【《企业内部会计控制存在的问题及对策11000字》（论文）】.docx

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1、企业内部会计控制存在的问题及对策目录前言2一、绪论3(-)研究背景4(-)研究目的及意义5(三)研究现状3二、内部会计控制相关概述4(-)内部控制的定义4(二)内部控制目标4()内部控制建立实施方法4三、企业内部会计控制现状6(-)货币资金内部会计控制6(-)固定资产内部会计控制7()业务与收款内部会计控制7(四)成本与费用内部会计控制7四、企业内部会计控制存在的主要问题8(-)缺乏良好的内部会计控制环境8(二)公司内部会计控制制度不健全81货币资金控制不健全82 .固定资产监督管理制度不完善93 .业务与收款制度设计存在缺陷94 .成本费用预算编制方法不适用9()公司内部监督不到位9(四)预

2、算管理体系未建立9五、企业内部会计控制存在问题的对策10(-)构建良好的内部会计控制环境101 .增强公司内部会计控制意识102 .强化财务人员业务素质培训103 .完善公司组织架构10（二）健全内部会计控制制度111 .加强货币资金权限控制112 .加强固定资产安全控制113 .强化风险控制12（三）完善企业监督机制121 .强化监督制度122 .利用大数据监督H3 .强化财务监督12（四）全面推进预算管理控制13（五）建立有效的信息与沟通机制14总结15参考文献16前言社会经济环境不是一成不变的，近些年中国中小型企业面对复杂多变的社会经济环境,在一定的程度上造成了不少中小型企业经营风险和危

3、机，同时也伴随着众多的机遇，如何处理好当前面对的挑战，对中小企业来说极为重要。内部控制作为实现企业经营目标的重要手段，保障企业的正常运营。政府部门近些年对企业内部会计控制问题非常重视，随着国家不断的加强推进内部会计控制工作，实行范围从上市公司推进到中小企业，可以看出政府部门想要加强企业内部会计控制的决心，以及对企业会计控制的重视程度。然而当下很多企业对于会计控制的重要性认知不足，皂至忽视企业会计控制。因此，有必要深入地了解一个企业的内部会计控制现状，找出其现存的问题，为这个企业提出合理建议和措施，优化其制度建设，更好的开展内部会计控制的工作，保护企业的资金安全。内部会计控制是内部控制的重要组成

4、部分，有效实施内部会计控制可以优化财务控制,提高企业管理效率，控制风险。一个企业拥有良好的内部会计控制，更具有抗风险能力、会计信息质量也可以得到保障。企业通过精细化管理流程，公司的智能产品质量和成本都取得了一定的优势。但公司想要提升自身的管理效率和经营安全，还需加强公司内部会计控制。作为内部控制的核心,有效的内部会计控制则极为关键。论文以企业为研究对象，深入了解公司内部会计控制存现状，发现现存问题，提出优化建议，为企业完善内部会计控制制度，防范风险并发现其中机遇，实现公司经营目标，促进企业的发展。一、绪论(-)研究背景中小企业多数是被家族掌控，家族在企业中占主要领导地位，拥有着极大的话语权。中

5、小企业是一种具有普遍性的企业组织形态。在世界上的每一个国家，中小企业都扮演着重要的角色,在顽强地成长和生存。20世纪70年代和80年代，中国掀起改革发展的浪潮。然而，经过30多年的蓬勃发展，中国的中小企业也逐渐发展壮大。从家族经营和小规模专有企业转向大家族集团产业。这一发展，既增加了社会就业机会，又促进了中国国家经济的继续繁荣中小企业的发展与企业内部会计管理制度的完善有着紧密的联系，会计管理制度的良性发展也体现了企业的发展历程。内部会计管理是企业经营者为确保一致性而制定的一系列会计管理规则和条例的总称。会计记录和企业资产、业务计划的顺利完成和财务信息的可靠性是完善的内部会计管理，系统、优化企业

6、内部管理环境。当然，随着中小企业的不断发展壮大，劣势也逐渐彰显，首先是排斥外来人员，中小企业的发展和壮大也需要新鲜血液，但企业内部的关系错综复杂，极大程度地制约了外来人员的进入。其次，中小型企业雇佣机制混乱，很多有能力的员工没有机会。这样的雇佣机制会降低这些员工的归属感。最后，家族滥用权力会导致信任危机，影响内控的融合和企业的长远发展。(二)研究目的及意义目前，国内大小型企业的飞速发展，不仅提高了国家的就业岗位，还在刺激经济发展上发挥着不可替代的作用，也推动了社会工商业发展上也有着重要影响。然而因为用人方面的问题，往往会导致内部会计制度混乱，引发一系列的会计管理系统问题。内部会计管理制度越完善

7、，企业发展的障碍就越小。完善的财务管理制度和有效的绩效考核管理制度有利于会计制度的实施、管理和检查。改革开放以来，随着国民经济的迅速增长，中小型企业在稳定就业和促进经济发展方面发挥了越来越重要的作用。但是，大多数中小企业的内控制度并不完善，中小企业对会计内控的轻视也会影响企业的健康发展和自身的经济增长。因此，本文通过对企业内部会计管理系统的实际情况，进行深入探究，讨论如何优化企业内部会计管理系统，以实现完善企业内部会计管理系统的目标，使得会计内控制度更加标准化，以新的生机和活力继续增光添彩，为中国国家经济的可持续发展带来新的可能。()研究现状在过去的30年里，中国经济的持续发展，使得国内中小型

8、企业逐渐成熟。从家族经营和个人事业主到大家族集团产业。企业的发展与内部会计管理制度的出现、发展和完善是分不开的。国内学者认为，在近几十年来，内部会计管理理论得到了广泛的评价和应用。因此,中小企业的经营者应该越来越注重完善内部会计管理制度。控制健全对中小企业的内部管理至关重要。虽然中小企业近年来有着良好的发展势头，但这并不意味着他们不存在相应问题。目前中小企业存在很多缺陷，例如，大多数中小企业的内部会计管理制度不完善,或者内部会计管理制度只是流于形式，不能发挥实际作用。中小企业在发展过程中，存在很多亟待解决的问题，如权力分割不明确、财务会计结构不合理等等，这些问题严重制约了广大中小型企业的发展和

9、壮大。二、内部会计控制相关概述(-)内部控制的定义内部控制制度(以下简称内控制度)，是企业为了实现发展目标，由企业内部建立的相互协调、相互制约的管理制度，该制度主要是为了实现以下三个目标：一是，保证财务信息和报告内容的可靠性；二是，企业经营活动的产生的效果和经济效益；三是，对相关法律规范的遵守。随着社会经济发展，业务市场规模的不断噌加，内部控制在组织中的重要程度越来越重。企业内部控制制度大概形成于上世纪30年代，与经济的发展有着很大的关系。随着企业风险措施的不断完善，为内控管理丰富了新的理论内容，使其变得更全面。国内学者对于内部控制理论的研究主要集中在内部控制的目标定位和机制构建以及评价等方面

10、，对此关注度日益提高。(二)内部控制目标内部控制有三个主要目标:合规目标、战略目标和信息目标。所谓合规目标是确保企业在法律规定的范围内开展相关的生产和业务活动。所谓的战略目标是确保企业规划的可行性；所谓披露目标是指公司财务和会计信息的完整性和真实性。此外，还有许多其他目标，如业务目标，即提高企业发展和运营的效率；资产安全目标，即公司资产安全。内部会计控制的目的是规范会计行为，确保会计材料的真实性和完整性，尽可能消除隐患。第一次制止或关于出现的问题，以应对或纠正，确保企业财产的安全和完整，确保各种国家法律法规的实施。内部控制的目标涵盖了内部会计控制的目标，内部会计控制目标倾向于活动的有效运行、防

11、止舞弊、资产安全。()内部控制建立实施方法企业可以通过多种方式建立内部控制制度。目前，企业采用的主要形式有:组织结构控制、授权和批准控制、人力资源控制和预算控制。内部控制实施方法的具体内容如下：(1)对组织结构的控制。总体结构和职能分工是组织规划和控制的主要方面。从宏观发展的角度来看，企业首先要确保内部组织具有科学合理的结构，建立整体结构，企业框架和部门间结构要有明确的意义，从微观发展的角度来看，每个职位都要有明确的职业范围O(2)授权审批控制。将权力下放给责任人。在整个生产流程和操作过程中，公司必须根据每个生产流程和工作流程的需要，将相应的权利下放给特定责任人，以确保每个经济活动都能得到合理

12、和合法的控制。在发展过程中，企业必须重视管理制度的完整性，明确每项业务活动的过程、责任和范围。在进行经济业务接触时，应严格遵守业务活动的程序，产格遵守工作程序，确保各项活动的审查和批准责任得到履行，以消除因审查和批准不足而对企业发展造成的损害。(3)人力资源控制。内部员工的凝聚力和核心力量是企业传承的精神基础，员工的创新思维也非常重要。企业要找到，必须不断吸引人才，加强每位员工的重要性，为员工提供培训机会，建立和完善监管。(4)企业支出控制。市场经济发展并非一成不变的，往往会因为国际经济大环境的影响，而出现起伏波动。这也在一定程度上，就会使企业的经营发展面临各种各样的风险和阻碍。预算控制可单独

13、对一些重要活动实行，也可以涵盖企业整个环节的预算控制，严格执行预算并及时检查和规范调整预算偏差，能够全面监督和降低风险的发生。三、企业内部会计控制现状分析通过对企业的概况，了解到公司的大致情况，以下对公司的货币资金、固定资产、业务及收款、成本及费用四个方面经行详细的了解，具体分析这四个环节上的企业现状。(-)货币资金内部会计控制货币资金为公司财富的主要构成，同时也是内部会计关注的重点。其极具流动性，企业以现金为王，如若在资金链上发生状况，整个公司的经营都会遭到毁灭性的打击，就内部会计控制而言，货币资金也具有非同寻常的意义，为此货币资金内部控制是不得不重点强调的。企业在货币管理方面制定了定额流动

14、资金指标，用于员工差旅费报销和其他零星支出，现金每日盘点。银行付款经过财务审批后，出纳在网上银行支付，每月底编制银行对账单。财务部门已建立基本的权责分工和责任机制，确保财务人员按规定对货币的数额和货币的安全进行妥善管理，资金的收支及时入账。以企业付款申请程序为例，付款申清流程图，如图3.1所示：图3.1:企业付款申请流程图企业的付款程序由经办人填写完整的付款申请书，提交给部门负责人审核无误后通过,审批通过后再提交到部门经理审批,审批通过再传递到财务部门,若付款金额超过5万元，财务部需要经过总经理的审批，方可由出纳付款，若其中各个审批未通过，则返回给填写付款申请人。通过多层程序审核批准，严格审核

15、资金实际用途，以保障资金安全。（二）固定资产内部会计控制对企业而言，其固定资产主要包括办公楼、生产设备、运输设备、一般办公设备以及其他固定资产。生产设备主要包括各类产品模具、显微镜、显示屏等。企业对日常经营所用，使用期限1年以上。固定资产在领用时，领用人需凭着领用申请单去仓库领取使用，仓库审核清楚后填写出库单，领用人和仓库管理在此共同签字。财务人员在ERP系统固定资产管理模块建立固定资产卡片和类别管理，确定折旧方法为直线法，启动固定资产模块后系统可每月自动计提折旧，对固定资产每半年进行一次清查。管理部门协助财务盘点清查，盘点人清查后填写盘点表，盘点表内容只有固定资产名称、数量、金额，经盘人、协助人和监盘人在盘点表签字确认后交与财务进行账实核对。管理人员对盘盈（亏）结果审核并进行查明处理，编制固定资产盘点报告。（Z）业务与收款内部会计控制一般情况，企业为了长远的发展，一定要做好两方面的工作：业务做到利益最大化，应收账款风险最小化。通过做好这两方面的工作实现公司的终极目标。对于内部会计控制而言，业务和收款的工作量最大也是内控最繁杂的两个地方，因为其涉及到了诸多的不确定因素，在业务营销时会有滞销，导致库存积压，进而导致资金不流通。赊销能扩大业务量同时也存在货款无法收回的风险。公司对业务方面制定客户信用的管控和评级，在业务与收款环节对岗位进行了分离设置，业务人员签订合同后由仓