驾校账务处理会计核算流程.docx

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1、驾校账务处理会计核算流程账务处理驾校财务核算制度第一章总则第一条：目的为规范驾校的员工薪酬评定及其预算、支付等管理工作，建立驾校与员工合理分享驾校发展带来的利益机制，促进驾校实现发展目标。第二条：原则驾校坚持以下原则制定薪酬制度1按劳分配为主的原则;2、效率优先兼顾公平的原则;3、员工工资增长与驾校经营发展和效益提高相适应的原则;4、优化劳动配置的原则;5、驾校员工的薪酬水平高于当地同行业平均水平。第三条：职责一、员工薪酬管理暂时由驾校的行政人事部门负责，主要职责有：1拟订驾校薪酬管理制度和薪酬预算;2、核算并发放驾校员工工资;3、受理员工薪酬投诉。4、核算、填制、审核上报员工薪酬月报表和转正

2、、调动、晋升、汇总月报表。第二章薪酬结构第一条：薪酬构成驾校员工的薪酬主要包括：基本工资、岗位工资、绩效工资、津贴/补贴、奖金、福利。即：工资=基本工资+岗位工资+加班工资+绩效工资+津贴/补助+福利+奖金-扣款。（一）基本工资Is基本工资参照*省人力资源和社会保障厅关于调整最低工资标准的通知。根据我市职工平均生活水平，生活费用价格指数和各类政策性补贴而确定，最低工资标准元，我驾校拟定为元。2、由于各个员工业务技能差异，为了重点激励优秀员工，在职等不变的情况下，为优秀员工提供工资上升通道，我们将各个职等的岗位工资分为A.B.C等级，根据岗位评价情况和薪酬市场调查，确定各岗位最低和最高基本工资限

3、额,并推算出各等级工资数额。（二）岗位工资1岗位工资综合考虑员工的职务高低、学历技能高低、岗位责任大小、能力强弱、贡献多少、经验丰富与否，在本驾校从业时间长短等因素而确定。2、根据岗位评价的结果参照员工工作经验、技术、业务水平及工作态度等因素确定相应岗位工资等级，将驾校所有岗位划分为高层、中层和基层三个层次,暂定管理、财务、行政人事、办公室、训练场等几大部门。3、岗位工资其它规定驾校岗位工资标准须经驾校领导批准；驾校可根据经营状况变化而修改岗位工资标准；新进人员被聘岗位以及岗位级别调整由行政人事部提出初步意见报驾校校长批准后执行，对从事专业性较强岗位的人员,驾校可视情况而定。根据变岗变薪”原则

4、，员工晋级则增薪，降级则减薪。薪酬变更从岗位变动的后1个月起调整。（三）绩效考核：根据员工个人工作业绩做出的考核。各岗位规定其任务额，如果连续数月未完成任务额，驾校有权随时进行岗位培训I。任务额定义：根据驾校各部门规定。（四）津贴/补贴津贴，是指补偿职工在特殊条件下的劳动消耗及生活费额外支出的工资补充形式。津贴/补贴是驾校员工薪酬的有机组成部分,包括出差津贴、学历津贴、酷暑严寒慰问津贴等。补贴，为保证员工工资水平不受物价上涨或变动影响而支付的各种补贴。包括交通补贴、通信补贴等。1交通补贴：根据员工居住地与工作地点情况具体核定。2、通讯补贴：根据工作性质与岗位的特殊性，除了业务部通讯津贴按岗位不

5、同暂定100-200元/月之外。3.试用员工不享受任何津贴或补贴。（五）奖金1奖金制度适用于本驾校所有部门的全体正式员工。2、奖金种类分为绩效奖、和校长特别奖2种。3、试用员工原则上不享受奖金待遇，特殊情况除外。（六）福利1法定福利驾校按国家规定为员工办理养老保险、医疗保险等失业保险。因驾校尚未办理社保事宜，暂时等拟定之后再办理。2、驾校为员工设置、带薪假、礼品福利。3、驾校提供员工宿舍，凡是登记入住宿舍的员工每月从工资中扣缴IOO元作为水、电、燃气等费用。4、驾校员工可享受一年一度的健康体检。5、员工生日月，可享受驾校给予100元的津贴。第三章薪酬支付第一条：薪酬支付方式1由员工统一在银行办

6、理员工个人工资卡，在每月15日将实发薪资转入员工个人工资卡（如遇节假日顺延）。2、福利礼品由行政人事部发布通知后直接去领取。第二条：工资核算1制度工作时间的计算（根据劳动法规定）年工作日：365天-104天（休息日）-11天（法定假日）-250天;月工作日：250天月=20.83天/月旧工资二月基本工资:月计薪天数21.75;小时工资二月基本工资K月计薪天数X8）;加班工资二日小时基本工资X加班小时数（半小时内的加班不计算）驾校安排员工在工作日延长工作时间的加班，在公休日加班应首先安排其补休，不能补休的和在法定节假日加班的，应按以下标准和考勤和休假制度规定审批程序发给加班费。2、考勤扣款事假扣

7、款按考勤和休假制度规定需扣款的缺勤，扣款额二日基本工资X缺勤天数。(2)迟到/早退扣款：按驾校考勤和休假制度扣除相关费用脱岗扣款：按驾校考勤和休假制度规定的扣除相关费用(4)旷工扣款：按驾校考勤和休假制度规定的扣款标准扣款。扣款额二日基本工资X旷工天数x3。病假扣款：病假期间工资的计算基数统一按员工本人所在岗位正常出勤的月工资的70%计算。即：日工资-(日工资X30%)=病假工资(6)婚假：驾校员工符合国家法定结婚年龄(男25;3天的带薪假，之外在3天婚假的基础上还可以增加一；扣缴方式:日基本工资x(休假天数-3天法定婚假)；(7)丧假扣款：员工的直系亲属(直系亲属指配偶、；扣缴方式：日基本工

8、资(休假天数-3天法定丧假)；(8)年假/探亲假凡工作满一年的员工,符合探亲力青况，驾校给予3天带薪探亲假；3、其他扣款(1)宿舍费(2)伙食费(3)违纪扣除(4)其他扣除4、工资条形式Q)应发款项=基本工资+岗位工资+加班工资+绩效工资+津贴/补助+福利+奖金；(2)应扣款项=考勤扣款+其他扣款；(3)实发金额=应发款项-应扣合计。第三条：离职与被解雇员工薪酬支付1、员工因自己的原因要求离职，应提前三十天向驾校递交了书面通知，按驾校离职管理制度办理了离职手续，离职前的未发薪酬按以下规定计提、支付。离职月工作日的基本工资按日计算，绩效工资仍按正常月度工作绩效考核计算，离职日后的缺勤按事假处理。

9、基本工资和绩效工资在离职日结算次月15号支付。年度绩效奖和超额利润提成奖：在年终后离职的，按驾校当年计奖办法计发;年中离职的不计发。2、如在约定的未发薪酬支付日之前发现离职员工有直接损害驾校经济利益行为或在职期间遗留的业务问题给驾校造成经济损失，离职员工应当赔偿的，只支付在扣除赔偿金后的.余额。3、员工离职不按驾校离职管理制度办理离职手续的，不予发放离职月的应发未发薪酬，待离职手续办理完毕后方可发放。4、因员工过失，驾校按违纪辞退处理与其解除劳动合同，给驾校造成的经济损失，应从应发未发薪酬中扣除，不足扣除的，必须追加赔偿。第四条：试用期工作时间不足三日的不支付工资。第五条：薪资异动核算驾校员工

10、因转正、职位异动产生薪资异动，一律以驾校统一制作的员工转正审批表和员工异动审批表审批时间为准。第六条：月工资发放审批流程1驾校员工月工资发放审批流程实行提成月薪制的部门按本驾校制订的提成工资计算办法规定编制本部门员工的基准提成工资，经部门负责人审核签字后，送本驾校行政办公室、财务部审核提成总额,经各部负责人签字后，送驾校校长批准签字，再转送行政办公室备案。(2)行政办公室工资核算责任人依据员工考勤汇总表核算员工的考勤扣款;依据其他相关规定核算员工的其他应发款项和应扣款项,编制出工资发放表和工资汇总表，送转财务部复核报驾校校长批准后备案。(3)由财务部按经驾校负责人签字的工资发放表数额,将工资汇

11、入员H个人的工资帐户。(4)各部门工资核算负责人将经驾校负责人签字的工资发放表、工资发放汇总表复印件及电子版报驾校行政人事部备案审核。如有差错改正之处，由驾校行政办公室发出文字整改通知，于下月进行调整。第七条：员工工资发放与核算资料管理规范1工资核算必须使用驾校统一制定的有关报表格式。2、工资核算的依据资料必须分月整理成册，由主管部门建档保存。3、每月员工工资应发、应扣与实发数据，应采用工资条的形式告知员工本人。4、工资核发出现差错，员工和有关责任人应及时纠正。第八条：薪酬支付日驾校计薪周期为每月的一日至月终日，薪酬支付日为次月的十五日。如薪酬支付日遇公休日或节假日，则提前或顺延一天。第九条：

12、本暂行制度至发布日起执行。由驾校行政办公室负责起草、解释。*驾驶培训有限公司账务处理：一、出纳员职责1 .根据驾校的报名表和收取的实际金额，给报名学员开具培训费收据（收据要连号）；分录如下（1）属于预收款的（开收据、未确认收入）借：现金/银行存款3980贷：预收账款一学员张三3980（2）确认收入的（已开具发票）借：预收账款/现金3980贷：主营业务收入39802 .员工领款时，需要相关负责人签字同意，还要写明理由和用途。之后凭上交的发票或收据，将多余的款项收回；(1)领款时借：其他应收款一XX贷：现金(2)收回多余的款项借：现金、管理费用/固定资产等贷：其他应收款一XX3 .员工报销时，要会

13、计审核，相关负责人签字同意，出纳付款，否则不予付款(报销时最好附上有关报销内容的发票和收据)；借：管理费用等贷：现金/银行存款一XX银行4 .除驾校日常开支需要的现金，及时的将多余的现金存入银行；每日下班前核对现金账面余额和实际余额是否相符,银行帐与银行对账单是否一致，若不一致，找出原因，并编制相应的银行余额调节表；存款时借：银行存款一XX银行贷：现金5 .保管好有关印章和空白收据。如果有空白支票，也要妥善保管；6 .每月发放工资时，需经负责人签字同意；已领取工资的员工要在工资表上签名注明；7 .对于取得驾驶证的学员，要及时开具发票，注明是现付还是转账的。定时核对纸质发票的库存数、发票号码和机

14、子上的是否一致；8 .严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支,不挪用，不得用白条抵顶库存现金。二、成本核算1 .对于购进的新车辆和其他设备（如空调、电脑等），从购进到投入使用发生的一切费用，包括车购税、车辆的改装、喷漆、检测费、牌照费等都计入车子的总价值；购入的二手车，以实际支付的价格、交易服务费、过户费等的总额，作为车子的入账价值。（若要提折旧，从车辆入账后的第二个月开始计提，提取的折旧计入当期营业成本）。购入借：固定资产一xx汽车或其他贷：现金/银行存款一XX银行提折旧借：主营业务成本一汽车折旧管理费用一折旧贷：累计折旧一XX汽车或其他汽车保险部分投保当月开始，按投保期限分月摊

15、销借：主营业务成本一汽车保险贷：长期待摊费用一汽车保险2 .车子投入使用后每月发生的维修费、加油费，可以以车子的牌照号区分，分开核算每辆车子的费用支出，计入当月的营业成本。(可编制车辆成本明细表，逐笔记录，月末汇总)；车辆维修、加油借：主营业务成本一维修费油费贷：现金/银行存款一XX银行3 .对于驾校支付的工资，教练员的工资计入当月成本，其他人员工资计入当期损益；补贴员工的工作餐费用，作为员工福利，计入当期损益；(1)发放工资(统计教练员计件、计时工资)借：管理费用一工资主营业务成本贷：应付职工薪酬，发放付现金(2)工作餐借：管理费用贷：现金/银行存款一XX银行4 .场地的租赁费、维修费一并计入成本（要有合理的发票才能入外账）借：主营业务成本-产地费用贷：银行存款一XX银行/现金5 .因方便学员考试发生的餐饮费、烟酒费计入管理费用；借：管理费用一招待费贷：现金/银行存款一XX银行6 .购买用于学员考试练习的软件、教练员的培训费用，可按软件的使用年限和培训期限分摊，依次计入成本。