资产负债表（适用执行个体工商户会计制度的单位）.docx

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1、资产负债表个体O1表编制单位：年月日单位：元资产金额负债及业主权益金额资产：负债：现金借入款项银行存款应付款项应收款项应付工资存货未交税金待摊费用负债合计待处理财产损失固定资产原价减：累计折旧业主权益：固定资产净值业主投资固定资产清理减：应弥补的亏损在建工程留存利润无形资产业主权益合计资产总计负债及业主权益总计表单说明一本表反映个体户在年末从事生产经营活动的资产、负债和业主权益的情况。资产总额等于负债及业主权益总额。二本表各项目的内容及填列方法如下：1“现金”项目，反映个体户库存现金的年末余额，应根据“现金”科目的年末余额填列。2”银行存款”项目，反映个体户各种银行存款的年末余额，应根据“银行

2、存款”科目的年末余额填列。3”应收款项”项目，反映个体户本年末止各种应收未收的款项金额，应根据”应收款项“科目的年末余额填列。个体户如有预收款项的，则作为应收款项的减少数。如”应收款项”科目年末为贷方余额，本项目数字以“一”号表示。4”存货项目，反映个体户生产经营中使用的各种存货的年末余额，应根据“存货科目的年末余额填列。5“待摊费用”项目，反映个体户待摊费用的年末摊余价值，应根据“待摊费用“科目的年末余额填列。6”待处理财产损失”项目，反映个体户发生的存货盘亏、毁损损失及固定资产盘亏损失在本年末尚未处理的余额，应根据”待处理财产损失”科目的年末余额填列。7”固定资产原价”项目，反映个体户生产

3、经营中使用的固定资产原价的年末余额，应根据”固定资产”科目的年末余额填列。8”累计折旧”项目，反映个体户按“计税办法规定，提取的固定资产折旧的年末余额，应根据“累计折旧”科目的年末余额填列。9”固定资产净值”项目，反映个体户生产经营中使用的固定资产的年末净值，应根据“固定资产原价”项目金额减去“累计折旧”项目金额后的差额填列。10 ”固定资产清理”项目，反映个体户因出售、报废、毁损等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产，应根据“固定资产清理科目的年末余额填列。如为贷方余额，本项目数字以“一”号表示。11 ”在建工程”项目，反映个体户年末尚未完工的自建固定资产的实际成本，应根据”在建工程”科目的

4、年末余额填列。12 “无形资产”项目，反映个体户生产经营中使用的无形资产的年末摊余价值，应根据“无形资产”科目的年末余额填列。13“借入款项“项目，反映个体户借入的各种款项，应根据“借入款项”科目的年末余额填列。14”应付款项”项目，反映个体户本年末止应付未付的款项，应根据“应付款项”科目的年末余额填列。个体户如有预付款项的，则作为应付款项的减少数。”应付款项“科目年末如为借方余额，本项目数字以“一”号表示。15”应付工资”项目，反映个体户本年末止应付未付的从业人员工资，应根据“应付工资“科目的年末余额填列。16”未交税金”项目，反映个体户年末应交未交的各项税金及教育费附加，应根据“应交税金”

5、科目的年末余额填列。”应交税金”科目年末如为借方余额，本项目数字以“一”号表示。17 ”业主投资”项目，反映业主实际投入的供生产经营活动中使用的资金的年末余额。本项目应根据“业主投资”科目的年末贷方余额填列。年末，“业主投资”科目如为借方余额，表明业主抽调出的资金大于其投入的资金，本项目数字以“一”号表示。18 ”应弥补的亏损”项目，反映个体户至年末可由以后年度经营所得税前弥补的累计经营亏损。如本年”应税所得表”中“本年应税所得”项目为负数，本项目应根据该项目数字填列；如”本年应税所得项目为正数（或零），本项目应空置不填。19 ”留存利润”项目，反映个体户在年末时的留存利润（或不能由经营所得弥补的亏损）。应与“留存利润表“中“年末留存利润”项目的数字相等。如为亏损，本项目数字以“一”号表示。