新公司成立会计要建立的账簿.docx

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1、新公司成立会计要建立的账簿、总账Genera11edger指总分类账簿也称总分类账。总分类账为一级账目，总领统驭明细类账目。总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。用于核算所有科目。二、现金日记账CashJourna1是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，序时逐笔登记的账簿。一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为现金收入日记账和现金付出日记账为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。用于核算库存现金。三、固定资产明细账FixedassetsCards是记载企业存放各类固定资产使用地点，增减变化的明细账。固定资产明细账一般采用卡片的

2、形式，也叫固定资产卡片。固定资产就是指企业使用的房屋、建筑物、机器、设备、运输工具等，与生产经营相关的设备、器具，以及工具，而且使用时间超过一年以上的设备。如果与生产经营活动无关的物品，如果单位价值在5000以上，使用期限出达到了两年，也可以视为固定资产。用于核算固定资产，登记固定资产原值和每月折旧情况。四、银行存款日记账BankDepositJourna1是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证，序时逐笔登记的账簿。一般是指银行存款收付日记账，如进一步细分，可以分为银行存款收入日记账和银行存款付出日记账。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余

3、额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。用于核算银行存款。五、应收应付、其他应收及其他应付明细账应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。其他应付款是指与企业的主

4、营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等。用于核算应付工资、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等不需要单独设立账簿的会计科目。六、明细分类账Sub1edger简称明细账，是按明细分类账户开设的、用来分类登记某类经济业务详细情况、提供明细核算资料的账簿。总分类账和明细分类账，统称分类账，是按照账户对经济业务进行分类核算和监督的账簿。用于核算应付工资、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等不需要单独设立账簿的会计科目。七、营业费用明细账，设置二级科目是反映企业在报告期内的营业费用及

5、其构成情况的报表。该表一般按照费用项目分别反映各该费用的计划数、上年同期的实际数、实际数和本年实际数等部分。用于核算营业费用，公司注册登记营业费用明细。八、管理费用明细账，设置二级科目管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等。用于核算管理费用，公司注册登记管理费用明细。九、财务费用明细账，设置二级科目是指企业为筹集生产经营所需

6、资金等而发生的费用。具体项目有：利息净支出（利息支出减利息收入后的差额）、汇兑净损失（汇兑损失减汇兑收益的差额）、金融机构手续费以及筹集生产经营资金发生的其他费用等。用于核算财务费用，公司注册登记财务费用明细。十、应交税费Taxpayab1e应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。最好单独立一本多栏明细账（销项、进项、已交税金、税金转出等）。