A06568《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）.docx

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1、A06568未按权责发生制确认收入纳税调整明细表（A105020）A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表行次项目合同金额（交易金额）账载金额税收金额纳税调整金额本年累计本年累计123456(4-2)1一、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入（2+3+4）2（一）租金3（二）利息4（三）特许权使用费5二、分期确认收入（6+7+8）6（-）分期收款方式销售货物收入7（二）持续时间超过12个月的建造合同收入8（三）其他分期确认收入9三、政府补助递延收入（10+11+12）10（）与收益相关的政府补助11（二）与资产相关的政府补助12（三）其他13四、其他未按权责发生制确认收入14合计(

2、1+5+9+13)【表单说明】本表适用于会计处理按权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入需纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知（国税函（2010）79号）、国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知（国税函（2008）875号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报会计处理按照权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入的会计处理、税收规定，以及纳税调整情况。符合税收规定不征税收入条件的政府补助收入，本表不作调整，在专项用途财政性资金纳税调整明细表（A105040）中纳税调整。一、有关项目填报说明1 .第1列“

3、合同金额或交易金额”：填报会计处理按照权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入的项目的合同总额或交易总额。2 .第2列“账载金额-本年”：填报纳税人会计处理按权责发生制在本期确认金额。3 .第3列“账载金额-累计”：填报纳税人会计处理按权责发生制累计确认金额（含本年）。4 .第4列“税收金额-本年”：填报纳税人按税收规定未按权责发生制在本期确认金额。5 .第5列“税收金额-累计”：填报纳税人按税收规定未按权责发生制累计确认金额（含本年）。6 .第6列“纳税调整金额”：填报纳税人会计处理按权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入的差异需纳税调整金额，为第4-2列的余额。二、表内、表间关系（一）表内关系1 .第1行=第2+3+4行。2 .第5行=第6+7+8行。3 .第9行=第10+11+12行。4 .第14行=第1+5+9+13行。5 .第6歹U=第4一2歹人（二）表间关系1 .第14行第2列=表A105000第3行第1列。2 .第14行第4列=表A105000第3行第2列。3 .若第14行第6列20,第14行第6列=表A105000第3行第3列；若第14行第6列V0,第14行第6列绝对值=表A105000第3行第4列。