【《各型企业内部会计控制存在的问题及优化建议》4400字（论文）】.docx

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1、各型企业内部会计控制存在的问题及完善对策研究目录1内部会计控制的相关理论基础概述21.1 内部会计控制的含义及作用21.2 内部会计制度的必要性22各型企业内部会计控制存在的问题及原因分析22.1存在的问题32. 1.1制度体系不健全32.1. 2执行力不强导致内控效果较差32. 1.3目标不明确32.2问题存在的原因32. 2.1制度设计缺陷是根本原因33. 2.2认识不足阻碍了内部控制的积极作用44. 2.3不良的运行机制影响内部控制的效果43各型企业内部会计控制的建议45. 1完善内部控制制度的设计43. 2优化控制环境与汇总风险53. 3构建良好的信息通道6结论6参考文献错误!未定义书

2、签。1内部会计控制的相关理论基础概述1.1 内部会计控制的含义及作用作为会计政策和手段的内部会计控制是企业内部控制的中心组成部分，它服务于企业的各种经营活动，如会计鉴别、财务分析、出入账目记录、会计分类和财务报告等，内部会计控制的目的是有效地处理资产和负债。1958年，为了明确审计特许会计师的责任，会计师协会审计程序委员会将内部控制分为两类：内部管理控制和内部会计控制。2001年6月，财政部发布了一项内部会计控制指示，即“基本会计标准”)内部会计控制的定义是改进内部控制的方法、措施和程序，该股为保护资产的安全和完整性并确保遵守有关法律和条例而制定和实施的措施。1.2 内部会计制度的必要性我国加

3、入世贸组织导致市场竞争日趋激烈，涌现出一大批各型企业，促进了我国经济的快速发展。但由于各型企业规模小、人员少、资源匮乏、管理不科学等方面的原因，与大型企业相比，各型企业的内部会计控制比较薄弱。因此，各型企业必须遵守这一制度、全面性和有效性的原则，即相互制约的原则，结合自身发展的实际，建立内部会计控制体系。同时，虽然大型企业已经形成了成熟的内部会计控制体系，但要想长期发展，就需要不断完善管理体系，建立科学的内部会计控制体系，善于运用科技手段提高自身管理能力。因此，无论是什么样的企业，需要建立一个独特的企业内部会计控制系统，以促进对企业内部控制的共同理解，提高员工工作效率和质量，做出正确的决定，提

4、高企业经济效益，实现企业长期稳定发展。同时，企业内部建立的内部会计控制系统必须纳入内部管理系统，对企业进行整体控制，并将内部控制权力下放，以避免集权带来的不良后果。因此，企业要想设计出一套适合企业实际发展的良好的内部会计控制体系，就需要系统地考虑各种因素。此外，企业的发展离不开国家法律法规的支持和监督。企业应当严格按照中国会计制度和国家其他有关法律、法规和行业有关规定开展会计业务，建立合理、合法、有利于企业发展的内部会计控制制度，这也是企业良好发展的必要前提。2各型企业内部会计控制存在的问题及原因分析2.1 存在的问题211制度体系不健全在当前企业会计内部控制工作中，存在的问题部分体现在制度上

5、，由于相关内部控制制度体系不完善，存在诸多方面的缺陷，无法为后续具体工作的实施提供有力的参考和指导，而最终必然会导致企业会计内部控制效果的损害。制度方面的缺陷主要表现在首先，它与内控管理人员有关，由于企业内部控制氛围不好，没有足够的工作岗位，存在较为明显的兼职现象，甚至违反了相关法律法规规定的岗位不得兼任的原则，使内部控制形同虚设，此外，企业会计内部控制目标不明确，职责和任务存在明显差距相关编号可以在这些任务和内部控制经理之间建立对应关系。1 .1.2执行力不强导致内控效果较差从企业会计内部控制工作的具体实施来看，由于工作难度往往较高，复杂性也比较突出，因此必然会给执行环节带来较大挑战，容易出

6、现执行不到位的现象。分析实施过程中存在的问题，既有制度不完善的影响，这也涉及管理者控制的具体情况。实习生。由于内部控制管理人员素质低，员额能力薄弱，在执行工作。无法及时发现明显异常，内部控制和监督的作用不能执行。例如，在会计监督中，如果不能进行详细、完整、准确的会计核算，势必导致一些虚假信息或舞弊无法查处，给企业造成严重经济损失，企业会计内部控制形同虚设。2 .1.3目标不明确目前，由于企业会计内部控制管理者对企业会计内部控制目标和具体要求的界定不清，企业会计内部控制存在的问题往往表现为目标混乱，这必然导致各项工作随意进行，难以为企业的发展做出更大的贡献。在企业会计内部控制的发展中，财务会计报

7、告应当成为工作的重要目标，确定更准确的数据报告，对明显有缺陷或者不准确的数据报告及时处理,避免给企业造成重大损失，内部控制目标对此给予了足够的重视。但在管理上还存在一些明显的差距和不足，同时任务的失败与企业管理的发展密切相关，未能实现对企业资产安全和资产浪费的严格控制，会计内部控制制度的制定存在缺陷，许多环节存在缺陷，无法优化自身质量。2.2问题存在的原因2.2.1制度设计缺陷是根本原因企业整体结构不够完善，企业体系不够简化，涉及面窄，在某些方面，仅作简要介绍，具体的目标没有和企业的具体情况相结合，很难制定出具体的企业目标和管理制度，对于企业的基层生产人员来说，没有一定的规则可供他们处理事情，

8、这使得目标的实施不规范。在制定内部控制规章制度的过程中，要对每一部分进行具体设计，还要进行案例论证，使之更加规范，这样不仅可以使企业员工的目标执行更加规范，而且有助于企业进行长远发展，使企业与员工共同进步。2.2.2认识不足阻碍了内部控制的积极作用在我国经济快速发展的今天，市场环境日益恶劣，企业需要不断改进，以适应当前的市场，企业自身的发展所带来的危机和局限性还不够清晰，公司内部控制的核心思想是将公司的项目划分为具体的执行层面，使重点项目能够快速实施，防止企业发展危机，然而企业在实施内部控制时，对这一方面缺乏具体的认识，使得企业的发展无法取得长足的进步。2.2.3不良的运行机制影响内部控制的效

9、果一是信息沟通渠道不畅。目前企业的数据传输存在一定的局限性，究其原因，是在企业规划的细节上操作不当，一开始，是规划信息传递渠道的不完整。这种因素的出现是由于单元之间的弱接触和相互作用造成的，日常事务处理流程不完善，单位和单位职责划分不清；规章制度的完善不重视；具体规划的运作中，管理层之间缺乏有效的沟通和理解，造成企业规划执行的不稳定性，规划实施中存在的问题，进而影响企业的发展。二是审计监督职能弱化。企业规划的审计力度不够，使得企业无法保证资金数据的真实性，主要原因包括以下几个方面：相关监管单位的职责分工不够明确，使得企业的规划运作不强，不能有效保障规划的实施效果。而且，企业过于注重自身权益，对

10、一些问题只做表面处理，在监管单位的权力分配问题上，企业没有处理问题的权利，这使得企业的问题越来越严重。3各型企业内部会计控制的建议3.1完善内部控制制度的设计对企业目前可能面临的危机进行策划，制定相应的处理办法，及时发现相应的危机，及时处理，以减少企业在危机处理过程中的损失。结合企业的实际情况，通过对企业缺陷的认识，总结出企业可能出现的危机，预测和控制企业面对面发展中可能出现的危机，实现对危机的快速识别，并建立相应的危机应急预案。企业项目的理论基础是企业内部控制制度的具体制定。在实际问题上，应根据企业整体经营情况考虑，完善单位联动。在企业项目的具体运作阶段，资金是管理和控制的重点。制定合理的规

11、章制度，制定长期有效的实施标准。企业日常经营的重点，企业资金的综合管理和控制，通过制定合理的规章制度，为各单位责任落实阶段提供了很大的参考价值，实现了企业的规范化运作。同时，也需要借鉴同类企业的优秀制度，全方位严格控制企业资金流动，明确划分项目目标的资金权限，使各单位相互监督，共同进步。对于企业的资金监管单位，要由负责人轮流对权利进行价值评估，使权利分散，严格的资金流通规章制度管理,使资金流通公开透明，包括资金流向和募集情况，同时控制现金库存限额和票据管理,提高资金管理效率，流程控制可以优化流程和风险评估。在企业制度不断完善的过程中，要根据企业的实际运行情况调整相关的管理和控制规则。企业的内部

12、管理制度还不完善，通过不断完善相关规则，借鉴知名企业发展模式，首要目标是把客户服务放在首位，同时不断完善相关规章制度，使企业兴旺发达，通过相关规章制度的完善，可以集中企业的日常权利，减少企业的各项支出，及时跟踪项目潜在的问题，及时解决。3.2优化控制环境与汇总风险对企业目前可能面临的危机进行策划，制定相应的处理办法，及时发现相应的危机，及时处理，以减少企业在危机处理过程中的损失。结合企业的实际情况，通过对企业缺陷的认识，总结出企业可能出现的危机，预测和控制企业面对面发展中可能出现的危机，实现对危机的快速识别，并建立相应的危机应急预案。一般来说，企业领导要处理的事情很多，工作很忙，需要面对和解决

13、的问题不仅是企业当前发展过程中的一系列问题，更需要对日常工作中的关键问题进行监控，但也因此忽视了内部管理中的一些细节。营造企业和谐氛围，杜绝违背实际情况的发生,严惩违法违纪的犯罪行为。为了提高全体员工的管理意识，改善企业目前的环境，这不仅是领导的工作，也是每个员工的工作。同时，也要提高竞争意识。我们应该依靠内部管理制度来达到共同合作的目的。对于企业来说，在日益激烈的竞争环境中，有必要注重员工管理者危机意识的培养，并将危机控制的责任传达给每个人，重点是要明确领导、有关机构和责任人的主要职责。3.3构建良好的信息通道在全球知识化经济时代的背景下，信息的有效传递和沟通是企业可持续发展的关键，各大各型

14、企业都重视知识化、信息化和数字化，建立各种各样的信息系统使各项数据在企业内部有效传递，增强企业的管理效率和运营质量，这些数据和信息对成本预测、决策分析等方面都发挥重要的作用。信息交流与沟通是指企业信息在财务部、技术部以及营销部等不同部门之间的传送与共享，我国企业应该进行实地考察或者走访，搜集相关内部控制的资料，并进行相关会议宣讲有关内控信息的内容，推动企业相关信息在上下级各部门、各环节之间进行流通，保障企业的运营管理与信息流通。利用科学的管理手段对信息进行选择，将有效的信息及时转达给各级部门领导与工作人员。企业内部的各级部门对于相关信息的良好沟通，有助于提高内部控制的效率和效果。加强各部门之间

15、的联系，提高工作效率，减少不必要的流程，只有不断地完善内部控制机制，才能真正做到提高信息的有效性。首先，企业财务部门主要负责及时关注最新的经济会计信息，做出适当的反应。为了提高人员的工作效率，加快财务数据的处理，提高财务数据处理的准确度，建立与企业经营管理相适应的财务自动化信息系统，实现企业对信息及时地沟通与共享，财务软件的熟悉与使用，这也将促进企业经营管理的顺利进行。结论内部会计控制是提高我国企业经营管理效率与经济效益的有效手段，笔者通过对我国各型企业内部会计控制的问题研究，得出的结论如下：各型企业要根据实际情况不断完善内部控制制度。首先，企业要完善内部控制制度的设计，其次要优化控制环境与汇总风险，最后建立持续性监督机制。只有这样，我国的各型企业才能发展的越来越好，各型企业的内部控制不仅仅局限于表面的制度管理，更要深入实施，真正保障企业的安全运行，从而维护企业的发展。