阅被审计单位的会计资料数据、有关合同合同等，核查各项资产的实有数额、债权债务状况以及任职期间经济效益的真实性、合法性和效益性，在审计的事项范围内对负责人任职期间的决策力量、管理力量、经营力量、执行我国政策力量

8、、自我约束力量以及应担当的经济责任做出客观公正的评价。第十六条 离任经济责任审计的内容包括：（一）审查资产、负债、经营成果、会计核算等方面的真实性状况；（-）任职期间历年效绩管理目标责任书中的主要经济指标、重点工作目标和管理工作目标完成状况；（三）执行各项财会制度、公司各项会议决议、决策、规章制度的状况，以及执行程序的合规性；（四）任期内重大投资、重大经营决策事项的科学性、效益性状况；（五）各项内部掌握制度建立、执行和有效性状况，以及内部管理中存在的问题;（六）任耿期间遵纪守法、廉洁自律、全面履行耿责状况；（七）需要审计的其他事项。第十七条 本制度所称任期中审计，是指公司依据管理和决策的需要，

9、针对分公司、子公司的经济行为实施的一种专项审计，包括财务收支审计、效益审计、资产负债状况审计、专项资金审计、资本性支出审计、内掌握度执行状况审计等。主要通过批阅被审计单位的会计资料数据、有关合同合同等，在审计的事项范围内对分公司、子公司资产、负债和经营效果的真实性、合法性和效益性状况、执行我国政策和公司总部会议决议、决策、规章制度的状况，以及分公司、子公司负责人任职期间应担当的经济责任和存在的问题做出客观公正的评价。第十八条任期中审计的内容包括：（一）财务收支审计主要审查财务收支及其有关经济活动、会计核算的真实性、合法合规性。（二）资产负债状况审计主要审查资产、负债的真实性、完整性、有效性。（

10、三）效益审计在财务收支审计的基础上，注意审查财务收支及其有关经济活动效益、效率、效果性。（四）专项资金审计主要审查专项资金使用上的合法合规性以及资金的平安性，资金是否做到专款专存、专款专用，同时关注资金使用的效益性。（五）资本性支出审计主要审查资本性支出的资金来源、资金使用和审批程序的合规性;执行工程概（预）算的有效性；工程造价的真实性，同时关注工程的效益性。（六）内掌握度制定和执行状况审计主要审查内掌握度的健全性、有效性，并进行内掌握度符合性、适应性测试。（七）其他需要开展的审计第十九条 公司内部审计机构可以对分公司、子公司及其所属控股公司实施定期经济责任审计，原则上对分公司、子公司负责人一

11、个聘期内至少审计一次。第五章内部审计工作程序其次十条 公司内部审计机构应依据我国有关规定，结合公司的实际状况，拟订年度审计工作方案，经主管领导审核批准后实施。其次十一条 内部审计工作程序包括：预备阶段、实施阶段、终结阶段。其次十二条离任经济责任审计程序（一）审计预备阶段1、公司内部审计机构依据公司人力资源部离任审计通知单对分公司、子公司离任的负责人进行离任经济责任审计。2、公司内部审计机构确定并托付社会中介机构；成立由公司内部审计机构人员、社会中介机构人员组成的审计组，详细负责离任审计工作；社会中介机构依据审计组的要求制定离任审计方案，明确进度支配，报审计组备案。3、在实施审计5日前，审计组向

12、被审计单位下发企业负责人离任经济责任审计通知书，要求离任负责人撰写任职期间述职报告，以及被审计单位需供应的审计资料等。4、审计通知书下达后，被审计的负责人和所在单位应按审计组的要求，在10个工作日内完成资料预备和上报工作。5、审计组通知被审计单位召开离任审计进驻会。（二）审计实施阶段1、召开审计组进驻会。会议由公司有关分管领导或公司内部审计机构负责人主持,公司人力资源部、审计组人员、被审计单位主要负责人、财务、审计等有关部门负责人参与，听取被审计负责人的述耿报告和被审计单位审计工作预备状况汇报，并确定离任审计召集人、明确审计范围、时间、审计目标。2、审计组在实施离任经济责任审计过程中，可以实行

13、书面、座谈等形式，就被审计的负责人离任经济责任审计内容中的有关问题，向有关单位和个人进行审计调查。3、审计组在既定的审计范围、时间内，按预先制订的审计方案实施实地审计或者送达审计。（三）审计终结阶段1、实地审计结束后，由审计组主审人员对收集的资料进行整理、分析，出具审计报告初稿（书面、电子版本各一份），就所审计的事项范围内从经济责任的范畴对负责人进行客观、公正、精确的评价，同时针对被审计单位财务管理和内掌握度中存在的问题提出管理建议书。2、公司内部审计机构审查离任审计报告初稿，并同时向被审计单位财务总监、公司财务资金部、人力资源部、相关事业部等部门及有关主管领导征求意见；审计组主审人员依据征求

14、意见进行状况落实、修改离任审计报告初稿。在审计中如发觉被审计的负责人任职期间失职、渎职或有违法违纪行为，应准时、照实地向公司有关领导报告。3、审计组将修改后的离任审计报告初稿分别征求被审计单位离任负责人、新任负责人和财务总监的意见。被审计的负责人及所在的单位自接到离任审计报告初稿之日起10日内，将对离任审计报告初稿的书面意见送交审计组，审计组在进一步核实后，修改离任审计报告初稿。被审计单位自接到离任审计报告初稿之日起10日内未提交书面意见的，被审计单位离任负责人、新任负责人虽没有在征求意见表上签字，公司视同无异议，审计组要准时出具正式离任审计报告。4、正式离任审计报告送达被审计单位后，被审计单

15、位离任负责人、新任负责人和财务总监在离任审计报告征求意见表上分别签字。5、在公司内部审计机构、财务资金部、人力资源部和相关事业部及有关主管领导在离任审计报告上签字后，由公司内部审计机构将正式离任审计报告分别送达被审计负责人、被审计单位及公司相关部门。其次十三条 任期中审计程序（-）审计预备阶段1、确定审计项目依据公司年度审计方案或依据公司有关主管领导、相关部门的布置或托付，公司内部审计机构明确审计项目、审计类型。2、公司内部审计机构成立审计组，确定审计人员，制定审计实施方案。3、在实施审计5日前，审计组向被审计单位下发审计通知书，被审计单位应按通知要求供应相关审计资料。（二）审计实施阶段1、确定被审计单位审计联系人，明确审计范围、时间、审计目标。2、审计组在实施经任期中审计过程中，可以实行书面、座谈等形式，就审计内容中的有关问题向有关部门和个人进行审计调查。3、审计组在既定的审计范围、时间内，按预先制定的审计方案实施实地审计或者送达审计。（三）审计终结阶