特殊教育学校固定资产内控管理制度.docx

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1、XXXX特殊教育学校固定资产内控管理制度目录第一章：总则第二章：内部控制的基本要求第三章：单位层面的内部控制第四章：预算管理控制第五章收支管理控制第六章：采购管理控制第七章：资产管理控制第八章：合同管理控制第九章建设项目管理制度第十章：附则第一章总则第一条为保证本单位经济活动合法合规，资产安全和使用有效，财务信息真实完整；有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果；实时监控的学校权力运行，推动学校科学发展、和谐发展、可持续发展。根据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、XX省行政事业单位国有资产管理暂行办法、行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）等法律法规，现制

2、定XXXX中学内部控制规范。第二条内部控制是通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制和事后评价的动态过程和机制。第三条内部控制的目标：（一）保证国家法律法规、监管规章和学校内部规章制度的贯彻执行；（二）保证自身发展战略和目标的全面实施和充分实现;（三）保证风险管理体系的有效性；（四）保证业务记录、财务信息及其他管理信息的及时、完整和真实。第四条建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。内部控制贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。（三）制

3、衡性原则。内部控制在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。（四）适应性原则。内部控制符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，每年不断修订和完善。第五条校长是内部控制建设工作的首要责任人，对内部控制的建立健全和有效实施负责；学校领导班子其他成员负责各自分管领域的内部控制建设工作；学校内部各处室、年级负责人对本部门的内部控制建设承担具体责任。第二章内部控制的基本要求第六条内部控制包含以下五个要素：（一）内部控制环境；（二）风险识别与评估；（S）内部控制措施；（四）信息交流与反馈；（五）监督评价与纠正机制。第七条学校建

4、立良好的分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构，为内部控制的有效性提供必要的前提条件。第八条学校实行审批实行权责统一、谁审批谁负责的原则，各业务分管领导做为审批人。审批人、经办人、验收人、保管人等，作为当事人对所经手的经济业务进行把关控制，并在各自职责与权限范围内对自身行为负责。第九条学校明确划分相关部门之间、岗位之间的职责，建立职责分离、横向纵向相互监督制约的机制，涉及资产、负债、财务和人员的重大变动均不能由一个人决定，必须经校委会“三重一大”会议审议通过。第十条学校制订全面、系统、成文的各项业务政策、制度和程序，并保持统一的业务标准和操作要求，避免因管理团队的变更而影响其连续性和稳定性

5、。第十一条学校建立内部控制的后评价制度，定期对内部控制的制度建设和执行情况进行回顾和检讨，并根据国家法律法规、规章的变化进行修订。第十二条学校根据不同的工作岗位及其性质，赋予其相应的职责和权限，各个岗位具备正式、成文的岗位职责说明和清晰的报告关系，关键岗位的人员实行定期或不定期的轮换，对不具备轮换条件的岗位实行专项审计。第十三条学校积极利用信息化管理化段，核定各处室、年级业务权限，加强各处室、年级管理和控制；各处室、年级严格执行学校的决策，在各自职责和权限范围内开展工作。第十四条学校实现管理的信息化，建立各处室、年级共享的数据库，做到及时、准确提供管理所需要的各种数据，并真实、准确地向上级报送

6、报表资料和对外披露信息。第十五条学校按照规定进行会计核算和业务记录，建立完整的会计、统计和业务档案并妥善保管，确保原始记录、各种报表资料的真实、完整。第十六条学校财务部门在年终或支出项目完成后，对各业务按照绩效评价管理办法进行绩效评价，并将评价结果反馈给校务委员会。第十七条学校监委会具有充分独立性并有权获得管理信息，对各年级、各处室实施全面的监控和评价，直接向校委会报告工作。第十八条学校建立有效的内部控制报告和纠正机制，财务部门、业务部门、监委会及其他人员发现的内部控制的问题，有畅通的报告渠道和有效的纠正措施。第十九条学校建立风险责任制，明确规定各个部门、岗位的风险责任和相应处罚措施。（一）各

7、级业务审查和审批人员承担审查、审批失误的责任，并对本人签署的意见负责；（二）校委会对重大决策损失承担责任。第二十条学校建立有效的应急制度，在各个重要部位、遇到供电中断、火灾、抢劫等紧急情况，应急措施应当及时、有效。第三章单位层面的内部控制第二十一条学校根据实际情况未设立独立会计机构。在总务处指定专职会计、专职出纳、兼职资产管理员、兼职库房保管员；在办公室指定了兼职的劳资员；校领导班子中指定分管财务的分管校长。形成了以校长为负责人，分管财务副校长负责日常工作，总务主任、会计、出纳、资产管理员、库管员组成的学校财务管理机构。指定配备的财务人员应具有相应资格和能力，学校每年保证财务人员有一定的离岗或

8、脱产培训时间。第二十二条会计机构岗位设置应遵循的原则：对货币资金的收付、结算、审核、记账等工作，不得由一人兼管；审核和出纳岗位必须由不同人员担任；出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作；网上银行业务（含国库集中支付）的录入岗、复核岗、记账必须由不同人员担任。确保不相容职务相互分离，相互约束，形成制衡机制。第二十六条固定资产管理员工作职责。（一）负责学校各类固定资产的账、卡、物管理，做到账、卡、物相符，并录入固定资产管理系统。（二）负责学校仪器设备等各类固定资产的申请购置、上报审批。（S）负责固定资产的验收、入账、登记、分发、统计报告、跟踪及其他日常监督管理工作，本

9、单位固定资产的变动须经资产管理员签字。（四）负责对已到使用年限无法使用、或因非人为因素报废无法使用固定资产向上级资产管理部门申请报废。（五）定期对学校固定资产进行清查盘点，每学年进行一次全面清查盘点，并及时和实物管理人员、财务会计对账,做到账实相符，账账相符。（六）负责学校（含个功能室）仪器设备调拨、维修、报废（失）、赔偿等的申报工作，并督促相关人员按相关制度落实。第二十八条库房保管工作职责（一）据票验货，根据购货单填写入库单，并标明数量、规格、单位等信息，填写入库单。（二）发现购货单与入库物品不一致、或物品受损等情况，拒绝收货，要求商家联系相关负责人，对出库物品验收要求单单相符，单货相符。（

10、三）负责仓库的日常管理工作，要求做到“三防”即防火、防水、防盗，“六定”即定品、定位、定量、定容、定置、定人。（四）负责班级及教职工各种物品领用登记工作，一般不得给学生直接领用，教职工领用一般物资本人签字，重要或批量物资要有总务主任签字方可以领取。（五）每年年底盘点库房，对库存物品的数量情况报告总务主任。第四章预算管理控制第三十条预算管理是学校财务管理的基础，是学校完成各项教育教学工作的重要保证。为了有效地发挥预算管理的作用、科学配置办学资源和促进学校教育教学事业的发展、根据中华人民共和国预算法、XX区财政局事业单位预算管理实施办法，结合我校实际，特制定本制度。第三十一条学校校委会是学校预决算

11、管理的决策机构,负责确定学校预算编制的原则、目标，批准学校预算编制方案的上报。第三十二条学校财务室是预算管理的职能部门。负责拟订学校预算草案，按有关法律法规对学校各项经费支出进行全过程监督与预算控制，定期向上级校委会和上级主管部门报告预算执行情况。第三十三条学校各处室、年级是预算管理执行机构，按职能提出预算需求，并根据学校批准的预算指标具体负责预算的管理与执行。第三十四条学校预算以国家有关方针、政策和规章制度为依据，围绕学校年度的教育教学计划和学校中长期发展规划、本着量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则编制。第三十五条预算编制的方法，学校预算采用零基预算法编制。我校为区级二级预算单位，

12、预算收入预算包括财政拨款收入、事业收入；支出预算主要指事业支出，事业支出分为人员经费支出和公用经费支出两部分。财政拨款收入根据教职工薪金和实际学生人数核定。其中公用经费以维持学校日常教学工作的正常运转的水、电、暖、办公费等开支。事业收入主要指普通高中学生学费、住宿费，该收入上缴财政后全额拨回，用于学校日常开支。项目预算以改善中长期办学条件、促进教育事业发展为目标，学校校委会根据财力，按”轻重缓急原则安排编制预算。根据政府采购法的要求，凡纳入政府采购目录的支出项目都要编制政府采购预算。第三十六条各个处室、年级做为预算执行人应于每年12月上旬提出下年度预计购置物品（服务）、维修项目需资金计划，总务

13、处负责填报学校层面的购置计划，并汇总各年级、处室预算报校委会审议。第三十七条为了保证预算的严肃性和有效性，学校预算一经批复下达，须严格按照批准的支出预算项目和科目执行,不得随意变更或调整。对学校因为特殊情况需要调整预算的,须在经校委会审定后报上级财政主管部门进行调整。第三十八条预算执行中贯彻学校统一领导、统一核算、分级管理的控制原则。（一）预算执行申请控制，执行申请应当按照规定的审批权限进行审批，审批后财务方能办理资金支付业务。（二）资金支付控制，业务部门报销按规定的审批权限和程序审批完成后，办理具体的资金支付业务；(S)预算执行分析控制：通过定期召开预算执行分析会议的形式，开展预算执行分析，

14、研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施。第三十九条学校决算是反映学校一定时期预算执行结果、财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。预算年度终了，财务会计应及时与财政部门对账，做好财务决算工作。决算工作，工作量大，难度高，时间紧迫。资产管理员、劳资员、出纳员应当配合财务会计工作，不得推诿拖延。决算数字要求真实可靠、内容要求全面准确。第四十条财务决算形成书面文件，报校委会审查，审查后报财政主管部门。财政主管部门批准后应在指定网站向社会公众公示，接受教师、家长和社会各界监督。第四十一条加强预算执行情况绩效评价管理，建立“预算编制有目标，预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应

15、用”的全过程预算绩效管理机制。第六章采购管理控制第五十二条为坚持依法办学，进一步规范采购行为，防止采购过程中出现腐败问题，提高资金使用效益，明确责任,科学配置教育资产，保障教育教学，加强我校采购的全过程进行管控、制定采购管理制度。第五十三采购按照“先预算、后计划、再采购”的流程,可列入年度采购计划的商品，应在上一个年度末，填报政府采购预算。第五十四条个案采购（采购金额小于20万元）物品、服务、工程的申购、审批制度。（一）凡采购的商品类、服务类、工程类项目不超过个案采购的（20万元以下），采购必须严格填写白银区银光中学采购申请单，单位自行个案采购。（二）各处室、年级组申请购置物品或设备，填写申购

16、单，注明用途、种类和数量以及其他规格和要求，提交校委会审议批准决定后交由学校采购小组询议价，将采购物品询议价结果报校委会议决定，经审议后由部门按采购程序进行采购。（三）学校申购的办公用品、日杂用品由总务主任、库房产保管员根据库存情况和历年使用记录，填写申购单，交校委会审议批准决定后交由学校采购小组询议价，将采购物品询议价结果报校委会会议决定，经审议后总务部门按采购程序进行采购。（四）各处室、年级组申请购置的零星紧急一般物品价值在1000元以下，可临时向采购小组申请审定购置，后补办相应手续。（五）采购价值在5000元以上的项目，应签订采购合同，（属于政府采购范围内的签订政府采购合同并备案，）采购金