电商公司财务会计核算流程及账务处理.docx

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1、电商公司财务制度第一部分总则第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第二部分：日常费用报销制度及流程第一.日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。第二费用报销的一般规定(-)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发

2、票背面有经办人签名。(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据,严格按单据要求项目认真写,注明附件张数金额大小写须完全一致(不得涂改),简述费用内容或事由。()按规定的审批程序报批。(=)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。第四条费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用报销单须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单T部门经理审核签字一财务部门复核一总经理审批T到出纳处报销。第三差旅费报销制度及流程。（一）费用标准：职务交通工具住宿标准伙食标准外埠市内交通费用一般员工火车硬卧120元/天30元/天30元/天部门负责人火车硬卧150元/天40元/天40元/

3、天总经理助理飞机200元/天50元/天50元/天总经理及以上飞机实报实销实报实销实报实销（二）费用标准的补充说明：1 ,住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。2 .实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准,12:00以后出发（或12:00以前到达）以半天计，12:00以前出发（或12:00以后到达）以一天计。3 .伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。4 .宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20%、午餐或晚餐4

4、0%）扣减出差人当天的伙食补贴。5 .出差时由对方接待单位提供餐饮,住宿及交通工具等将不予报销相关费用。（）报销流程1 .出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表,详细注明出差地点、目的、彳亍程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。2 .借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。3 .购票：出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。4 .返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写差

5、旅费报销单，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。第四部分招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程（一）费用标准1 .招待费:为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。2 .培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。3 .资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写资料申请表，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料发票背面签字）。4 .其他费用：根据实际需要据实

6、支付。（二）报销流程：1 .招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。2 .培训费由人力费源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。3 .资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。4 .其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。第五部分；借款管理规定（-）出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。（）各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。（四）借款销账规定：（1

7、）借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。第十八条其他专项支出报销制度及流程（-）费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。（二）费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报董事长及其授权人审批。第六部分报销

8、时间的具体规定第十九条为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：1财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后为了便于财务部集中时间月末结账该报销日停止财务报销。2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。第七部分附则第二十条本制度解释权归公司财务部。第二十一条本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。电商行业常用的会计分录(1)购进商品的核算1、购买的商品入库借：库存商品贷：银行存款2、款先付，商品后到借：在途物资贷：银行存款商品验收入库时借：库存商品贷：在途外资(2)商品销售的核算1

9、发出商品借：发出商品贷：库存商品2、第三方担保平台清算贷款给企业(已扣除手续费)借：其他货币资金财务费用贷：主营业务收入应交税费一应交增值税同时结转成本借：主营业务成本贷：发出商品3、当公司账户收到款项时借：银行存款贷：其他货币资金(3)顾客退回重发商品的核算1、收到退回商品借：库存商品贷：发出商品2、企业承担退回运费借：销售费用贷：其他货币资金3、重新发货时借：发出商品贷：库存商品(4)常见优惠活动的核算1满减及折扣借：其他应收款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税2、买赠商品活动借：其他应收款贷：主营业务收入应交税费一应交增值税结转成本时借：主营业务成本贷：库存商品(5)其他费用的核算1、开店保证金、技术服务费借：其他应收款贷：银行存款2、直通车、超级推荐等推广引流借：销售费用贷：银行存款3、销售公益性宝贝时借：营业外支出贷：银行存款4、淘宝客佣金的核算先计提，公司给予平台返点金额借：其他应收款贷：其他货币资金由淘宝客佣金形成的交易，向平台开具发票后借：销售费用贷：其他应收款5、商品破损赔偿，企业承担时借：营业外支出贷：银行存款(6)期末结转损益1结转收入类账户借：主营业务收入营业外收入贷：本年利润2、结转费用类账户借：本年利润贷：主营业务成本管理费用财务费用销售费用税金及附加等3、结转本期实现的净利润借：本年利润贷：利润分配一未分配利润注：亏损做反向分录