税务稽查的常规流程出口企业被稽查对退税的影响分析.docx

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1、税务稽查的常规流程，出口企业被稽查对退税的影响分析税务稽查是由税务稽查局依照法律规定立案实施的，对公司企业的正式的税务常规检查情形。税务稽查局依照法律规定对经营者经营管理情形展开常规检查处理，还有围绕常规检查进行的其他的工作。税务稽查的一般流程是选案,检查，审理，执行。O1选案稽查局主要是通过以下几种途经来选案：1系统随机抽查，随机抽查一般是根据税务系统推送的财务及报表中，发现异常的数据，来抽查企业。企业被随机抽查的机率大概为3%左右，如果你企业突然收到税务稽查,不用太紧张，可能是稽查局的随机常规检查。2.举报，一般来自同行业，竞争对手以及涉及其他涉及税收违法的举报。当然也有来自企业离职人员的

2、举报。3行业税收性检查，比如办理出口货物退（免）税业务（包括免、抵、退税业务）的重点企业。三年以上未实施稽查的重点税源企业等。02检查常规检查前,税务稽查必须告知公司企业常规检查时间、必须准备的材料等，常规检查必须由两名以上具有执法资格的工作人员一同实施，并向被查对象出示税务常规检查证件、出示或是送达税务常规检查通知书。但预先通知有碍检查的除外。常规检查科调取账簿、记帐凭证、财务报表和其他的相关材料时，必须向公司企业出示调取账簿材料通知书，并填写调取账簿材料清单交其核对后签章确认。一旦发现公司企业有明显转移或隐匿其应纳税的财产的情形，恐怕在作出正式的补税决定后公司企业已经无财产可以缴税，可以责

3、成公司企业提供纳税担保，一旦不能够提供，经县以上税务机关局长批准，可以采用税款强制措施，查封或是扣押公司企业的财产。税务检查通知书税检通C号:（纳税人识别号：）根据中华人民共和国税收征收管理法第五十四条规定，决定派等人，自年月一日起对你（单位）一年一月一日至一年一月一日期间（如检查发现此期间以外明显的税收违法嫌疑或线索不受此限）涉税情况进行检查。届时请依法接受检查，如实反映情况，提供有关资料。税务机关（印章）年月日告知：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。03审理税务稽查常规

4、检查完成后,会组织专门人员对案件的具体情况展开审理，针对稽查工作人员的初步意见作出最终决定，形成结论性文书。针对涉案金额比较大的，必须报请税务机关重大税务案件审理委员会展开审理。常规检查结论性文书，第一，针对有税款违法行为，必须作出税务处理决定的，制做税务处理决定书;第二，有税款违法行为，必须作出税务行政处罚决定的，制做税务行政处罚决定书;第三，税款违法行为轻微，依照法律规定可以不予税务行政处罚的，制作不予税务行政处罚决定书;第四，没有税款违法行为的，制做税务稽查结论。04执行税款实施相关部门通过直接送达、留置送达、委托送达、邮寄送达等方式税务处理决定书送达至当事人，要求当事人补缴税金，待实施

5、结束税金入库后形成实施报告，并将缴款凭证复印件等材料交给案卷管理科室，展开入库保管。对经营者未按时缴纳税金的，经县以上税务机关局长批准，必须依照法律规定签字实施或是依照法律规定申请人民法院强制执行。当事人确有经济困难，可以延期或是分期缴纳罚款。出口企业如果被稽查对退税有何影响呢？首先，退税款会被暂缓，根据国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税管理办法有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第12号）第五条第五款，因涉嫌骗取出口退税被税务机关稽查部门立案查处未结案的，该笔出口业务暂不办理出口退（免）税。已办理的，主管税务机关可按照所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退

6、（免）税。其次，如果涉嫌骗取出口退税被立案的，按三类企业办理退税根据国家税务总局关于发布修订后的出口退（免）税企业分类管理办法的公告（国家税务总局公告2016年第46号）第十三条第四款的相关规定，一类、二类出口企业因涉嫌骗取出口退税被立案查处尚未结案的，暂按三类出口企业管理。这意味着主管税务机关承诺办结退税手续的时限，将由受理申报之日起的10个工作日延长至15个工作日。再次，出口企业分类管理降级处理一类、二类、三类出口企业因违反出口退（免）税有关规定被税务机关行政处罚的，出口企业分类管理类别还将被调整为四类。届时，将不得再进行无纸化申报，除提供规定的原始凭证、资料及正式申报电子数据外，还须同时按规定报送收汇凭证。而且自评定之日起，12个月内不得评定为其他管理类别。告诫所有出口企业，违法行为不可为，合规经营最重要!