财会经济-高级经济师-财政税收-专选练习题一- 其他税收制度.docx

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1、财会经济-高级经济师-财政税收-专选练习题一-其他税收制度单选题1.根据车船税法，应缴纳车船税的是()。A.商场待售的载货汽车B.武装警察部队专用车C.无偿出借的载客汽车D.新能源车船(江南博哥)正确答案：C参考解析：本题考查车船税。无偿出借的载客汽车应照章征收车船税。掌握 “其他税收制度”知识点。单选题2.位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材 料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务 处理中正确的是()。A.由乙企业在市区按7%的税收率缴纳城市维护建设税B.由乙企业按7%的税率自行选择纳税地点C.由甲企业在农村按1%的税率代收代缴乙企业的城市

2、维护建设税D.由甲企业在市区按7%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税 正确答案：Q参考解家题考查城市维护建设税的税率。由受托方代扣代缴、代收代缴增 值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地 适用税率执行。由甲企业在农村按照1%的税率代收代缴乙企业的城市维护建设 税。掌握“其他税收制度”知识点。单选题3.关于城市维护建设税的说法，错误的是()。A.对增值税和消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定 外，对随增值税和消费税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还 B.外商投资企业缴纳的增值税与消费税，同样征收城市维护建设税C.城市维护建设税实行地区差别比

3、例税率，设置了 7%、5%和1%三档税率D.城市维护建设税按实际缴纳的增值税和消费税税额计征，随增值税和消费税 法定减免而减免正确答案：A参考解析：本题考查城市维护建设税。对增值税和消费税实行先征后返、先征 后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税和消费税附征的城市维护 建设税和教育费附加，一律不予退(返)还。掌握“其他税收制度”知识点。 单选题4.下列房产中，不属于房产税征税范围的是()。A .位于城市的房产B .位于县城的房产C .位于农村的房产D .位于建制镇的房产正确答案：C参考解析：本题考查房产税的征税范围。房产税在城市、县城、建制镇和工矿 区征收，房产税的征税范围不包括农村。

4、掌握“其他税收制度”知识点。单选题5.李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由 于王某长期居住在天津，随时将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产 纳税人是()。A.李某B.王某C.刘某D.王某和刘某正确答案：C参考解析：本题考查房产税的纳税人。产权所有人、承典人不在房屋所在地 的，由房产代管人或者使用人纳税。题中，产权所有人王某不在房屋所在地北 京，由房产的使用人刘某缴纳。掌握“其他税收制度”知识点。单选题6.关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是()。A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税 的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有

5、关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税 的计税依据C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加正确答案：B参考解析：本题考查城建税和教育费附加。选项B错误，纳税人违反增值税、 消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。掌握“其 他税收制度”知识点。单选题7.通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的，应按()计征契税。A. 土地成交总价款B. 土地成交总价款扣除土地前期开发成本C. 土地成交价款扣除土地开发成本D. 土地成交总价款扣除开发成本正确答案：A参考解析：本题考查契税的计税依据。通过“招、拍、挂”程序承

6、受土地使用 权的，应按土地成交总价款计征契税，其中土地前期开发成本不得扣除。掌握 “其他税收制度”知识点。单选题8.关于土地增值税的说法，错误的是()。A. 土地增值税对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收B.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中 获取的增值额C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收 入和其他收入D. 土地增值税使用的最高税率为100%正确答案：D参考解析：本题考查土地增值税的税率。选项D错误，土地增值税是四级超额 累进税率，30%. 40%、5096、60%,所以，土地增值税使用的最高税率为60虬 掌 握“其

7、他税收制度”知识点。单选题9.烟叶税的税率为()。A. 10%B. 15%C. 20%D. 30%正确答案：C参考解析：本题考查烟叶税。烟叶税实行比例税率，税率统一为20%。掌握 “其他税收制度”知识点。单选题10.根据印花税暂行条例，按定额税率征收印花税的是()。A.产权转移书据B .借款合同C.房屋产权证D.建筑安装工程承包合同正确答案：C参考解析：本题考查印花税的税率。适用印花税定额税率的是权利、许可证照 和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，采取按件规定固定税额，单位 税额均为每件5元。掌握“其他税收制度”知识点。单选题IL甲企业与乙企业签订货物购销合同，丙企业为合同担保人，丁先生

8、 为中间人，戊企业为见证人，则该购销合同印花税纳税人为()。A.甲企业和乙企业B.甲企业、乙企业和丙企业C.甲企业、乙企业、丙企业和丁先生D.甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业正确答案：A参考解析：本题考查印花税。按照征税项目划分的具体纳税人是：立合同人、 立账簿人、立据人、领受人和使用人。掌握“其他税收制度”知识点。单选题12.下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是()。A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油正确答案：D参考解析：本题考查资源税的征税范围。资源税的征收范围包括原油、天然 气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括 固体盐和液体盐)。成品油不属于

9、资源税征收范围。掌握“其他税收制度”知 识点。单选题13.根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是()。A.开采矿产品的国有企业B .进口矿产品的单位C.管辖海域开采矿石的个体户D.股份制盐厂正确答案：B参考解析：本题考查资源税制的纳税人。在中华人民共和国领域及管辖海域开 采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税人。“单位”包括国 有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业和行政单位、事业单 位、军事单位、社会团体及其他单位。进口矿产品或盐以及经营已税矿产品或 盐的单位和个人均不属于资源税纳税人。掌握“其他税收制度”知识点。单选题14.下列产品中，不征收资源税的是()。A.国有矿

10、山开采的矿产品B.外商投资企业开采的矿产品C.进口的矿产品D.个体工商户开采的矿产品正确答案：C参考解析：本题考查资源税。进口的矿产品和盐不征收资源税，出口应税产品 不免征或退还已纳资源税。掌握“其他税收制度”知识点。单选题15.关于环境保护税计税依据的说法，错误的是()。A.应税大气污染物按照污染物的排放量确定B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定正确答案：A参考解析：本题考查环境保护税。应税污染物的计税依据，按照下列方法确 定：应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；应税水污 染物

11、按照污染物排放量折合的污染当量数确定；应税固体废物按照固体废物 的排放量确定；应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。掌握“其他 税收制度”知识点。单选题16.根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税的计税依据 的是()。A.每辆B.整备质量C.净吨位D.购置价格正确答案：D参考解析：本题考核车船税的计税依据。车船税的计税依据有每辆、整备质 量、净吨位等。掌握“其他税收制度”知识点。单选题17.下列交通工具中，以整备质量吨位为车船税计税依据的是O。A.摩托车B .低速货车C.船舶D.载客汽车正确答案：B参考解析：本题考查车船税的计税依据。采用以整备质量吨位为车船税计税标 准的有：载货

12、汽车、挂车、三轮汽车和低速货车。掌握“其他税收制度”知识 点。单选题18.关于城镇土地使用税的纳税人，下列说法中错误的是()。A.外商投资企业和外国企业不需缴纳城镇土地使用税B.由拥有土地使用权的单位或个人缴纳城镇土地使用税C. 土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D.承租集体所有建设用地的，由直接从集体经济组织承租土地的单位和个人纳 税正确答案：A参考解析：本题考查城镇土地使用税的纳税人。在城市、县城、建制镇、工矿 区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人，应当依照有关 规定缴纳城镇土地使用税。其中，“单位”，包括国有企业、集体企业、私营 企业、股份制企业、外商投资企业、外国企

13、业以及其他企业和事业单位、社会 团体、国家机关、军队以及其他单位；“个人”，包括个体工商户以及其他个 人。掌握“其他税收制度”知识点。单选题19.根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人()。A.申请使用的土地面积B.能够处分的土地面积C.经批准使用的土地面积D.实际占用的土地面积正确答案：D参考解析：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税的计税依据 是实际占用的土地面积。掌握“其他税收制度”知识点。单选题20.从价计征房产税的计税依据是()。A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值正确答案：D参考解析：本题考查房产税的房产税的计税依据。从价计征房产税的计税依据 是计税余值

14、。掌握“其他税收制度”知识点。单选题21.某企业有原值为2000万元的房产，本年1月1日将全部房产对外 投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地政府规定的扣除比 例为30%,该房产本年度应纳房产税O万元。A. 16. 80B. 168C. 24D. 240正确答案：A参考解析：本题考查房产税应纳税的计算。用于投资联营的房产，纳税人参与 投资利润分红，共担风险的，按照房产余值计征房产税，该企业应纳房产税= 2000 (1-30%) 1.2%= 16. 80 (万元)。掌握“其他税收制度”知识点。 单选题22.下列各项中，不属于耕地占用税的纳税人的是()。A.占用耕地建住宅的某公司董事

15、长B.从事高科技研发的外商投资企业C.从事农业建设的集体企业D.军工企业正确答案：C参考解析：本题考查耕地占用税的纳税人。耕地占用税的纳税人是占用耕地建 房或从事非农业建设的单位(包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企 业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机 关、军队以及其单位)和个人(包括个体工商户以及其他个人)。掌握“其他 税收制度”知识点。单选题23.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居 民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%,居民甲需要缴纳契税()万元。 A. 0B. 0.6C. 3D. 3.6正确答案：B参考解析：本题考查契税的征税范围。房屋所有权交换，房屋交换价值不相等 的，按照超出部分由支付差价方缴纳契税。居民甲需要缴纳契税二20X3%=0. 6 (万元)。掌握“其他税收制度”知识点。单选题24.土地增值税的税率形式为()。A.超额累进税率B.全额累进税率C.超率