2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库（含答案）.docx

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1、2023年-2024年税务稽查业务基础理论考试题库（含答案）一、单选题1 .关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税B、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税C、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税D、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税参考答案：C解析：啤酒、黄酒从量定额征收消费税，计税依据是销售数量，包装物押金是价值量，不影响销售数量，所以啤酒、黄酒的包装物押金不征收消费税；从1995年6月1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒

2、类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。2 .下列关于契税减免税优惠政策的说法，正确的是（）。A、金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的，免征契税B、因不可抗力丧失住房而重新购房的，免征契税C、单位承受荒滩用于仓储设施开发的，免征契税D、婚姻关系存续期间，房屋原属夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税参考答案：D解析：选项A.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征税；对售后回租合同期满，承租人回购原房屋、土地权属的，免征契税；选项B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税；选项C.承受

3、荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。3 .税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施()次。A、B、两C、三D、四参考答案：A解析：国家税务总局关于印发税收执法考评与过错责任追究暂行办法的通知第三十七条:税收执法质量评价一个自然年度内应当至少实施一次。4 .税务机关作出的行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，人民法院()。A、作出确认违法判决B、作出确认违法判决，但不撤销行政行为C、作出撤销判决D、作出撤销判决，并责令重新作出行政行为参考答案：B解析：根据行政诉讼法的规定，行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，判决确认违法，但不

4、撤销行政行为。5 .税务稽查人员检查某汽车销售公司的汽车销售业务，该企业销售汽车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。A、收取的小轿车改装费B、因代办保险收取的保险费C、因代办牌照收取的车辆牌照费D、因代办缴税收取的车辆购置税税款参考答案：A解析：本题涉及的知识点为价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、优质费以及其他各种性质的价外收费，但不包括销售货物的同时代办保险等向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。6 .20

5、06年4月以来，陶某等人分别以自己或者家庭成员名义，先后注册15家公司，从税务机关骗购各类普通发票共计2.4万份，以200元至IOOO元不等的价格对外出售9000余份，涉案金额近亿元，非法获利200余万元。本案中，陶某涉嫌的罪名是OA、非法出售发票罪B、非法购买发票罪C、出售伪造发票罪D、出售抵扣税款发票罪参考答案：D解析：(1)选项B：不存在“非法购买发票罪”，对非法购买发票行为入罪的，只有增值税专用发票，本项应予排除；(2)选项C：本案所涉及发票，全部从税务机关取得，应为“真票”，本项应予排除；(3)选项D；本案所涉及发票是“普通发票”，而非“抵扣税款发票”，本项应予排除。7 .下列各项中

6、，应当在“其他应付款”科目核算的是()A、应付股东的现金股利B、应收取的包装物的租金C、应付外购工程物资款D、收取的包装物押金参考答案：D解析：选项A计入应付股利;选项B计入其他应收款;选项C计入应付账款;选项D计入其他应付款。8 .某医药制造企业2018年度销售自制药品取得不含税收入1500万元,取得仓库不含税租金收入500万元，实际发生广告费400万元，业务宣传费250万元，则该企业2018年度计算企业所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除O万元。A、450B、500C、600D、650参考答案：C解析：自2016年1月1日起至2023年12月31日，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（

7、不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。该企业2018年度广告费和业务宣传费的扣除限额=（1500+500）X30%=600（万元）,实际发生=400+250=650（万元），准予扣除600万元。9 .下列关于个人所得税财产租赁所得的说法中，正确的是OA、由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，不得从收入中扣除B、对租金收入计征的附加税费，允许从税前收入中扣除C、在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人D、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期

8、间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定参考答案：B解析：选项A,由纳税人负担的出租财产实际开支的修缮费用，准予从收入中扣除；选项C,无产权凭证的，由主管税务机关根据实际情况确定；选项D,是以领取租金的个人为纳税义务人。10 .税务稽查人员对企业进行检查，企业取得的下列收入，不征增值税的是（）。A、贷款利息B、房屋租赁费C、供电企业收取的并网费D、被保险人获得的保险赔付参考答案：D解析：选项D：被保险人获得的保险赔付不征收增值税。选项ABC：均属于增值税的征收范围。11 .某酒厂（增值税一般纳税人）,2023年4月销售自产粮食白酒IoOO斤，增值税发票管理系统开具的增值税专

9、用发票注明每斤不含税销售价50元，连同包装物一起销售，包装物价值11300元，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元；以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，取得价税金额合计226000元，本月应纳消费税税额是OoA、 73300元B、 84750元C、 85500元D、 83256元参考答案：A解析：粮食白酒消费税实行复合计税，销售额应该包括包装物价值及品牌使用费。外购散装白酒瓶装销售，瓶装白酒属于新的应税消费品，对外销售时,要交消费税。应纳消费税二(1000+40000)0.5+50X1000X20%+(11300+4520+226000)1.1320%=73300(元)。12 .

10、下列项目中免征增值税的是()。A、个人出租自有住房B、职业培训机构提供的非学历教育服务C、婚姻介绍服务D、个人销售受赠的住房参考答案：C解析：婚姻介绍服务免征增值税。13 .下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是()A、将外购商誉确认为无形资产B、无形资产开发阶段的支出应当全部资本化C、研究开发活动无法区分研究阶段和开发阶段的，应当在发生时全部费用化D、将以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权确认为固定资产参考答案：C解析：外购商誉不可辨认，不属于无形资产，选项A错误；无形资产开发阶段的支出符合资本化条件的资本化，不满足条件的费用化，选项B错误；将以支付土地出让金方式取得的自用土地使用权

11、单独确认为无形资产，选项D错误。14 .税务检查中，下列情形不属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形OA、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的B、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的C、直接转让土地使用权的D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的参考答案：C解析：选项C属于应当进行土地增值税的清算的情形15 .甲企业因计算错误少缴2019年5月份税款12万元，税务机关可以对其追征税款和滞纳金的期限为（）。A、1年以内B、3年以内C、5年以内D、1

12、0年以内参考答案：C解析：中华人民共和国税收征收管理法第五十二条规定，因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。中华人民共和国税收征收管理法实施细则第八十二条规定，税收征管法第五十二条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误,未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万元以上的。16 .某企业2018年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2018年该企业

13、应缴纳房产税O元。A、 3920B、 4312C、 4704D、 4820参考答案：A解析：该企业应缴纳房产税二80X70%X（1-30%）1.2%10000X10/12=3920（元）。17 .稽查人员在检查过程中如果要将纳税人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，必须经县级以上税务局（分局）局长批准，并在法定的归还期限内完整归还。这里的法定归还期限是指（）。A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月参考答案：C解析：依据中华人民共和国征管法实施细则第八十六条规定，税务机关行使税收中华人民共和国税收征收管理法第五十四条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务

14、场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还；有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但是税务机关必须在30日内退还。18 .违法行为中，下列不属于能够从轻或者减轻行政处罚情形的是（）。A、主动消除或者减轻违法行为危害后果的B、初犯、偶犯C、主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的D、受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的参考答案：B解析：依据行政处罚

15、法第三十二条当事人有下列情形之一，应当从轻或者减轻行政处罚：（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；（二）受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的;（三）主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的;（四）配合行政机关查处违法行为有立功表现的；（五）法律、法规、规章规定其他应当从轻或者减轻行政处罚的。19 .复议前置情形的“知道税务机关作出具体行政行为之日”是（）。A、申请人在收到税务机关送达的相关法律文书之日B、申请人依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限,先行缴清税款和滞纳金之日或者所提供的担保得到税务机关确认之日C、强制执行措施文书签发之日D、纳税事项通知书规定的催告之日参考答案：B解析：根据税务行政复议规则第三十三条“申请人对本规则第十四条第（一）项规定的行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。申请人按照前款规定申请行政复议的，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴税款和滞纳金，或者提供相应的担保，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行