2023年初级经济师财政税收专业知识与实务题库.docx

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1、2023年初级经济师财政税收专业知识与实务题库第1题：单选题无息、贴息贷款合同，应0印花税。A、减按50%征收B、全额征收C、免于征收D、减按30驰征收正确答案:C【答案解析】：掌握印花税的减免规定。第2题：单选题财政收入的最主要来源是()OA、税收Bs收费C、国有资产收益D、公债【正确答案】：A【答案解析】：税收是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段，例如，在我国税收收入占财政收入的比重为90%以上。第3题：单选题下面选项中，不正确的是()OA、行政经费属于社会消费性支出B、国防支出属于非生产性支出C、司法机关的经费不属于行政管理经费D、国防支出对于国家的存在是十分重要的【正确答

2、案】：C【答案解析】：我国行政管理支持包括行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。所以答案C是错误的。第4题：单项选择题财政职能是指的职能。()A、政府B、企业C、财政部D、党委【正确答案】:A第5题：单项选择题具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收是指()oAs交叉公平B、纵向公平C、横向公平D、合理负担正确答案:B【答案解析】：纳税人的税收负担要与其负担能力相适应，要坚持横向公平和纵向公平。横向公平是指具有相同纳税能力的人应当缴纳相同的税收；纵向公平是指具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收。第6题：单选题李先生1-6月工资应缴纳的个人所得税为()元。A、210B、126

3、C、1230D、2130【正确答案】：B【答案解析】：工资应缴纳的个人所得税二(4200-2000)*3%-0*6=126元第7题：单选题下列关于税率的表述中不正确的有()oA、一般情况下，实际税率往往低于名义税率B、一般情况下，实际税率往往高于名义税率C、在比例税率条件下，边际税率等于平均税率D、在累进税率条件下，边际税率大于平均税率【正确答案】：B【答案解析】：名义税率是指税法规定的税率，实际税率是指实际负担率。由于减免税手段的使用以及偷税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率。在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。在累进税率条件下，边际税率往往要大于平均税率。所以答案B是不对的。第8题

4、：单项选择题车辆适用的车船税税率形式是()oA、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额税率正确答案:D【答案金析】：车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。第9题：单选题下列预算收入项目中，不属于预算收入退库项目的是()oA、可在下期抵缴的超缴库退库B、技术性差错退库C、政策性退库D、结算退库【正确答案】：A【答案解析】：根据现行国家金库制度规定，主要预算收入退库的具体范围如下：技术性差错退库、结算性退库、政策性退库、提留性退库等。第10题：单选题根据()原则，部门预算要先保证基本支出，后安排项目支出。A、科学性B、稳妥性C、重点性D、绩效性正确答案:C【答案解析】：根据

5、重点性原则，部门预算要先保证基本支出，后安排项目支出；先重点、急需项目、后一般项目。第11题：单项选择题财政补贴的主体是0OA、国家B、企业C、居民D、公益组织【正确答案】:A【答案解析】：财政补贴是国家为了实行特定的经济、政治和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。在这种分配形式中，财政补贴的主体是国家；补贴的对象是企业和居民。第12题：单选题某增值税一般纳税人，当月应税货物额为20万元，当月发生的准予扣除的进项税额为1.5万元，若增值税税率为17%,则该纳税人应纳的增值税税额为()万元。A、0B、-1.9C、18.5D、1.9正确答案:D【答案解析】：根据增值税暂

6、行条例的规定，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。本题中该纳税人应纳的增值税税额=20*17%-1.5=1.9万元。第13题：单项选择题在我国境内转让无形资产或销售不动产的单位或个人属于的纳税人。()A、增值税B、消费税C、营业税D、以上都对【正确答案】：C第14题：单选题消费税由()征收，进口的应税消费品的消费税由()代征。A、海关；税务机关B、海关；海关C、税务机关；海关D、税务机关；税务机关【正确答案】：C【答案解析】：国内环节的消费税各地税务机关征收，进口环节的消费税由进报关进口地海关代征。第15题：单选题为了测试求职者的记忆广度而对箕进

7、行的“顺背般字”和“倒背数字”的心理测验是A、成就利验B、倾向测验C、人格测验D、能力测验【正确答案】：D第16题：单选题享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）。A、名胜古迹占用的土地B、街心广场占用的土地Cs新建商场占用的土地D、灌溉设施占用的土地【正确答案】：C【答案解析】：城镇土地使用税的免征项目有：（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；（4）市政街道、广场、绿化地带等公用地；（5）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；（6）开山填海整治的土地；（7）由财政部另行规定免税的能源、交通、水

8、利用地和其他用地。第17题：单项选择题主要用于文教科学卫生等单位的工资、补助工资等开支项目。（）A、公务费支出B、业务费支出C、公用经费支出D、人员经费支出【正确答案】：D第18题：单项选择题按政府预算的一划分，政府预算可以分为中央预算和地方预算。（）A、环节B、内容Cs方式D、级次【正确答案】:D第19题：单选题下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是（）。A、农副产品价格补贴B、工矿产品价格补贴C、财政贴息D、生产资料价格补正确答案:C【答案解析】：从我国的情况看，属于生产环节的补贴主要有农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等；属于流通环节的补贴主要有农副产品价

9、格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等；属于分配环节的补贴主要有财政贴息和税收支出等；属于消费环节的补贴主要有职工副食品补贴等。第20题：单选题下列货物适用17%税率的是（）。A、生产销售啤酒Bs生产销售居民用煤气C、生产销售石油液化气D、生产销售暖气【正确答案】:A【答案解析】：我国法律规定增值税的基本税率为17%t同时设置了13%的优惠税率和零税率。B、C、D三项都是属于适用低税率的货物，只有啤酒属于适用基本税率的一般商品。第21题：单选题企业所得税的年终汇算清缴时间是（）oA、年终后2个月内进行B、年终后3个月内进行C、年终后4个月内进行D、年终后5个月内进行【正确答案】：D【答案解析

10、】：企业应当自年度中了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申请表，并汇算清缴，结清应缴纳应退税款。第22题：单项选择题政府采购活动中，采购人员及相关人员与供应商有利害关系的，必须回避，这体现了政府采购的原则。（）A、公开透明B、公平竞争C、公正D、诚实信用【正确答案】：C第23题：单选题纳税人按外汇结算营业额的，应折合人民币，外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率。A、当月任何一天B、当月最后一天C、前一天D、当天或当月1日中国人民银行公布【正确答案】：D【答案解析】：外币折算成人民币的算法，一般是以收到外汇收入的当天或当月1日国家公布的外汇牌价（原则上为中间价

11、）折算成人民币；对于金融机构，则按受到外汇收入的当天或当季季末国家公布的外汇牌价折算成人民币。保险业按收到外汇收入的当天或当月月末国家公布的外汇牌价折算成人民币。第24题：单项选择题下列选项中，不属于税法的时间效力的是o（）A、税法何时开始生效B、税法何时终止效力C、税法有无溯及力D、在特定区域生效【正确答案】：D第25题：单选题（）职能是税收首要的、基本的职能。A、经济B、财政C、监督D、资源配置【正确答案】：B【答案解析】：税收的职能包括三方面：财政职能、经济职能、监督职能。其中财政职能是首要的、基本的职能。第26题：单选题公债的特征不包括（）。A、有偿性Bs自愿性C、灵活性D、多样性【正

12、确答案】：D第27题：单项选择题中央预算草案由具体编制，报审定后，提请审查和批准。（）A、各部门；国务院；财政部B、各部门；财政部；国务院C、国务院；财政部；全国人民代表大会D、财政部；国务院；全国人民代表大会【正确答案】：D【答案解析】：中央总预算是经法定程序批准的中央政府的财政收支计划。中央预算草案由财政部汇总编制，报国务院审核后，移交全国人大审查和批准。第28题：单项选择题政府提供公共产品的目的是（）。A、经济利益的最大化B、社会效益的最大化C、公司福利的最大化D、企业效益的最大化【正确答案】：B【答案解析】：提供公共产品不以盈利为目的，而是追求社会效益和社会福利的最大化。而私人产品的提

13、供则是追求利润的最大化。第29题：单项选择题财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为()。A、零B、6%C、11%D、17%正确答案:A【答案解析】：增值税税率：提供有形动产租赁服务，税率为%。提供交通运输业服务，税率为11%o提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6o财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。第30题：单选题增值税的课税对象是()oA、货物生产和提供劳务各环节的产值B、提供劳务各环节的增值额C、货物生产和提供劳务各环节的增值额D、货物生产和提供劳务各环节的收入额【正确答案】：C【答案解析】：增值税是以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单

14、位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。第31题：单选题下面的结论中，错误的是()o价格补贴直接于市场零售商品有关价格补贴的直接收益人是居民价格补贴于企业亏损补贴一样，都是财政支出的重要项目价格补贴的对象是商品【正确答案】：C【答案解析】：价格补贴与企业亏损补贴在很长一个时期内不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的。1986年以后，价格补贴改为在支出中列支，企业亏损补贴依然是作为冲减收入处理。第32题：单项选择题国库集中收付制度是指对()实行集中收缴和支付的制度。A、国有资金B、企业资金C、财政资金D、银行资金正确答案:C【答案品析】：国库集中收付制度作为现代国库管理的基本制

15、度，具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付，故又称国库单一账户制度，由国库集中收入制度和国库集中支付制度组成。第33题：单项选择题现代社会保障制度的核心内容是()A、社会保险B、社会福利C、社会救助D、社会优抚【正确答案】:A第34题：单项选择题当企业登记注册地在境外时，其所得税纳税地点为()。A、企业注册地Bs实际经营管理机构地C、纳税人销售所在地D、由税务机关决定正确答案:B【答案解析】：除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。第35题：单项选择题按照我国所处的发展阶段和具体情况，政府在组织财政收入时应坚持()的原则。A、效