调研报告：集团内部审计存在的问题及对策.docx

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1、集团内部审计存在的问题及对策集团内部审计工作需要领导在管理过程中，坚持以风险为导向，将具有普遍性和倾向性的财务问题作为审计的主要切入点，以各种审计项目的有效开展来为集团营造良好的审计环境。集团加强内部审计工作既能够实现审计内控与财务风险管理的协同发展，也能够有效地提升审计价值的有效输出，对于集团的改革发展工作具有重要的促进作用。一、集团内部审计工作的价值分析（一）有利于促进内部控制工作的有序开展。加强集团内部审计工作能够有效地促进内部控制工作的有序开展，对于完善集团的经营管理模式以及提升集团的经营管理效率具有重要的促进作用。多元化的集团会受到规模大以及地域分散的各方面的原因，在内部控制工作的过

2、程中存在重大的难度，而利用内部审计加强对集团内部控制工作既能够促进集团管理体制的进一步健全，也能够有效地补足集团内部控制的薄弱环节，并提出相应的改进和建议，对于进一步完善集团内部控制工作、加强集团财务风险的管理水平以及保障集团经营活动的有序开展具有重要的促进作用。（二）有利于确保集团决策的整体质量。科学的内部审计工作能够帮助集团及时的发现在生产经营及各方面管理工作中存在的问题，并且结合集团的实际经营状况进行科学有效的分析，通过与集团财务预算的相关数据进行比较来帮助集团提供一定的决策支撑，这样既能够结合现阶段的审计工作积极有效地调整经营策略，还能够对于集团的生产经营全过程进行有效的监管。在内部审

3、计过程中需要进一步强化内部审计工作的重要价值，从而对集团的人力资源以及财务状况进行全面的了解和掌握，这样在开展财务管理工作的过程中，相关的管理人员能够对集团的各项信息进行相对客观的评价，对于集团战略目标的制定和实施具有十分重要的促进作用。（三）有利于帮助集团有效地规避财务风险。目前集团的发展受到国际国内两方面因素的影响，在迎来机遇发展的同时也面临着各种各样的风险，加强内部审计工作能够帮助集团有效地规避各种潜在的风险。在集团的经营管理工作中，完善的财务风险管理体系既有利于提升集团的发展水平，有效地降低财务管理的风险，内部审计由于具有独立性受其他部门的干预较少，开展工作的过程中可以从集团全局的角度

4、出发，保证各方面审计工作的真实性和客观性。因此，在开展内部审计工作的过程中，应当对于集团的风险管理体系尤其是财务风险管理体系做出真实合理的评价，从而帮助集团有效地识别风险以及应对各种经营风险，实现集团风险管理效率的有效提升，尽可能地帮助集团减少相应的经济损失。二、集团内部审计工作存在的问题分析（一）内部审计队伍建设存在不足。科学的内部审计工作不仅需要审计人员对集团各个管理环节和经营环境进行综合全面地了解，还需要审计人员具备一定的审计管理知识和实践管理经验，只有将自己的理论知识和财务管理的实际情况进行有机结合，才能够有效地促进审计工作的高效开展。然而从目前的情况来看，集团内部审计队伍建设还存在不

5、健全等基础问题,很多内部审计工作人员在业务能力以及专业素质等方面还有待提升。因此，在这一背景下结合当前集团的发展情况以及内部审计工作的实施情况，进一步优化审计队伍的整体结构，建立健全队伍的专业素质是集团发展过程中急需要改善的一个问题。（二）内部审计信息化建设有待提升。随着信息技术在各行各业的广泛应用，在集团工作的开展过程中，为了保证审计效率的有效提升，需要进一步加强信息系统的应用，从而帮助集团更好地适应当前市场经济的发展需求，以先进的信息管理技术来提升内部审计的整体水平。然而，从目前集团的整体管理情况来看，还存在信息化程度不高的问题，既不利于集团财务管理工作的高效开展，也不利于集团各个方面的审

6、计工作机制的有效完善，这些问题主要是由于信息技术以及人力资源方面配备不足以及内部审计工作缺乏信息化意识导致的。因此，在未来的发展过程中，集团应当结合当前信息技术的应用现状,进一步深化内部审计工作的信息化水平，以信息化审计平台的搭建和完善集团的整体财务管理水平，从而不断地提升集团的整体经济效益，为集团适应市场经济体制的发展奠定良好的技术支撑。（三）内部审计机制缺乏系统性。系统化的内部审计机制能够有效地使内部审计工作独立于其他部门正常运行，从而实现对集团经营管理各个环节的科学审计和有效防控。然而，从当前的情况来看，很多集团在内部审计机制的创建方面缺乏机制建设的问题，在管理的过程中，内部审计部门并没

7、有从团队其他部门中独立出来，甚至在开展内部审计工作的过程中，很多财务部门以及其他部门都会调拨一些非专业的内部审计人员来开展相应的内部审计工作，这样依然无法充分发挥出内部审计工作的整体价值，还会影响审计工作的公平公正。与此同时,在集团实际的工作开展过程中，内部审计还缺乏相应的机制建设和管理体系建设，缺乏调整科学性和系统性，导致集团的内部审计无法有效地改善和提升集团的内部审计水平。一般集团的内部审计流程如下图所示，在不同的审计环节都需要系统化的管理体系作为支撑，因此，在内部审计工作的开展过程中，都需要加强系统化的管理。（四）集团内部审计缺乏重视性。从当前的情况可以看出,大多数集团对于内部审计工作还

8、缺乏相应的管理意识，对内部审计工作缺乏重视，在市场经济机制的发展过程中，既没有将内部审计这一先进的理念应用到集团管理工作中，也无法充分发挥内部审计工作对集团经营管理的重要价值，导致集团的财务管理状况存在一定的问题，往往容易产生一些潜在的财务风险管理问题，造成这方面的原因主要是由于集团在开展内部审计管理工作的过程中，无法将集团的整体发展战略规划与内部审计工作建立正确的联系和管理认知，也没有充分的分析内部审计的结果，导致无法为内部的管理决策提供重要支撑。与此同时，集团在内部审计体系建设方面还存在形式化的问题，既没有全面的提升内部审计工作的价值，也没有将内部审计工作作为优化发展的一个重要参考，导致集

9、团在经营管理过程中仍然存在较大的风险，不利于集团的健康平稳发展。（五）价值增值和风险管理意识缺失。从目前的情况来看,集团内部审计体系包含了专项审计，绩效审计以及财务收支审计等各方面的审计，还能够对集团生产管理的各个环节进行精细化的审计管理。然而从时间角度来分析，内部审计工作还缺乏事前和适中监督，仅仅偏重事后监督工作，从审计方式的层面来进行分析，大多数集团在管控过程中缺乏对于集团战略实施方面的系统性内部审计分析工作，集团在多元化发展体制机制完善等方面缺乏重视。因此，在内部审计过程中，集团需要进一步提升价值增值和风险管理意识，以此来推动集团财务风险管理意识的有效提升。三、集团内部审计工作的开展对策

10、分析（一）提升内部审计工作的重视程度。一方面，需要集团建立健全内部审计制度。从目前的情况来看，很多集团虽然建立了内部审计制度，但是在应用模式的发展过程中原有的内部审计制度与现阶段的经营管理工作存在不相适应的问题，在全新的业务模式发展过程中，集团应当结合自身的发展需求以及战略规划进一步完善内部审计制度，确保内部审计工作的流程和方法与当前集团内部的实际情况相符合，这样既能够保障内部审计工作的高效开展，也能够进一步降低集团的财务管理风险。与此同时，还需要明确的是，集团应当确保集团内部各个部门之间相互协作来配合审计工作的有效开展，这样既有利于内部审计工作充分发挥作用，也能够有效地降低集团在经营过程中的

11、各种风险问题；另一方面，集团还需要及时地转变传统的内部审计观念，目前大多数集团仍然将内部审计作为事后监督的一项工具，在各项经营管理工作的开展过程中缺乏完善的风险意识，既没有充分发挥内部审计工作的重要价值，也在内部审计工作的过程中缺乏全面性，因此集团应当及时有效地转变传统的内部审计管理理念，将集团的治理情况、内部控制工作以及风险管理等全部纳入内部审计工作的范畴中，这样既能够帮助内部审计工作贯穿在集团经营管理的全过程中，也能够将内部审计从事后核查向事前的风险预测以及事中的监督转变,充分发挥内部审计工作的监督职能和管理职能，促使集团财务风险管理工作的进一步发展。（二）加强集团部门之间的沟通协作。一方

12、面，应当加强与集团高层领导之间的有效沟通，在内部审计工作的开展过程中，高层的领导发挥着十分重要的作用，既需要在内部审计工作的开展过程中与领导沟通来明确审计意图，通过制定科学的审计章程来确保各项工作的顺利，在开展同时也要在审计的开展与结束之后及时地向领导汇报审计的结果，这样不仅能够充分地获得领导的全力支持和配合，也能够保障内部审计工作的有效开展；另一方面，还需要加强与被审计部门之间的沟通和交流，对于集团内部的各个部门来讲，所有的经营管理活动都是内部审计工作的监控之下开展的，对各个部门的工作进行综合全面的调查检查是内部审计工作的主要目的，而不是内部审计工作的最终目的，在开展内部审计工作的过程中，不

13、仅需要发挥监督功能，还需要发挥服务的功能，加强与审计部门之间的沟通和交流，能够帮助内审人员及时地做好审计宣传工作，通过发现被审计部门之间的问题来帮助各个部门进行有效的改正，从而促进集团各项经营活动的顺利开展。在内部审计的过程中需要内审人员抱着服务的意识来与各部门开展沟通和交流,这样才能够得到集团内部各个部门之间的理解和配合，进而提升内部审计的工作效率。综合来看，内部审计工作在集团管理工作中的应用具有十分重要的促进作用，既需要加强事前事中事后的有效管理和沟通，也需要充分发挥监督职能，将各种潜在的风险消除在萌芽状态。尤其是在集团的财务管理工作中，加强内部审计工作能够进一步明确集团财务的各项收入和支

14、出,帮助集团在日常的经营管理过程中科学的控制财务预算，这样既有利于集团高层科学地开展各项财务决策工作，也能够帮助集团有效地消除各种潜在的财务风险，促进集团财务管理水平的有效提升。（三）加强内部审计的信息化建设。一方面，集团应当加强内部审计工作的信息化建设，随着经济的迅速发展，集团规模逐渐扩大，业务量的增多致使集团内部数据也在逐渐增多，集团内部的很多业务板块也需要通过信息系统来记录业务数据,在开展内部审计工作的管理过程中，对于这些信息数据的审计工作需要依靠信息技术来完成。在这种情况下，需要加强对内部审计信息化建设的重视程度，通过加强内部审计信息化的建设，软件设施的建设能够进一步完善内部审计信息化

15、系统，这样不仅能够提升集团内部审计工作的高效性，也能够促进内部审计工作朝着更加科学完善的方向发展。尤其是在财务管理工作中，大多数财务数据都是通过信息化的形式呈现出来的，在开展内部审计工作的过程中，利用信息技术对这些系统数据进行内部审计工作，能够及时有效地发现财务风险，同时并采取针对性的措施，有效地规避这些财务风险，是促进提高集团财务管理水平的一个重要实践方式；另一方面，集团应当主动构建与内部业务相匹配的内部审计系统，加强内部审计系统的信息化建设，还需要结合集团其他部门的业务板块进行有效的对接，在信息系统的完善过程中，既要做到数据方面的系统对接,也要做到管理层面的业务对接，这样不仅能够实现集团内

16、部信息管理的一体化建设，也能够帮助内部审计工作人员能通过审计系统直接高效地获取到各个部门的管理数据，这样既能够有效地避免传统抽样调查的审计方式，也能够实现对于集团业务部门数据的审计全覆盖，是强化内部审计监督管理职能的一个重要实践方式。（四）加强内部审计结果落实整改的跟进。一方面，需要集团的管理层加强对内部审计结果的重视程度，很多集团在内部审计工作的开展过程中都是按照监督检查、发现问题、立即追究责任这一模式来开展内部审计工作的，对于内部审计工作查出的问题会直接对相关的责任人进行处罚，认为只要把这个问题处罚了，内部审计工作就算完成了。殊不知，在完成这次处罚工作之后，如果不针对问题进行有效地改善，下次还会出现类似的问题。因此，需要管理人员结合内部审计工作进行有效的整改落实，通过重视审计结果的落实来加强集团的内部控制工作，这样既能够有效地保证内部审计结果的有效落实，也能够确保及时的整改内部审计工作中出现的问题，以此来提升内部审计工作的管理成效。一方面，集团还应当建立审计结果落实整改台帐，在完善内部审计工作机制之后，集团还应当结