【精选】流动资产管理.docx

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1、流动资产管理现金管理1 .现金出纳会计要认真执行有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理也可采用手机信息文字同意，但是总经理归来后补办有关手续。2 .出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又

2、无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。3 .有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。出发归来后的三天之内及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。4 .企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。5 .企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。6 .现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料

3、变现，职工罚款等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。银行存款管理1 .会计人员要认真执行银行结算办法的暂行规定，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。2 .财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成企业损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，不准再领用支票。3 .银行存款日记账逐笔逐日登

4、记，每日结出余额，定期与银行对账单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达账项，出现长期未达账项时要查明原因，上报领导。应收应付聪款的管理1 .根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、送货单、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入账。财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。2 .各项债权，债务要定期进行清理核对，每月最少进行一次发函或派员核对，并进行追款，应收账款应控制在两月内，每季末要编制账龄分析表，并上报总经理。对发生的应收账款、其他

5、应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。3 .收回的账款要及时上交财务部门，并附带我司开出的收据，收据号要连续，未能收回的账款，领取的原始凭证应在3日内交回财务部，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。4 .严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度,职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。5 .支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提供有关合同协议书等有关材料。6 .本企业采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的5%o计提坏账准备金，年终调整。