2023初级经济师《财政税收专业知识与实务》题库.docx

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1、2023初级经济师财政税收专业知识与实务题库第1题：单选题载客汽车应缴纳的车船税为0元。A、 1600B、 1760C、 2000D、 2320正确答案:C【答案解析】：载客汽车应缴纳的车船税=5*400=2000元第2题：单选题某国有企业2012年利润总额为500万元，其中包括合理的工资薪金总额96万元。经税务机关检查，发现如下问题：（1）公司有一笔产品销售，含增值税的销售收入为117万元，未做收入处理；（2）公司购买国库券的利息收入10万元计入投资收益；（3）公司有一笔罚款收入5万元，未做收入处理；（4）按上述实发工资计提三项费用18.5万元；（5）公司将税务部门的罚款3万元列入营业外支出

2、。根据以上资料，回答35-39题：该公司购买国库券的利息收入应纳税（）元。A、。元Bx96元C、80元D、70元正确答案:A【答案解析】：企业购买国库券的利息收入免税。第3题：单项选择题下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）oA、（成本+利润+消费税）（I-消费税税率）B、（成本+利润）（1+消费税税率）C、成本X（1+成本利润率）（I-消费税税率）D、（成本+消费税）（I-消费税税率）正确答案:C【答案解析】：如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价格的，应按组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=应纳税额二组成计税价格X适用税率第4

3、题：单选题下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）OA、（成本+利润+消费税）（I-消费税税率）B、（成本+利润）（1+消费税税率）C、成本X(1+成本利润率)(I-消费税税率)D、(成本+消费税)(I-消费税税率)【正确答案】：C【答案解析】：如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价格的，应按组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：；应纳税额二组成计税价格*适用税率。第5题：单选题进口货物征收增值税，应以()为纳税人。A、发货人B、收货人C、办理报关手续的单位和个人D、B和C、【正确答案】：D【答案解析】：进口货物征收增值税，应以收货人或办理报关手续

4、的单位和个人为纳税人。了解增值税纳税人的具体规定。第6题：单项选择题下列减免税的形式中，具有长期适用性的是()oA、法定减免B、特定减免C、临时减免D、困难减免正确答案:A【答案析】：凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，它具有长期的适用性。第7题：单选题负责预算执行的组织领导机构是()oA、财政部及地方各级财政主管部门Bx国务院及地方各级人民政府C、全国人大及地方各级人大D、全国人大常务委员会及地方各级人大常务委员会正确答案:B【答案解析】：掌握政府预算执行的组织体系及职责。第8题：单项选择题下列各项，不属于政府采购制度规范范围的是()oA、规范的时间范围B、规范的空间范围

5、C、规范的主体范围D、规范的资金范围【正确答案】:A【答案解析】：所谓政府采购制度的规范范围，是指政府采购法律发生效力的范围，包括空间范围、主体范围、对象范围、资金范围和集中程度范围等。第9题：单选题下列不属于行政经费支出增长的影响因素的是()oA、人员膨胀B、机构膨胀C、政府预算约束硬化D、政府职能错位正确答案:C【答案解析】：C项提法错误，影响行政经费支出增长的因素，不是政府预算约束硬化，而是因为政府预算约束软化。第10题：单选题企业下列支出项目中,准予在企业所得税前扣除的是0OA、企业所得税税款B、已提取尚未发放的工资薪金C、库存商品销售成本D、赞助支出正确答案:C【答案解析】：掌握企业

6、所得税禁止税前扣除的项目。AD属于禁止税前扣除的项目，所以AD不选。合理的工资、薪金支出才准予扣除。所以B不正确，无法确定其合理性。第11题：单选题该企业2012年度应纳企业所得税税额为()。Ax33万元B、71.076万元C、24.5万元D、79.926万元【正确答案】：C【答案解析】：应纳所得税税额=98*25%=24.5万元。第12题：单选题对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是()OA、IOO万元以下B、120万元以下C、150万元以下D、180万元以下正确答案:A【答案金析】：根据税法规定，达到以下标准之一者，为小规模纳税人：(1)从事货物生

7、产或提供应税劳务的纳税人以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的。(2)从事货物批发兼零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。第13题：单选题当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括()oA、加大补贴力度B、调整补贴重点C、减少补贴项目D、改革补贴方式【正确答案】:A【答案解析】：我国财政补贴改革的基本思路是：减少补贴项目、明确补贴重点、规范补贴方式、提高补贴效率。第14题：单选题个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后O日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A、7B、15C、3

8、0D、90【正确答案】：C【答案解析】：个人所得税的征收管理制度规定，从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。第15题：单选题下列有关预算收入缴库方式的论述中，哪一项是不正确的（）。A、直接缴库是由缴款单位直接将应缴收入缴入国库单一账户B、小额零散税收由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户C、财政收入的缴库方式包括直接缴库和集中汇缴两种D、小额零散税收由征收机关于收缴收入的次日汇总缴入国库单一账户正确答案:D【答案解析】：小额零散税收由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。第16题：单项选择题从事生产经营的纳税人应

9、自领取工商执照之日起（）内，按照规定设置账簿。a.ioaB.15BC.30日D.45日【正确答案】：B【答案解析】：从事生产、经营的纳税人应当自其领取营业执照之日起15日内按照规定设置账簿，包括总账、明细账、日记账和其他账簿。扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。17题：单选题进口的应税消费品，实行从价定率的，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）OA、组成计税价格=关税完税价格+关税B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（

10、I-消费税税率）D、组成计税价格=（关税完税+价格关税）/（1+消费税税率）【正确答案】：C【答案解析】：消费税是价内税，所以价格中应包含消费税，因此除以(I-消费税率)将消费税包含进来。第18题：单选题美国实行的社会保障基金管理模式是()OA、高度集中的管理模式B、分散管理模式C、统分结合的管理模式D、社会管理模式正确答案:C【答案解析】：统分结合的管理模式把统一性强的保险项目集中起来统一管理，把独立性强的项目或环节实行分散管理。如美国，养老保险、老年人的医疗照顾等由联邦社会保障总署以及地区社会保障中心等机构管理，其余项目则实行分散管理的做法。这种模式兼有前两种模式的优缺点，实行这种模式的国

11、家大都是发达国家。第19题：单项选择题在我国境内从事开采应税矿产品和生产盐的单位和个人，属于的纳税人。()A、土地增值税B、印花税C、资源税D、消费税E、营业税【正确答案】：C第20题：单选题下列支出中，属于消费性支出的是()oA、国家物资储备支出Bs企业挖潜改造支出C、抚恤和社会救济支出D、生产性支农支出【正确答案】：C【答案解析】：消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。第21题：单选题房产税的税率形式是()oA、比例税率Bs累进税率C、定额税率D、平均税率【正确答案】:A【答案解析】：

12、房产税是比例税率，分从价征收与从租征收。第22题：单项选择题下列支出，属于补偿性支出的是o()A、国家物资储备支出B、企业挖潜改造支出C、基本建设支出D、支援农业支出【正确答案】：B第23题：单项选择题减半征收属于（）oA、税率式减免B、税额式减免C、税基式减免D、扣除式减免【正确答案】：B【答案解析】：税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行的减税免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率以及另定减征税额。第24题：单项选择题下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B.电信部门销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C.装潢公司为客户装饰房屋并提供

13、装饰用辅助材料的行为D.饭店提供餐饮服务并提供酒水【正确答案】:A第25题：单选题财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从（）的角度来衡量的。A、动态Bs静态C、横向D、纵向【正确答案】：B【答案解析】：财政是以政府为主体的分配活动。政府组织财政收入是财政分配的一个阶段或环节，通过组织财政收入的过程，会形成特定的财政分配关系。从动态的角度看，财政收入是政府筹集财政资金的过程；从静态的角度看，财政收入是用货币表现的一定量的社会产品价值O第26题：单选题下列哪一项支出应列入部门预算中的项目支出（）。A、某学校购入办公用品Bs某医院对全院病房进行大型修缮C、某科学研究所每周例会支出D、某文

14、化馆人员工资支出正确答案:B【答案解析】：项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。项目按照其性质可分为基本建设类项目、行政事业类项目和其他类项目。基本建设类项目，是指按照国家关于基本建设管理的规定，用基本建设资金安排的项目。行政事业类项目，是指行政事业单位由行政事业费开支的项目。主要包括：国家批准设立的有关事业发展专项计划、工程、基金项目，专项业务项目，以及大型修缮、大型购置、大型会议和其他项目。其他类项目主要包括：用企业挖潜改造资金、科技三项费用、流动资金、农业综合开发支出、政策性补贴支出、对外援助支出、支援不发达地区支出

15、等资金安排的项目。第27题：单项选择题在比例税率条件下，边际税率平均税率，在累进税率条件下，边际税率往往平均税率。（）A、大于；小于B、等于；大于C、等于；小于D、大于；等于【正确答案】：B第28题：单项选择题企业亏损补贴的对象是（）。A、商品B、国有企业C、居民Ds民营企业【正确答案】：B【答案解析】：企业亏损补贴，是指由于国家政策的多方面干预使企业发生亏损而由国家财政给予的补贴。这种补贴要列入国家计划，且仅限于国有企业，所以也称计划亏损补贴。第29题：单选题下列关于财政投融资的说法，错误的是（）oA、财政投融资是一种政策性投融资Bs财政投融资不同于无偿拨款C、财政投融资不同与商业性投融资D、基础产业部门仅靠一般性的商业投融资就可以满足其发展的资金需要正确答案:D【答案解析】：对于既要体现经济效益又要