2023年《初级经济师》财政税收专业知识与实务题库.docx

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1、2023年初级经济师财政税收专业知识与实务题库第1题：单选题某居民企业2012年收入总额为1000万元，其中：不征税收入300万元，技术转让收入240万元，各项扣除税费280万元(含技术转让税费10万元)。2012年企业应税所得额为0万元。A、100B、190C、280D、430【正确答案】：B【答案解析】：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，超过的部分减半征收。技术转让的得为240-10=230万元，未超过500万元，所以免税。该居民企业2010年企业应税所得额=IOOO-300-240-(280-10)=190万元。第2题：单项选择题按照我国税法的现

2、行规定，应征收房产税的是()A、纳税单位无租使用免税单位的房产B、宗教寺庙自用的房产C、老年服务机构自用的房产D、军队自用的房产正确答案:A【答案析】：无租使用房产的，应由使用人代为缴纳房产税。第3题：单选题在个人所得税的税收征管中，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月()日内缴入国库。A、3B、5C、10D、15正确答案:D【答案解析】：在个人所得税的税收征管中，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库。第4题：单项选择题按期纳税形式下，以1个月为一期纳税的，自期满之日起()天内申报纳税。7153060【正确答案】：B【答案解析】：按期纳税形式下，以1个月为一期纳税的，自期满之日

3、起15天内申报纳税；以其他间隔期为纳税期限的，自期满之日起5天内预缴税款，于次月1日起15天内申报纳税并结清上月税款。第5题：单项选择题王某在一次福利彩票抽奖中，花2000元抽中一辆价值400000元的小汽车及现金400000元。个人所得税税率为20%,王某就该收入应缴纳的个人所得税税额为一O()A、0B、 IOOOOO元C、 159800元D、 160000元【正确答案】：D第6题：单项选择题以下价格条款中，()如果申报价格符合规定的成交价格条件，则可直接计算出税款。CIFFOBCFRCPT【正确答案】：A【答案解析】：CIF,“成本加运费、保险费”，又称到岸价格。FOB,船上交货，又称离岸

4、价格。CFRf是成本加运费，又称离岸加运费价格。FOB和CFR条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成CIF价，然后再按上述方法计算税款。第7题：单项选择题下列关于累进税率的表述中不正确的是()oA、全额累进税率计算较为简单B、全额累进税率下税收负担不够合理C、全额累进税率下税收负担比较合理D、超额累进税率下税收负担比较合理【正确答案】：C【答案解析】：全额累进税率是对征税对象的全部数额，都按照相应等级的累进税率征税。超额累进税率是对征税对象数额超过前级数额的部分，分别按照各自对应的累进税率计征税款。两种方式相比，全额累进税率的计算方法比较简单，但在累进分界点上税负呈跳跃

5、式递增，不够合理。超额累进税率的计算方法复杂一些，但累进程度比较缓和，因而比较合理。第8题：单选题与电话访问法相比,入户访问法的特点是()oA、时间短B、不受语言交流的影响C、调杳有深度D、费用低【正确答案】：C第9题：单项选择题政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须回避，这体现了政府采购的原则。（）A、公开透明B、公平竞争C、公正D、诚实信用【正确答案】：C第10题：单项选择题我国现行税制的最大一类税收是O（）A、所得税类Bs资源税类C、流转税类D、财产税类【正确答案】：C第11题：单项选择题只有掌握财政收入的（），才能正确地确定财政收入。Ax最高界限B、合理数量界限C

6、、客观最低界限D、平均界限【正确答案】：B【答案解析】：在任何一个国家的任何时期，政府财政收入总是存在一个客观的数量界限，如果超出这个数量界限，就会对社会经济产生不良的影响，甚至会扰乱社会经济秩序，阻碍国民经济的发展。所谓的适量的财政收入是介于上限与下限之间的财政收入量。第12题：单选题某贸易公司拥有载货汽车8辆，每辆自重6吨。大客车5辆，均为38座。该地车船税的年税额载货汽车为每吨20元，载客汽车31座以上每辆400元。当年签订购销合同一份，所列金额80万元；借款合同一份，借款金额600万元。购销合同印花税率为0.3%。；借款合同印花税率为0.05%o0根据资料回答29-32题：该贸易公司应

7、缴纳的印花税为（）元。A、360B、368C、540D、620【正确答案】：C【答案解析】：E花税=8O*O3%o+6OO*O.O5%o=O.O54万元，即540元。第13题：单选题在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是（）oA、预算调节B、增加投资C偿还国债D、社会保障【正确答案】：D【答案解析】：通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用，表现在财政收入和支出两方面的制度。在财政支出方面，主要体现在转移性支出（社会保障、补贴、救济和福利支出等）的安排上。第14题：单项选择题营改增试点改革内容中，提供交通运输业服务，税率为（）A、6%B、11%C、13%D、17%【正确答案】：B【

8、答案解析】：提供有形动产租赁服务，税率为17%提供交通运输业服务，税率为11%现代服务业服务，税率6%第15题：单项选择题预算资金的规模、收入来源、支出取向、收支结构比例和财政平衡状况，由国家从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配，这体现了政府预算的（）OA、预测性B、法律性C、集中性D、综合性正确答案:C【答案解析】：容易搞混的是D项。综合性：政府预算是各项财政收支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌，反映政府活动的范围和方向，是国家的基本财政收支计划一第16题：单项选择题扣缴税款义务人纳税人负税人。（）A、是；是B、是不是C、不是；是D、不是；不是【正确答案】：D第17题

9、：单项选择题我国采取的国库体制是（）。A、独立国库制B、委托国库制C、代办国库制D、银行制【正确答案】：B【答案解析】：委托国库制，即国家委托中央银行经理或代理国库业务。采用这种类型的国家较多，如美、英、法、德、日、韩、俄及独联体一些国家均采用这一国库制度。我国采用委托国库体制，由中央银行即中国人民银行,经理国家金库，执行政府预算出纳业务。不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理。第18题：单选题进口应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）OA、组成计税价格二关税完税价格+关税B、组成计税价格二关税完税价格+关税+增值税C、组成计税价格

10、二（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）D、组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）【正确答案】：C【答案解析】：进口应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是组成计税价格二（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）。第19题：单项选择题某企业年初数据如下：资产总额为IOOO万元，负债总额为500万元。其中，流动负债200万元，流动资产400万元，存货IoO万元。该企业年初的流动比率为0O0.250.512【正确答案】：D【答案解析】：第20题：单项选择题公债发行的核心是（）。A、确定公债的发行价格B

11、、确定公债的发行方式Cs确定公债的票面利率D、确定公债的期限正确答案:B【答案解析】：本题考查公债的发行。公债的发行是指公债售出或被个人和企业认购的过程。它是公债运行的起点和基础环节，核心是确定公债发行的方式。第21题：单项选择题在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。A、量入为出B、量出为入C、统筹兼顾、全面安排D、厉行节约、讲求效益【正确答案】：C【答案解析】：统筹兼顾、全面安排原则，是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。在财政支出结构的安排上，必须遵循统筹

12、兼顾、全面安排原则。第22题：单选题某企业由于融资困难，现不得不将自产的小轿车用于抵偿债务，已知该辆小轿车的成本为80万元，售价为100万元，市场平均价为110万元，同类小轿车的最高售价为120万元。则该辆小轿车的消费税计税销售额为()万元。A、80B、100C、110D、120【正确答案】：D【答案解析】：消费税中，以资产进行投资入股、抵偿债务、换取生产资料消费资料的，以最高售价为计税依据。第23题：单项选择题政府采购法规定，可以采用单一来源采购方式的情形不包括0OA、达到了竞争性招标采购的金额标准B、涉及局科技应用产品和服务的C、只能从唯一供应商处采购的D、原有项目的后续扩充【正确答案】：

13、B【答案解析】：单一来源采购即直接采购、无竞争采购，指达到了竞争性招标采购的金额标准，但所购商品的来源渠道单一，或属专利、首次制造、合同追加、原有项目的后续扩充等特殊情况，只能由一家供应商供货。选项B属于竞争性谈判采购的情形。第24题：单项选择题最早建立社会保障制度的年代及国家是()oA、19世纪80年代的德国B、1908年的英国C、1910年的法国D、1935年的美国正确答案:A【答案解析】：社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创，当时规定政府对工人受伤、病残和退休支付一定数额的保险金。英国在1908年、法国在1910年就社会保障进行了立法，美国的社会保障制度在1935年开始实

14、行。第25题：单项选择题对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为()o1.2%3%5%4%12%【正确答案】：C【答案解析】：房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率为12%。从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按496的税率征收。第26题：单项选择题所谓财政收入，亦即是政策为履行其职能而筹集的一切资金的总和。财政是以为主体的分配活动。（）A、国家收入；国家B、公共收入；政府C、政府收入；国家D、公共收入；企业事业单位【正确答案】：B第27题：单项选择题进口货物征收增值税，

15、应以为纳税人。（）A、发货人B、收货人C、办理报关手续的人D、B或C【正确答案】：D第28题：单项选择题政府预算收支科目按内容的细化程度分为类、款、项、目等级别，由（）统一规定。A、财政部B、国务院C、税务部D、工商部【正确答案】：A【答案解析】：政府预算收支科目是政府收支的总分类，它对政府预算收支的具体分类做了统一规定，按内容的细化程度分为类、款、项、目等级别，由财政部统一规定，在全国范围内统一使用。第29题：单选题国家征税凭借的是（）。A、经济权力B、财产权力C、政治权力D、分配权力【正确答案】：C【答案解析】：政府之所以能够取得财政收入，凭借的是政府所具有的征收权力。财政征收权力是政府取得财政收入的法律依据。税收就是凭借国家的政治权力强制征收的财政收入。第30题：单项选择题车船税的征税对象是（）A、净吨位B、自重吨位