企业所得税汇算清缴账务处理.docx

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1、企业所得税汇算清缴账务处理企业所得税税汇算清缴申报期是：每年的1月1日至5月31日。1、必须要先完成年度财务报表的申报申报企业所得税汇算清缴前，需要先完成年度财务报表的申报，否则无法进入汇算清缴报表填报；未完成年度财务报表申报的情况下进入汇算清缴时系统会提示：财务报表顺序校验不通过，请您先成功申报财务报表，再申报主税种！I提示框尊敬的妁税人*fi中竽人民共和OD税收征收管理法累二十五条中华人民共加税收征收曾理法实施细则）第三十酶和中华人民共和国企业所得税法第五十四条的规定清先申扳本咖务会计报表（资产负债.现金刑t表及利润裳）后，药进行企业所理税申报.先申报财务报表年报，进入财务报表填写界面，系

2、统根据企业的财务制度备案信息及税务登记信息生成不同类别的财务报表，可以按照填表总览的表单进行填写后点击【保存】。双君申报及缰纳 ”附中加收（ff）申Ie_1财务Ie告报送与嬉息采，（Wr） H tSfiS 苴税收入中用IM警反袭及送 申甯0勖.海关稿 申IeD信宜修传申收正4作废9首页税期申根及搬纳财务报否报送与恺息采集（新） 下一抄CB（BJI,告篁财若M表掖送。温馨提示系统根据转芯）财务会计制度备案信息自动为您判断应报送的财务报表种表,如您有异议请帔改财务制度备罕信息.财务报表年限时，会计制度为勘家设计企业会计制度、个停工程户会计制度的.0须版送的报表后金产负愦表及强益表；会计制度为民间非

3、营利组织会计制陵，必须服送的限表有资产负除去及业合作社财务会计制度、材翼体经济蛆炽财免的,必须旗送的报表有资产负债表、盈余及盈余分配表：会计制度为工会会计制度的,必须派运的报表有资产负债表及收人5出嬴会计制度为政府会用愦表及收入费用表；阚壮会计制度外，其他会计出必须报送的有资产负情表及利丽表.如有特殊要求,请您迸行财务及会计制度备案的年报表备军.纳税人基本信息提示：利润表中本期金额或本年累计金额”填列本年度累计金额，上年金额或上期金额填列去年同期累计金额。猫叔提示：必须要先完成年度财务报表的申报才可以填报汇算清缴报表哦。2 .企业所得税汇算清缴申报填写流程:在“我要办税”模块中选择“税费申报及

4、缴纳点击“居民企业所得税年度申报”模块。QOOMM1M1*进入申报模块，系统显示申报税款所属期、申报状态、申报期限等信息。点击“所得税年度A申报”（查账征收企业适用）或“进入申报”（核定征收企业适用），系统显示企业所得税年度申报表。34 .企业所得税汇算清缴注意事项:【温馨提醒】1.电子税务局开通了“风险提示服务”功能，完成年度申报表填写后在线进行风险扫描，如需扫描与财务信息相关的风险事项，须提前一天将年度财务报表等信息报至税务机关。提醒的是，如需扫描与财务信息相关的针对税务机关反馈的风险提示信息的,可以忽略相关提示信,息，不影晌正报表修改过程中，风险提示服受申报纳税.在点击“申银”并成功提交

5、如您对该项服务存在疑问，清致W提示信息确定2.电子税务局中提醒纳税人在申报完成后，如存在汇算清缴多缴的，可以即时通过电子税务局提交退抵税申请。短骞该项服务，在完成年度申报表填写言,点击申报主界面上的“风险提示服务“接钮，即可在线迸行风险扫描，焉特别认为不存在问题的、或看不需要纠正尊敬的纳羽人气好，当年汇翼清考由报完成后，如存在当年汇算清嗷多惠的，可以也可UiS接选择-1g功能，5E国时通I工电子税务息提交遢版校申清。1、数据初始化点击“数据初始化”，系统自动获取相关报表的税务登记信息、相关表单上年结转数等数据，系统显示“初始化成功”，点击“确定”，完成数据初始化。W1HU1注意事项：如果系统未

6、显示应申报报表或显示应报报表不全，请联系税务机关。如已填写相关报表的情形下请慎用该功能，否则已填写报表数据会清零。2、报表填报点击“修改”进入申报表填报页面。填表顺序分以下三种情况:返回列表页面即可申报。I查账征收的非小型微利企业二第一步：填写A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表，电子税务局根据税务登记、预缴申报等信息为纳税人生成了绝大部分数据，请纳税人核对修改后保存本表。第二步：填写企业所得税年度申报A类表单，表单的填写有两种途径，一是A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表保存后系统自动跳出表单供纳税人填写；二是纳税人可点击列表页面右上角“表单勾选”按钮填写。注意事项：后续

7、A000000企业所得税年度纳税申报基础信息表修改后保存的同时会给出表单供勾选，用户根据实际情况重新进行表单勾选，原来勾选的走电斫埴写的演抿会保留C秀单勾诜完成点击确th系统会相抿用白基础信息走的第三步：填写AIoIOIo表至A104000表后，返回主表AIoCI（Wo,点击“读取数据”，填写其他可以填报的数据并核对后保存。注意事项：报表编号小于A104000的已选报表需先填写，否则会影响后续报表的准确填写；需获取关联表数据的请在填表页面点击“数据读取”按钮，另在填表页面有“报表切换”按钮供切换表单。第四步：先填写A105000表所属附表（如：A105050表、A105080表等）后再填写A1

8、05000表，再打开A1OOoOO表“读取数据”核对后保存。【温馨提醒】【温馨提醒】IIU1.2023年新修订了A105080表，增加了“高新技术企业2023年第四季度（10月2月）购置设备器具一次性扣除”、“中小微企业购置单价500万元以上设备器具按比例扣除”等新增优惠政策的填报栏次。2.2023年新修订了A107012表，制造业企业和科技型中小企业全年按100%加计扣除；其他企业前三季度按75%,第四季度按100%加计扣除，计算方法可以选择按比例或者按实际发生额计算。3.2023年新修订了A107010表，增加了“高新技术企业设备、器具加计扣除”新增优惠政策的填报栏次。若企业享受“为获得创

9、新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的上口曲Hi1rJ-+r心，出I2土、II,NJ1JriTV+卉U1.八、小、11，入工珏dCCO/h-1+na-Z+N第二步：填写企业所得税年度申报A类表单，若符合小型微利企业条件，系统会提示勾选A107040表。其他操作与同非小型微利企业一致。小型微利企业AIOIO1o表至A104000表不用填写。IFiS*V*AR1第三步：如果已先行申报了财务报表，可通过“导入财务报表”功能直接导入财务报表上的营业收入、营业成本等数据。sinMueMaa第五步：填写A106000,再打开AIOoOoo表“读取数据”核对后保存。第六步：填写A107040表（

10、小微减免），再打开AIooOOO表“读取数据”核对后保存。否则申报时会提示小微优惠信息异常。QWt1VU注意事项：纳税人根据实际情况进行填写，已勾选的报表如无值也需打开报表进行空表保存。3、提交申报所有报表填写完成，数据核对无误后，点击“申报”按钮，如有错误，系统会给出错误提示信息，用户（纳税人）可根据提示或校验信息修改后重新申报。提交申报前可选择“风险提示服务”，在线进行风险扫描，根据反馈的风险提示信息自行评估处理，决定是否修改申报表，认为不存在问题或无需纠正的，可忽略相关提示信息，不影响正常纳税申报。没有错误信息或校验反馈的，稍等片刻后刷新页面，系统显示“申报成功”即完成本次申报。4.申报

11、作废申报成功后缴款书未开具的，纳税人发现申报有误，可点击“申报成功”右侧的“涉税查询”按钮或通过点击页面左侧的“涉税查询”，通过输入所属期等条件，可以查看对应申报，点击“申报作废”按钮可以进行申报作废。注意事项：缴款书如已开具，则须到主管税务机关作废缴款书后再作废申报或上门进行更正申报。4.特殊事项提醒:一是基本经营情况，需要填写勾选。资产总额和从业人数为系统自动带出，数据取自2023年第四季度申报表，如果数据与实际不符，可以进行修改。当企业税务登记里的总分机构类型不为分支机构或分总机构且满足103资产总额5000万元、104从业人数300人、106从事国家限制或禁止行业为否时，109小型微利

12、企业会默认为是。【小微企业简化年报措施】根据国家税务总局2018年第58号公告，小微企业免填：1.企业所得税年度纳税申报基础信息表-主要股东及分红情况”；2.一般企业收入明细表、金融企业收入明细表、一般企业成本支出明细表、金融企业支出明细表、事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表、期间费用明细表。因此，小微标识是与否的选择将直接关系到系统自动提取相关数据及匹配对应表单。O1,oOOO政金提僮财务Ig表企业所用税工曾清0年gsw法交审;扣款信自秸率企业所得税年度纳税申报基础信息表（A000000）纳祝人识别号:即MaB时期:202301-0152023-12*31金IK荤位：元（列至角分ii祝

13、人名林（公章）:赛日明：2023-01：基本睦着情况（必堵膜目）o税国相隹业类型1oo非百地仄发言企业02分gtngm例（%）105所ff1由经济行业坊织乩MRajBMttat106从REWg&裁止行业E1是西107ifi用会计准期K会tgg小企业会tt，10并用Tfi企业财务报表格式（2（Hq年版i，no上启公司*）.百有关涉税事喳情况（存TF或自发勺卜外事喳时必的）201从事账&按费业务a是202存在Ift外关吟后0S203境外所得（8JB203-1选价采用的外厢SSE免方式Q不分国（地区）不分ISH分国（IS区）不分13现弋躯另业初K技水产处2032新值境外直帆Q货信用O是（产曲类别：6

14、蕨加业二是有关涉税事项情况，存在或者发生所列事项时必填。勾选相应情况后，填报表单会根据填写情况自动勾选部分报表。其中210科技型中小企业、211高新技术企业信息为系统自动预填，也支持自行填报。如提取错误，请与主管税务机关联系。有关涉牧牛喳情况（存在破盘发生下制空项时必嗔）201从股tste第业”2060术光班尊企业H208收件.mm企业头里2074tWtvmiR209Rm生1iSS类里13CH210科愧35?中小企业211餐祈枝水企业中ffSMf1tm用StM效的M陵术企业124421理力IC210*120，=(*)0前明年/()Aj*4t1210-2AJB81值)1210-3200年(Wrf1WJT-f1T)210-4Je*W2211-2或证!同1211-3证书Q2毋*性211-45EWie122135女窈头蜜214电二万兴!&2183ft生菲律而住0户对外投窗0isgea220发生枝于JMIei9JMt理S睨B0222爱生19尸（ASIK）助EM*性悦号虻理班219非tfi?6性JHf1外段iS3FHB般31炽年度221*JM投j0AMBBMm*r223IA务aM60gWB年度三是主要股东及分红情况。（-）小微企业免填股东信息。（二）非小微