会计记账技能实训参考答案20181120更新.docx

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1、教育部职业教育与成人教育规划教材中等职业教育会计专业教学用书会计记账技能实训（参考答案）主编宋海燕（封面）机械工业出版社第一部分单项技能实训参考答案中国银行现金支票XII006510出票日期（大写）贰零壹伍年玖月零壹日开户行：中国银行球场支行项目一任务1中国银行现金支票存根XII006510附加信息签发日期2015年9月1日J收款人武汉和美公司I金额2,000.00I用途备用H单位主管会计！附121湖北省增专用发票用项骤、NO01034211逋北乡二开票日期：2015年9月1日购货单位名称:纳税人识别号:地址、电话:开户行及账号:联华百货公司7211500861932445上海市淮海路12号0

2、21-86756699工商银行淮海路支行390025167货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额小小酥件1000120.00120,000.0017%20,400.00合计120,000.0020,400.00销货单位合计名称:纳税人识别号:地址、电话:开户行及账号:X仟X佰壹拾肆万零仟肆佰零拾零元140,400.00附1-2-2购方单位:个人武汉和美公司420100196578432武汉市球场路30号027-82896755中国银行武汉市球场支行206615368湖北省月堂邈普通发票发票代码142010623101饕八步发票号码03267543R=si2015年9月12日开票方记

3、账原始凭证冢若宸湘s-x(oo3咛 io3s丰 2s开票单位盖章复核人收款人开票人第一联抵扣联购货方抵扣凭证附1-3-2中国银行进账单（收账通知）2015年9月1日出票人全称武汉新天地公司收款人全称武汉和美公司账号634598763账号206615368开户银行工商行武汉市开明支行开户银行中国银行武汉市球场支行金额人民币（大写）壹拾叁万伍仟元整T万T百I-TC角分13500000票据种类转账支票票据张数1受理银行签章票据号码XII053942复核记账此联由收款人开户银行作贷方凭证附1-3-3中国银行现金进账单（回单或收账通知）2015年9月11日第7号收款人全称武汉和美公司开户银行中国银行武汉

4、市球场支行账号206615368款项来源多余现金55伍佰叁拾陆元整十万千百十元角536OO票面张数卜万r百I-元角分票面张数百十元角分（收款银行盖章）壹佰元44OOOO伍角伍拾元15OOO斌角贰拾元壹角拾元88OOO伍分伍元15OO贰分贰元壹分壹元1100收银员复核员备注：P71表格附1-3-3的银行应该为“中国银行”任务4P8情景设置中的购进食用油应该为“购进精制面粉”附1-4-3材料科目编号：0967材料类别：收料仓库：供应单位：汇通商贸公司2015年9月Ia发票号码：材料材料名称规格-量位一计单数量实际价格编号应收实收单价发票金额运费合计精制面粉吨1160,00060,0002,0006

5、2,000备注采购员：吴飞检验员：刘熊记账员：保管员：夏军任务5i-5T领料单字第2501号领料部门：生产车间用途：生产小小酥205年9月1日仓库：品名规格型号单位数量单价金额请领实领精制面粉吨1160,00060,000物品号码备注：领料部门负责人：魏来领料人：向文兵会计:发料人：夏军武汉和美公司发料凭证汇总表2015年9月30日材料名称领用部门生产产品车间厂部销售部门合计小麻花小小酥精制面粉60,000120,000180,000食用油4,8004,800食用盐润滑剂300150150600合计60,000124,800300150150185,400I财务主管：记账：复核：制单：张伟任务

6、6附1-6-2收据2015年9月15日第023号今收到：武汉新天地公司人民币（大写）叁万伍仟元整35,000.00事由：货款现金支票第XII053945号收款单位财务主管收款人刘敏附1-6-3借款单位采购部吴飞人民币（大写）捌佰元整十Tj千,十元角分80000借款事由：出差预借差旅费领导批示财务负责人借款单位负责人借款人肖华向宇4E借据2015年9月15日第001号第三联记账联1-7-6差旅费报销单20015年.。月2。日单据张数5张姓名：吴飞部门:未购梆出差事由：耒购起止日期起止地点火车费市内车费住宿费途中伙食补助住勤费合计月H月H标准天数金额天数金额U16U1765.0060.00300.

7、OO30.004120,OO545.OO7夕1120象券我试65.0065.00合计130.OO60.00300.OO120.00610.00人民币（大写）陆佰壹拾元整备注：原预借800元应退件N190元审核：肖华部门主管：向宇财务主管:附1-7-7收据2015年9月20日第005号今收到：采购部吴飞事由：退回差旅费余款现金J支票第号而仝IKr怜收款单位!/务收克收款人刘敏人民币（大写）壹佰玖拾元整190.00第三联记账联附1-7-9支出证明单2015年9月24日摘要附件张数金额领款人签名职工市内交通费135.00李欣E人H2现立,nT乙合计：人民币（大写）叁拾伍元整35.00会计主管：出纳：

8、刘敏审批：肖华证明人:附1-8-1武汉和美公司制造费用分配表2015年9月制造费用总计：36,650分配对象定额工时分配率金额小麻花54,1000.2513,525小小酥92,5000.2523,125合计146,6000.2536,650制表：张伟会计：复核：主管：附1-8-2增值税计算表2015年9月300项目金额备注销项税额61,200.00加：进项税额转出出口退税减：进项税额54,400.00一交税金减免脱款出口抵减内销产品应纳税额应交增值税额6,800.00审核：制表：张伟附1-8-3营业税金及附加计算表2015年9月30日项目计提基数比例计提金额城市维护建设税6,800.007%4

9、76.00教育费附加6,800.003%204.00汁680.00审核：制表：张伟备注P91附1-8-3表格名称为“税金及附加计算表”项目二序号存在的问题处理意见I没有错误无2没有错误无3没有错误无4未加盖开具单位印章到原单位加盖发票专用章项目三任务11、借：银行存款270000贷：实收资本一一武汉信诚公司175000资本公积资本溢价950002、借：银行存款50000贷：短期借款500003、借：短期借款80000贷：银行存款80000任务24、借：在途物资精制面粉60000应交税费应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款702005、借：原材料食用油24000应交税费应交增值税（进项税

10、额）4024.20贷：银行存款28024.206、借：原材料精制面粉60000贷：在途物资精制面粉600007、借：应付票据山东鲁花公司35100贷：银行存款351008、借：原材料食用油4000食用盐1000应交税费应交增值税（进项税额）850贷：应付账款一一武汉汉福公司58509、借：原材料精制面粉600000贷：在途物资精制面粉600000任务310、借：固定资产货车80000应交税费应交增值税（进项税额）13600贷：银行存款9360011、借：库存现金1500贷：银行存款150012、借：管理费用其他费用1200应交税费一一应交增值税（进项税额）72贷：银行存款127213、借：税金及附加50贷：库存现金5015、借：管理费用一一办公费120贷：库存现金12018、借：其他应收款吴飞500贷：库存现金50019、借：管理费用一一业务招待费520贷：库存现金52021、借：应付职工薪酬一一职工福利200贷：库存现金200备注：P135附3-21-1印章应为“现金付讫”22、借：应付职工薪酬一一职工教育经费1200贷：银行存款1200