【《纳税筹划在嘉兴美丽嘉热水器企业财务管理运用分析案例》7500字】.docx

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1、纳税筹划在嘉兴美丽嘉热水器企业财务管理中的运用目录一、相关理论概述2（-）纳税筹划2（二）财务管理2（三）纳税筹划与企业财务管理的关系2二、纳税筹划在企业财务管理中的运用一一以嘉兴美丽嘉公司为例3（-）增值税纳税筹划3（二）所得税纳税筹划4（三）税纳税筹划存在的问题5三、嘉兴美丽嘉公司财务管理中纳税筹划优化的措施5（-）增值税纳税筹划5（二）企业所得税纳税筹划71总体筹划方法72 .固定资产折旧计提方法的选择83 .固定资产租赁的筹划9（三）房产税纳税筹划91 .区分租赁合同筹划92 .合同性质筹划10四、结束语10参考文献11摘要:随着社会经济的不断进步,人们的消费需求以及生活水平也在不断的

2、提高,市场中行业之间的竞争也越来越大,企业在发展过程中都想在市场中占据核心竞争力。企业的最终目标是实现企业的经营效益，为了保证经营管理以及市场定位的有效实施，让企业在市场经济环境中占据核心竞争力，就要提高企业财务管理的重视程度，并将纳税筹划与财务管理的关系进行调整，共同实现企业的长期发展战略。本文对纳税筹划以及财务管理的理论知识进行阐述，并分析两者对企业发展的重要程度，然后研究现阶段企业的财务管理与纳税筹划之间的关系，并对案例公司进行具体分析，保证企业的财务管理来实现纳税筹划的调整。关键词：纳税筹划；财务管理；关系新时代背景下的企业在发展过程中面临巨大的市场压力，并且因为全球化经济结构的改革，

3、企业在发展过程中应当注意资金的流转以及成本控制操作。企业的纳税筹划在执行时应当遵守法律法规，对于企业的财务管理工作，应当按照工作标准来执行，按照财务方面的政策，在企业经营过程中发生的投资以及资金运转进行规划（张宇翔，李思雨，王梦,2023）。站在企业的角度来进行分析，纳税筹划影响着企业的成本控制和正常运管。企业应当正确处理财务管理与纳税筹划之间的关系，减少企业的纳税成本，并提升企业的经营效益，遵守纳税筹划的法律规定，利用财务管理对纳税筹划进行升级，促进企业实现长期发展战略，实现利益最大化（赵阳波，刘欣怡,2021）o一、相关理论概述（-）纳税筹划纳税筹划也称税收成华，是指企业在不违反法律的前提

4、下，自行或为委托代理人，通过对企业设立、筹资、投资、经营、股利分配、产权重组等活动中涉税事项事先进行策划和安排，来达到企业的经营效益目标（林晓琳，黄鑫）。纳税筹划的含义是纳税人或者代理人使用正规的方式来实现税收收益,正规方式指的是企业利用现有的税收优惠来减少企业的纳税负担,或者说企业利用税法涵盖不到的范围来减少纳税金额，或者利用转移税收的方式来实现自己的利益（吴雅晴，周俊杰，方诗,2018）。（二）财务管理财务管理对企业的正常运营具有决定性的作用，并且企业管理涉及到企业的各个各部门以及经营过程。站在企业的角度来进行分析，实现企业的经营目标以及实现利益最大化是企业的主要经营理念，这也是商业市场中

5、的经营中心（郑明辉，石海瑶）。企业要想在市场中长期的经营下去，就要对资金进行筹集和运转，并且合理的对资金进行筹划，有利于企业建立长期发展战略，让企业的资源利用率达到最大，实现企业的经营效益目标（姜舒婷，韩强力，秦莉,2023）。另一方面,企业的财务管理不仅是一项重要的工作，也是实现企业成本控制和经营的主要方式。特别是对企业的内部发展稳定性以及经营的平稳性都能起到一定的调节作用，合理的财务管理方式能够让资金的运营以及投资活动得到有效的保障，同时由于企业财务管理的工作范围较大，并且能够有效的带动部门之间的工作积极性和合作团结性。比如说人力资源部、生产部、销售部（胡光明，曾家豪，谢婷婷）。综上所述，

6、企业的财务管理以及部门之间的合作能够提升企业的运营效率。（三）纳税筹划与企业财务管理的关系站在企业的财务管理角度来进行分析，纳税筹划在进行时必须遵守纳税准则，合理的进行税收的缴纳，并将其作为主要的目标来进行执行（钟浩宇，彭嘉,2023）。在财务管理是对资金的运转进行管理，主要是通过资金运转和循环周转作为主要的执行对象企业的税金就是企业的财产。所以企业纳税筹划的执行对象就是企业财务管理的主要针对内容，所以两者之间的主体有相同，合理的进行纳税筹划才能保证税金的正常合法缴纳，同时也影响企业的经营稳定性，影响企业在进行财务管理时税金的缴纳数额是否在资金运转的比例范围（温子轩，袁真真，梁敏）。二、纳税筹

7、划在企业财务管理中的运用一一以嘉兴美丽嘉公司为例（-）增值税纳税筹划嘉兴美丽嘉公司是我国热水器行业的代表性企业，深耕热水器领域多年，嘉兴美丽嘉在曾经在2023-2023年三年连续获得我国“国家热水器企业荣誉金奖“国家优质纳税企业”以及入围了“嘉兴市优质热水器企业嘉兴美丽嘉的发展是我国热水器企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国热水器企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品,本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于热水器市场需求进行不断创新,使公司始终处于热水器行业前沿，引领热水器行业的发展。嘉兴美丽嘉公司的经营范围较广而且涉及的环节也多，嘉兴美丽嘉

8、公司在新业务上种类较为多样，尤其是近些年来对车辆运输业务的拓展。在进行车辆运输时，如果出现突发状况，车辆急需修理或者加油，但是很多的维修公司都是小型的维修企业,大多都只有普通发票,而且很多的加油站也是只能开具普通的发票,这些消耗很多都不能开具专业的增值税发票（高天宇，叶红艳，孙文涛,2023）。这就造成了本来嘉兴美丽嘉企业的抵扣项目就不足的情况下，可用的抵扣额度就更小了。而且在嘉兴美丽嘉公司的经营过程中，会产生大量的人力物力经费，这些都没有划分到增值税抵扣的项目中，因此无法进行抵扣（薛静怡，方华丽，王星）。嘉兴美丽嘉公司在固定资产具体项目中，嘉兴美丽嘉公司的经营活动中固定资产都是车辆、船舶等，

9、车辆的更新换代，会受到科学技术水平以及环保要求的因素的影响，但是很多大型货船在更新上较为困难，所以嘉兴美丽嘉公司很难通过车辆的更新而获取大额进项，也就无法进行相应的大额抵扣，如果采取高定价的方式是可以转嫁一部分的税负，但是这样会极大地降低嘉兴美丽嘉公司的市场竞争力。综上所述，嘉兴美丽嘉公司只能通过市场调节、改变自身经营等方式，来抵消“营改增”以后给公司带来的税务压力。下表2-1是嘉兴美丽嘉公司2023年到2023年的税款详情：表2-1嘉兴美丽嘉公司2015-2023年主要税种占所交税款比重年份增值税2023年11.83%2023年10.20%2023年14.20%资料来源：根据嘉兴美丽嘉公司财

10、务报表整理（二）所得税纳税筹划企业对税务改革后的应对措施滞后，会计核算方式有待更新。在我国税务系统“营改增”以后，会计的计算规则相应的发生了明显地改变,嘉兴美丽嘉公司也应该根据我国的新审核规定进行相应的改变。在我国税务改革以前，对营业税的计算方式比较简单，而在“营改增”以后，应为增值税牵扯到企业的抵扣项目，所以核算方式就相应的会出现变化，也更复杂些,对财务报表的质量也给出了更高的质量标准,不仅要对财务数据进行必要的分析而且还有保证所有数据的真实合理。在这个过程中，嘉兴美丽嘉企业是否能迅速做出对应的改变，直接决定了纳税工作的完成质量（黄春燕，吴力强，沈宝）。美丽嘉企业在实际的经营过程中，由于业务

11、的范围和特性决定了计税工作是非常复杂的，所以一定程度上也导致了企业在面对新规时，计税质量有待改进。嘉兴美丽嘉公司的财务人员可以实时的注意相关税务信息，了解最新的税务政策，为计税工作打好基础。企业的运营过程中，可以组建一支专业的培训机构企业可以对嘉兴美丽嘉财务人员进行专业知识的培训I,通过培训可以让这些人较为高效的掌握新规下的计税方式和方法，了解最新的优惠政策，帮助嘉兴美丽嘉企业实现精准纳税筹划，为企业在法规的框架下获得更多的税务利润。如下表21。表2-2嘉兴美丽嘉公司2023-2023年主要税种占所交税款比重年份企业所得税2023年6.69%2023年6.75%2023年/资料来源：根据嘉兴美

12、丽嘉公司财务报表整理（三）税纳税筹划存在的问题嘉兴美丽嘉公司名下拥有多项固定资产，这些资产主要有车辆房产等。此类固定资产的折旧方式通常采用的是直线法和加速折旧法。同时，固定资产折旧方式对美丽嘉企业造成的影响是包含多个领域的，比如会对税务支出、公司现金流、公司当年利润等。但是我国热水器企业大部分时候，企业的运营过程中，通常都会选择直接折旧的方式，随着经济不断的向前发展，科研技术和设备在更新上较为迅速，新的法律法规默许纳税人通过申请折旧的方式来换取资金。嘉兴美丽嘉公司的固定资产较多，所以嘉兴美丽嘉公司一般都采用直线法计算税务，在这个过程中财务人员对于固定资产使用强度就不会迸行充分地考虑,而直接使用

13、直线法进行税务计算（杨思琪，徐阳洋,2023）。所以嘉兴美丽嘉公司要选择合适的计税方式，对于行业特殊性要选择更合理的有利纳税方式的折旧方法，增加公司的现金抵扣额，让美丽嘉公司的资金发挥更大的作用。如下表2-3所示。表3-3嘉兴美丽嘉公司2023-2023年主要税种占所交税款比重年份房产税2023年42.78%2023年53.24%2023年31.12%资料来源：根据嘉兴美丽嘉公司财务报表整理三、嘉兴美丽嘉公司财务管理中纳税筹划优化的措施（-）增值税纳税筹划国家通过税务改革，让我国广大的中小企业通过税务革新得到真切的实惠，税务的革新对我国的中小企业影响是巨大的，企业可以真实的减少纳税压力。以前的

14、纳税模式企业可能有部分税务是重复缴纳，对企业来说税务压力较大。新税务统计方式，在此方式下能减轻嘉兴美丽嘉企业的税务负担，以及，减少税务的重复计税，很多的企业只有缴纳3%的税务，这为公司的发展提供了强劲的动力。我国在2012年就提出了营业税改增值税的方案，在2016年国家部门强制规定必须全国统一实行新的纳税方式，这是对嘉兴美丽嘉企业的税务支持，相对于以前的税务微调,这次税务改革是国家职能部门真真切切的从企业为出发点而进行的惠民改革，而且还规定对于我国的公司每月营业额在30000元以下的，国家给予免税。如下表3-1所示：表3-12023年下半年部分月份嘉兴美丽嘉公司的纳税情况单位：（F）时间税率开

15、具专用发票开具耳的发票木示7月17%税率1,394.020011%税率81,964.97006%税率560,333.96994,446.23017%税率000U%税率1,502.70009月6%税率120,152.83603,783.97017%税率7,928.210011%税率2,614.4103,082,434.2312月6%税率1,024,564.151,167,955.660资料来源：根据嘉兴美丽嘉公向财务报表整理通过嘉兴美丽嘉公司2023年下半年的纳税明细可以看出，7月份6%税率的数据，开具专票的为56.033396万元，而开具其它发票的高达99.444623万元，9月份和12月份都与7月份雷同，可以看到嘉兴美丽嘉公司的主要纳税业务是服务业和货物运输，开具的票额占公司总票额的比价很大，这时企业可以根据国家相关的政策，重新组建一个子公司，把这部分业务单独的分离出来，交由美丽嘉子公司独立运营，那么就可以很大程度上减轻企业的纳税压力。但是嘉兴美丽嘉新公司的组建过程中也要注意（王美丽，张子涵，刘俊）：新公司的主要目的就是为了节省企业的税务支出，新公司可以随意的准备公司注册地，美丽嘉新公司的制度和管理规范加上人员都没有专业的配备，所以新公