国际注册内部过程控制师-CICS-资格认证模拟考测试题.docx

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1、国际注册内部控制师CICS资格认证模拟考试题一、判断题1.萨班斯奥克斯利法案的出台标志着美国证券法律根本思想的转变，即从披露信息转向实质性监管。A.正确正确B.错误2.1977年海外反腐败法案将不合规的会计控制定性为一种违法行为，为此企业应杜绝财务造假行为。A.正确正确B.错误3 . COSO的基本原则指出:“良好的风险管理和内部控制是所有组织长期成功的必要条件。”A.正确正确B.错误4 ,内部控制运行的有效性是指内部控制的设计覆盖了组织应关注的所有重大风险，相关控制活动合理和适当。A.正确B.错误正确5.内部控制以降低风险为导向，正因如此，加强内部控制建设，可以用风险管理来替代内部控制。A.

2、正确B.错误正确6.企业内部控制系统建立和实施过程应当“留痕”，内部控制文档不足不能简单地被视为是一项控制缺陷。A.正确B.错误正确7 .美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)有权对违反证券法规者担任公司的董事或管理人员采取禁入措施。A.正确8 .错误正确8.公司董事会和审计委员会应监督管理层规划和实施404条款的程序、发现的问题和改进工作。A.正确正确B.错误9根据当今的商业环境和萨奥法案的规定，外部审计师和内部审计师没有义务监控高层基调。A.正确B.错误正确10 .企业执行管理层需要有领导力，领导力包括公司治理，公司如何处理道德、法律和社区责任。A.正确正确B.错误二、单项选择题11 .

3、有关美国内部控制的法规体系，下列哪一部法案对美国企业的国际化运营产生了重要的束作用？A.出口管理法B.海外反腐败法正确C.萨班斯奥克斯利法案D.多德-弗兰克法案12. COSO 2017年版企业风险管理新框架强调治理和文化部分。下列哪一选项属于企业风险管理的聚焦点？A.支持企业使命、愿景和核心价值的实现正确B.与运营目标相关的持续及独立评估C.与财务报告目标相关的舞弊风险D.与合规目标相关的控制活动13.萨奥法案要求企业高级管理人员对其行为更加负责任，下列哪一选项的规定是错误的？A.企业必须制定高级管理人员的道德规范B.企业可以向高级管理人员提供个人贷款正确C. CEO和CFO签署财务报告内部

4、控制的书面声明D.企业高管人员不得对公司审计工作施加不当影响14 .执行管理层应当建立一个有益于有效控制的环境，控制环境涉及的制度和措施不包括下列哪一选项？A.组织结构与不相容职务分离B.管理层参与控制活动C.将内部审计职能外包正确D.奖励合规性控制行为15 .组织应展现对其主体核心价值观的承诺。下列哪一选项不属于展现核心价值观承诺的措施？A.制定高层基调B.建立员工行为准则C.建立和评价胜任能力正确D,对偏离准则的行为做出回应16 .管理层普遍采用目标导向的正面流程视角来看待控制，但他们往往会忽略下列那一选项的工作？A.定期评估确认内部控制措施的实际执行情况B.只做必需做的事情以保证业务系统

5、正常运行C.事先分析易出现舞弊的环节及其他潜在风险正确D.在业务流程中建立控制措施以满足用户需求17 .内部牵制是用以提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。下列哪一选项不属于内部牵制的特点？A.任何个人或部门不能单独控制任何一项业务活动B.制定董事会和高级管理人员的道德规范正确C.需要对业务权力进行组织上的责任分工D.建立相互制约或交叉控制的制衡机制18 .关于风险偏好和风险承受度的表述，下列哪一选项是不正确的？A.企业的风险偏好依赖于企业风险评估的结果B.经营管理层面对日常风险管理，可以自行确定其可接受的风险偏好正确C.风险偏好和风险承受度针对公司重大风险制度D.

6、风险偏好可以定性描述19 .根据舞弊的三角理论，哪一选项的风险因素不属于舞弊行为发生的必然因素?A.动机或压力B.自我合理化的借口C.权力正确D.机会20 .企业设计内控系统需要进行风险评估,下列哪一选项不属于风险分析流程充分性和相关性需考虑的内容？A.评估风险潜在损失的影响B.评估业务活动绩效的风险正确C.评估风险发生的可能性D.确定应采取的必要行动21 .企业普遍存在其生产产品或提供服务的成本过高的问题，下列那一选项是企业控制成本过高的最好方法？A.完善产品和服务定价方式B.防止员工消极怠工的行为C.加强员工培训和检查监督正确D.避免费用不记账的行为22 .为了保证控制措施能被设置在业务系

7、统中风险暴露最大的地方，一些企业组织相关部门参与业务系统开发和设置控制措施，下列哪一选项是不正确的？A.让内部审计师或内部控制师参与业务系统开发B.使用经验丰富的内控专家设置有效的控制措施C.要求业务部门负责制定业务系统的业务需求书D.要求IT部门负责制定业务系统的业务需求书正确23 .组织的高级管理层必须制定、营造和沟通控制意识的适当氛围，其建立的控制环境不包括下列哪一选项？A.聘用外部审计师监督正确B.创建适当的组织结构C.建立绩效问责机制D.要求员工遵纪守法24 .针对信息技术，组织应选择并执行一般控制活动，以支持其目标的实现。关于控制活动这一原则的关注点，下列哪一选项是错误的？A.应决

8、定业务流程中应用的信息技术和技术应用控制之间的依存度正确B.应建立与信息技术基础设施相关的控制活动C.应建立与安全管理流程相关的控制活动D.应建立与信息技术引进、开发和维护流程相关的控制活动25 .组织应设定清晰明确的目标，以识别和评估与目标相关的风险。下列哪一选项不属于组织进行外部非财务报告风险评估时应考虑的关注点？A.应符合既定的外部标准和框架B.应满足信息用户需要的精确度水平C.应考虑财务报表列报的重要性水平正确D.应反映企业活动的各种交易和事项26 .在企业难以实施不相容职务分离的情况下，管理层应采取下列哪一选项的控制措施？A.下放权力和明确职责与权限B.使用矩阵技术分离职责冲突C.建

9、立能实时监控的业务系统D.选择并执行替代性的控制活动正确27 .内部控制结构包括为合理保证企业实现特定目标而建立的各种政策和程序。内控结构的组成部分中不包括下列哪一选项？A.控制环境B.管理控制正确C.会计系统D.控制程序28 .董事会在风险管理方面负有总体责任，需要批准企业的风险偏好，下列哪一选项不属于董事会的职责？A.审核企业的风险组合观，并与企业的风险承受度加以比较B.建立并维护有效的风险管理框架正确C.评估企业最重要的风险D.评估管理层的风险反应是否适当29 .在为实现企业目标提供合理保证的同时，内部控制系统存在局限性。下列那一选项不属于内控的局限性？A.决策失误和滥用职权B.人为过失

10、与串通舞弊C.监管机构出台新法规正确D.成本限制和外部事件30 .下列哪一选项属于信息技术应用控制中的过程控制措施？A.交易记录B.分批控制C.总量控制D.以上各项都属于正确31 .企业某一部门拥有管理层给予的“一般授权 对于其急需的物品在最高限额不超过5,000美元的情况下，可以以紧急的方式采购，该部门完成此类采购活动后，还应做好下列哪一选项的工作？A.提交采购计划文件B.及时补办紧急采购订单的签字审批手续正确1C.检查货物的质量并入库D.通知财务部门支付货款32 .信息与沟通对于企业履行内控责任以促进目标实现是非常必要的。下列哪一选项不属于信息沟通的事项？A.管理层应当从内外部来源获取、生

11、成或使用高质量的相关信息B.员工可以获得不同的业务部门要求其认真履行控制职责的信息正确C.内部沟通是让信息在整个组织内向上、向下和横向传递的手段D.外部沟通具有将外部信息引入，或向外部提供信息的双重要求33 .如果内控人员发现本公司存在下列哪一事项或相关信息时，应警觉公司可能存在违反法律法规的行为？A.采购价格高于市场平均价格B.向关联方或政府雇员提供信贷正确C.支付销售佣金或代理费用D.财务信息系统突发性故障34 .风险分析小组分析工作场景的风险因素时，需要了解员工与管理层关系的因素中包括下列哪一选项？A.管理层对人事变化是否了解B.员工对组织是否忠诚C.监事如何将员工问题转达给管理层D.包

12、括以上各项因素正确35 .所有企业建立的内部控制体系都不可能完全相同，影响企业内控体系的内部因素不包括下列哪一选项？A.运营管理模式的性质和可容忍的风险B.质量管理的检查方式正确C.员工诚信度和胜任能力D.对技术的依赖程度36 .首席执行官必须对遵从SOX法案增强内部控制有效性的行动负责，下列哪一选项是不正确的？A.首席执行官通常需要协调和领导以确保SOX法案合规性的总体努力B.委派首席内部审计官完成公司层面的合规性检查职责C.首席执行官通常需要各部门帮助以确保遵从SOX法案D.首席执行官签署内控评价报告自行确保遵从SOX法案正确37 .企业应关注的反舞弊风险的重点包括下列哪一选项？A.公司财

13、务造假导致财务报告错报B.员工侵占资产导致资产安全受到威胁C.相关机构和人员相互勾结串通舞弊D.以上各选项均是反舞弊风险的重点正确38 .某企业在经营过程中，对现金日清日结且安排专人定期检查;在公司入口设立门禁系统;使用保险柜存储机密文件，并由专人负责看管;安排专人定期对仓库的存货进行盘点，这些做法体现为下列哪一选项的控制？A.会计系统控制B.运营分析控制C.财产保护控制正确D.绩效考评控制39 .风险和机遇并存，企业识别风险的过程也是识别机遇的过程。下列哪一选项不属于识别风险需关注的要点？A.使用风险清单B.识别风险的方法C.制定风险计划D.使用风险偏好正确40 .企业应当根据风险评估，识别

14、内部控制中的关键控制。下列哪一选项属于关键控制应当考虑的因素？A.复杂程度较高的控制B.管理层逾越某一控制活动C.需要高度判断力的控制D.应考虑以上各项因素正确41 .在一个组织的所有层级都需要信息。信息不仅用于编制对外公布的财务报表，它还可以用于经营决策，监控绩效和分配资源，并实现运营、财务报告和合规性的目标。下列哪一选项不属于财务信息的作用？A.用于编制对外公布的财务报表B.便于高级管理层的经营决策C.作为发现资产损失的线索正确D.用于监控绩效和分配资源42 .计算机安全的主要目标是为包括系统、设备和数据在内的计算机资源提供保护。下列哪一选项是不正确的？A.保护员工、货币、存货、工具设备及日用品B.保护业务系统与程序C.保护适当的数据组织D.保护系统的局部安全正确43 .授权程序可以是一般授权或特别授权。特别授权是指办理非常规的特定业务时的权力、条件和责任。下列哪一选项属于特别授权？A.授权某人去指定地点出差B.从库存中提取指定数额的物品C.让某部门员工周末加班工作D.以上各选项均属于特别授权正确44 .根据美国证券交易委员会(SEC)的规则，公司对财务报告内部控制的报告应包括下列哪一选项的内容？