低值易耗品管理办法模板（含附表）.docx

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1、低值易耗品管理办法模板（含附表）第一章总则3第一条制定的目的和依据3第二条适用和范围3第二章低值易耗品的范围和分类3第三条低值易耗品确认的标准3第四条低值易耗品范围及类别3第三章低值易耗品的计价4第五条实际成本计价4第四章低值易耗品摊销5第六条摊销方法5第七条第七条低值易耗品摊销的核算5第五章低值易耗品归口管理部门的职责5第八条低值易耗品的管理5第九条账务管理部门职责5第十条采购部门职责5第H一条实物管理部门职责6第十二条实物适用部门职责6第六章低值易耗品的增减管理与核算7第十三条低值易耗品增加的管理7第十四条低值易耗品减少的管理8第十五条废旧低值易耗品的管理9第十六条低值易耗品的内部调动转移

2、10第十七条低值易耗品的维修、维护H第十八条第十八条低值易耗品的定期清查11第七章附则12低值易耗品管理办法第一章总则第一条为加强对低值易耗品的管理，建立合理规范的低值易耗品管理程序，保证资产的完整、安全，根据商品流通企业会计制度和国家有关法律法规，结合公司的实际，制定本办法。第二条本办法适用于公司。第二章低值易耗品的范围和分类第三条低值易耗品确认的标准低值易耗品是指单位价值在2000元以下，不属于固定资产范围的各种用具物品，包括办公家具、工器具、管理用具、经营用具及其他物品。第四条低值易耗品范围及类别根据管理的需要和公司的实际情况，低值易耗品划分为两大类:（一）价值较大可长期使用的低值易耗品

3、，按其经济用途又分为五类:第三章低值易耗品的计价第五条低值易耗品在取得时，应按取得时的实际成本计价入账。一、外购低值易耗品的计价外购低值易耗品，按买价和按规定应计入成本的税金，作为实际成本。二、投资者投入低值易耗品的计价投资者投入的低值易耗品，按照投资各方确认的价值计价。三、接受捐赠低值易耗品的计价接受捐赠的低值易耗品，应按以下规定确定其入账价值：1、捐赠方提供有关凭据的，按凭据上表明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。2、捐赠方没有提供有关凭据的，按以下顺序确定其入账价值：（1）按同类或类似低值易耗品的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；（2）同类或类似低值易耗品不

4、存在活跃市场的，按该资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。四、盘盈低值易耗品的计价盘盈的低值易耗品，按照同类或类似低值易耗品的市场价格，作为入账价值。五、经批准无偿调入低值易耗品的计价经批准无偿调入的低值易耗品，按调出单位的账面价值，作为入账价值。第四章低值易耗品摊销第六条摊销方法低值易耗品应在领用时摊销，摊销方法采用一次摊销。第七条低值易耗品摊销的核算低值易耗品在领用时将其全部价值摊入有关的成本费用。第五章低值易耗品归口管理部门的职责第八条根据统一领导、分工管理、合理调配、节约使用的原则，加强对低值易耗品的管理，积极推行“零库存”的管理办法。低值易耗品管理分为账务管理（即价值管理）和实物

5、管理。第九条公司财务部是低值易耗品的价值管理和账务核算部门。其管理职责如下：1、建立和健全低值易耗品的各项管理制度，编制低值易耗品分类目录，检查执行情况和分析使用效果。2、负责低值易耗品的核算。3、负责对低值易耗品的保管、领用等进行监督检查。定期与实物库存明细账核对，确保账账相符。4、负责参与各部门进行低值易耗品盘点对账工作。第十条服务中心负责公司本部低值易耗品采购工作。其职责如下：1、负责公司本部各部门购置低值易耗品的采购工作。2、在低值易耗品购进以后，负责根据购货合同或协议或购买发票，组织物品验收，办理物品入库。第H一条企业管理部负责公司本部低值易耗品的实物管理。其职责如下：1、按照低值易

6、耗品的类别、品种规格建立数量、金额库存明细账，并负责在库低值易耗品的保管，及时登记在库物品的收发、领用。定期与财务账核对，确保账账相符。2、负责对价值较大可长期使用的在用低值易耗品（第一大类），按部门建立使用、保管台账。3、负责对各使用部门的低值易耗品维护、保管、合理使用等工作，进行检查监督，防止丢失和损坏，保证低值易耗品的安全和完整性。4、定期与使用部门核对，追踪价值较大可长期使用物品的使用情况。5、负责组织在库低值易耗品的盘点及组织各使用部门对价值较大可长期使用的在用低值易耗品进行清查，正确填制盘点表，提出低值易耗品管理和使用效果分析及处理意见。第十二条公司本部各部门为低值易耗品的实物使用

7、部门。其职责如下：1、根据本部门使用需要，提出低值易耗品的申购计划，按有关程序报批增购。2、按计划（或定额）填制低值易耗品领用单，并对价值较大可长期使用的低值易耗品负责妥善保管和使用。3、及时向管理部门报告物品报废毁损变动情况，对不能继续使用需报废的低值易耗品提出回收申请按程序进行处理。4、及时做好价值较大低值易耗品的维护、保养工作。5、负责本部门的价值较大可长期使用低值易耗品的清查工作，并提出分析报告。第六章低值易耗品的增减管理与核算第十三条低值易耗品增加的管理（-）低值易耗品的请购1、使用部门需购低值易耗品时，应填写“低值易耗品预购计划清单（表1）”一式三联，经部门负责人审核，并注明请购日

8、期、请购原因、用途、品名、规格、数量、需要日期、建议厂商等资料。2、将“低值易耗品预购计划清单”送服务中心复核增添该项资产的适用性及必要性，签署审核意见。3、服务中心汇总各部门需购物品及按三个月消耗量购置办公用品的计划，送交财务部门审查，服务中心分管领导审批，同意后，一联请购部门留存，一联交服务中心办理采购，另一联办理付款手续时交财务部门。（二）低值易耗品的采购1、服务中心按经批准的“低值易耗品预购计划清单”办理采购程序。2、服务中心执行低值易耗品采购程序时，应先向供货商询价，并取得供货厂商的报价单，进行比价，以报价较低或协议价且品质佳的核准厂商为采购对象。3、依“低值易耗品预购计划清单”与供

9、货商联络订购事宜，按一般采购程序办理。4、重要低值易耗品或单批1万以上的采购，应与厂商签订购买合同。合同签订按公司规定办理；服务中心应留存一份合同，并提供合同原件一份与发票交财务作为付款入账的依据。（三）低值易耗品的验收入库1、采购人员应与厂商联系送货时间及地点。低值易耗品送达时,使用部门、采购人员、服务中心均应派员会同点收物品，核实数量和价格，检查品质及规格是否与合同相符。2、低值易耗品经验收合格，服务中心填制“低值易耗品验收入库单（表2），一式三联，一联请购部门留存，一联交企业管理部用于记录低值易耗品库存明细账，一联交采购人员，连同“低值易耗品预购计划清单”、“发票”送交财务付款入账。3、

10、其他渠道新增低值易耗品，如公用性质接收的外单位馈赠物品或经资产清查盘盈资产，一律要办理入库手续，按程序保管领用。4、企业管理部指定专人管理在库低值易耗品，库存物品的保管应当科学化，有序存放，零整分开，账物对号，便于收发和清查。（四）低值易耗品的付款入账财务部门须复核各项单据的签核是否完整，复核订购数量与验收数量是否一致，如有差异时，应按货到不符处理。复核发票金额、“低值易耗品预购计划清单”金额及合同所列金额是否一致，一致方能入账付款。如有差异时，应向有关负责部门追查原因并作适当处理。第十四条低值易耗品减少的管理（一）低值易耗品的领用1、使用部门领用低值易耗品，应填写“低值易耗品领用单（表4），

11、一式三联，经部门负责人审核，并注明领用日期、品名、规格、数量等。2、将“低值易耗品领用单”交企业管理部复核后，领用低值易耗品。领用后，一联领用人留存，一联交企业管理部登记库存低值易耗品明细账，另一联交财务部门作低值易耗品减少的账务处理。2、价值较大可长期使用的低值易耗品，企业管理部应于领用时编制低值易耗品编号，填写低值易耗品标签贴于相应资产右侧上方，并登记“在用低值易耗品台账（表3）”，请使用责任人签字，以便追踪其使用情况。（二）低值易耗品的盘亏或损耗1、低值易耗品盘亏或损耗，依据完整、有效的盘点表，由企业管理部查明原因，落实责任，提出报告。2、财务部门经过审核后，提出财务处理意见，按公司有关

12、审批规定审批。第十五条废旧低值易耗品的管理（一）低值易耗品的变价出售1、价值较大可长期使用各类低值易耗品如无法修复或闲置等情形时，使用部门应提请企业管理部组织回收，尽量变价出售和调剂处理。2、使用部门应依据出售资产资料填写“低值易耗品处置申请表（表5）”，注明使用部门名称、低值易耗品编号、品名、规格、数量及出售原因，呈部门负责人复核，送交企业管理部。3、管理部依据各部门所填写的“低值易耗品处置申请表”，选定处置方式、寻找可能买主及比较出售价格，送财务部门审查，分管领导审批。4、经批准“低值易耗品处置申请表”，由企业更恐怖办理出售事宜。服务中心办理低值易耗品出售后，应在“低值易耗品处置申请表”处

13、置情况栏注明实际出售金额及有关费用，将所收取的出售款项缴至财务部门。5、财务部门将变价出售款按制度规定进行会计处理。（二）低值易耗品的调出1、经公司研究同意低值易耗品调出公司范围，调出给系统外单位，由资产原使用部门、企业管理部与调入单位共同办理手续。2、资产调出比照资产出售处理程序办理：填写“低值易耗品处置申请表”-财务部门审查一分管领导审批一咨产划转一企业管理部变更资产台账人1财务部门账务处理（三）低值易耗品的报废1、价值较大可长期使用低值易耗品如已达到不能使用状态，且无法修复时，使用部门应建议是否应予报废。2、凡决定应予报废的资产，使用部门提请企业管理部鉴定并填制“低值易耗品报废申请表（表

14、6）”，注明使用部门名称、编号、品名、规格、数量及报废原因，经部门负责人复核后送交财务部门。3、财务部门经过审核，提出财务处理意见，按公司有关程序上报审批。4、企业管理部依据核准的“低值易耗品报废申请表”办理残料价值回收等事宜，并更改“在用低值易耗品台账”。（四）低值易耗品毁损或遗失毁损或遗失的低值易耗品，由使用部门提请企业管理部及时处理，比照低值易耗品报废处理程序办理。第十六条低值易耗品的内部调动转移1、如有低值易耗品使用部门、使用人、存放地点发生变动，原物品使用部门、使用人应及时通知企业管理部更换低值易耗品标签，修改实物管理台账。如低值易耗品使用情况发生变动后，原使用部门、使用人不通知企业

15、管理部行调整，今后所导致的低值易耗品损坏、遗失的，后果由原资产使用部门、使用人负责。2、低值易耗品使用责任人如遇工作变动需调离开原部门或公司以及退休离岗，应提请企业管理部办理物品转移手续，手续未办完，人事部门不得为其办理调动手续。第十七条低值易耗品的维修、维护（一）资产使用部门应按实物维护保养要求进行日常维护保养，保证资产的妥善使用。（二）当资产发生故障、有所破损，使用部门应及时提请办公服务部处理维修事宜。第十八条低值易耗品的定期清查（-）清查方法为加强低值易耗品的管理，应于每年终对在库低值易耗品及价值较大可长期使用的在用低值易耗品全面实地清查盘点一次。（二）组织实施清查工作由企业管理部组织，服务中心、财务部配合，具体职能部门负责实施。（三）清查结果1、在库低值易耗品清查后，应编制低值易耗品盘点表。对清查出的盘盈、盘亏损耗现象，由管理部门负责查明原因，落实责任，并填写盘盈、盘亏损耗清单，经管理部门、财务部门会签，按相关程序进行处理。2、价值较大可长期使用的在用低值易耗品清查后，应编制低值易耗品清册，经清查人员和使用部门负责人签字，及时处理废旧物品,