【《D公司货币资金管理存在的问题及优化策略》10000字（论文）】.docx

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1、D公司货币资金管理存在的问题及完善对策研究摘要错误!未定义书签。引言2一、货币资金管理相关概述3（一）货币资金管理概念及目标31 .货币资金管理概念32 .货币资金管理目标3（二）货币资金管理的作用31 .加强货币资金管理，保持财务上的流动性42 .通过对货币资金的良好管理，可以更有效地运用资金43 .加强货币资金管理，能有效地防止舞弊4二、D公司的基本情况介绍与现状分析5（一）D公司的基本情况介绍5（二）D公司货币资金管理的特点5（三）D公司货币资金管理的现状分析51、现状分析52、D公司货币资金管理流程6三、D公司货币资金管理存在的问题8（一）D公司管理者缺乏货币资金管理意识8（二）D公司

2、货币资金的管理制度不健全8（三）D公司没有设立资金预算8（四）公司报销审批制度不严9（五）公司登记入账不及时9（六）公司的对公账户是私人名称9四、针对D公司货币资金管理问题的对策建议10（一）公司管理人员应增强货币资金管理意识10（二）建立健全货币资金管理体制10（三）建立健全公司预算管理制度10（四）建立完善的货币资金内部控制体系111 .健全货币资金完整性控制112 .健全货币资金安全性控制113 .健全货币资金合法性控制124 .健全货币资金效益性控制13（五）重视货币资金内部控制的关键点131 .货币资金收入环节132 .货币资金支出环节133 .货币资金保管环节13（六）建立货币资金

3、风险控制体系14五、，总结15参考文献16引言本文以D公司为例，研究D公司货币资金管理，在工作中实地观察和询问同事得到了公司的基本情况，并在工作中发现公司货币资金管理中存在的问题，文章主要介绍D公司的基本情况，公司的现状分析。研究关于D公司货币资金管理的作用，D公司与其他同行公司货币资金管理的区别，研究D公司货币资金管理存在的问题，并且对这些问题有一定的理解和把握，进而提出有针对性的意见、建议和改进的措施。可为其他同行公司遇到的同类问题做借鉴，针对这些问题进行分析后，明白公司必须要设法解决目前存在的货币资金管理存在的问题，提升公司自身的货币资金管理能力,才能保证公司持续发展。文章主要运用了实地

4、调查法中的现场观察法和询问法。凭借自己的眼睛，直接记录正在发生的货币资金管理的行为或状况。以及将所有想要调查的问题，以口头或者书面的形式向公司的前辈提出询问，从而获得所需的资料的。归纳分析法，是在D公司上班时获取的资料，针对收集到D公司资料进行整理、归纳总结。通过对D公司货币资金管理遇到的一些问题，针对出现的问题进行归纳分析，并总结公司出现问题的关键，提出解决方案。对比分析法也称比较分析法，通过比较D公司与其他同行业的相关指标，阐明其中差异和差异造成的原因。例如，实际指标可以与历史指标相比,实际指标和预算指标相比，平均企业指标和同行企业相比等。根据已掌握的文献，通过查找有关货币资金管理的书籍，

5、利用图书馆文献资料库查阅各类期刊，学术报告,学术会议论文，学位论文等。从而了解货币资金管理的概念和理论知识，了解同行业货币资金管理的现状以及存在的问题，系统地掌握企业信息化的知识。一、货币资金管理相关概述（一）货币资金管理概念及目标1 .货币资金管理概念货币资金管理，是指公司现金资产和准现金资产（有价证券、应收应付账款等）的管理，其目的是在整个公司系统范围内对公司资源流动和资金的来源（即流动资产和债务）进行最合理的利用。货币资金是对公司日常经营活动影响最大的流动资产，其周转效率的最低直接关系到公司的生存和发展，可以说是公司经营的血液。货币资金管理是公司财务管理的重要内容。公司在不同的发展阶段，

6、对货币资金管理的内容和重点都不同。公司在成立初期，需要筹集资金，进行必要的经营投资；公司在发展期，需要大量筹集所需资金，确保公司经营的继续；公司获得经营利润后，要将可分配的利润进行合理分配,使投资者获取必有得投资收益。公司经营过程中，资金的流动时时刻都在进行的。公司的资金流动是伴随着物资运动而发生的，同时，它具有一定的独立性，并对物资运动起着积极的影响作用。2 .货币资金管理目标通过对公司货币资金管理的分析，指出其存在的问题，并提出改进的措施，并可为其他公司同类问题借鉴，针对这些问题进行分析后，明白公司必须要设法解决目前存在的货币资金问题，提升公司自身的货币资金管理能力，才能保证公司持续发展。

7、通过对公司货币资金管理，防止舞弊行为，确保公司的现金及银行存款能合法、合理和正确的收付，确保适当和及时的收付公司现金及银行存款，确保公司记录现金和银行存款的安全、完整以及真实可靠（二）货币资金管理的作用货币具有价值尺度、流通手段、支付手段、贮藏手段和世界货币五大职能，而货币资金不仅可以用来支付还可以拿来偿债，作为投资公司，如果不能合理地分配货币资金收支情况，资金的周转不到位的现象就会时常发生。但是，如果公司的货币资金有很强的流动性，容易使货币资金成为贪污挪用的对象。因此，加强货币资金的管理、监督和控制，对公司具有十分重要的作用。1加强货币资金管理，保持财务上的流动性货币资金的流入、流出和结存情

8、况，将对公司财务的流动性产生很大的影响，想要正常维持公司的各种支付能力和偿还能力，公司就应该合理的分配货币资金的流入和流出。在公司日常运营中，不仅要保证有足够的货币资金来满足各项正常开支所需,还要预先留出安全的资金储备，以便应付公司发生紧急情况时所需。2 .通过对货币资金的良好管理，可以更有效地运用资金公司货币资金的存量过多或过少都不好，应该保持在一个合理的范围内。在日常经营过程中，公司的账户只要有超过银行规定的货币资金的限额，该笔资金就会投入到一个工程项目中。如果没有参加工程投资的资金，如遇到国家利率下调等货币贬值的情况时，公司这部分剩余的货币资金就会出现资源浪费，公司也不能在同一时间把所有

9、的投资资金全部投放在同一个工程，要进行风险分散，从而保证资金的安全。所以，公司要加强货币资金管理，要尽量保证不出现公司资金闲置的情况，使其产生最大的效益；反之，如果公司现存的货币资金量过少，对公司的支付能力和偿债能力就会有影响，给公司带来不好的声誉。为此，在日常运营中公司应合理做好货币资金使用的规划工作，做好预算安排。3 .加强货币资金管理，能有效地防止舞弊作为一个投资理财的公司，在各项财产中，被贪污挪用的主要对象之一就是公司的货币资金。因此，加强货币资金的管理，要求严格制定公司的内部控制制度，从而保证货币资金收入确实、保管妥善、支出正当，能有效地防止舞弊行为的发生。二、D公司的基本情况介绍与

10、现状分析（一）D公司的基本情况介绍广西D公司是一家以投资理财产品为主导多栖发展企业，属于蓬勃发展的朝阳企业，公司在2014年月份合法成立备案，该公司是一个私人公司，固定式注册资金人民币200万元，拥有一支由各具特色的个人组成的优秀团队的队伍。有公司的核心竞争力是具有权威保障性和安全性的理财产品，公司具备丰富的资源和人脉，本着热心、负责的态度去对待每一位客户，共同发展与财富是终极目标。公司业务含括整个广西范围。D公司是与A集团合作，资金托管与C银行，公司秉承“合作，分享，共赢”以及“诚信经营，规范管理，协调发展”的企业理念和经营宗旨。同时，公司拥有一支集金融、管理、法律等经济领域的精英团队，默契

11、配合，具有广大的发展前景。（二）D公司货币资金管理的特点D公司与A集团参与入资承接由国家或政府支持的工程项目，得到政府的支持与支撑，并且该公司有A集团作为资金后盾。因此，D公司的货币资金统一放在C银行，通过D公司与C银行所签署的协议，资金存入C银行之后，由A集团进行资金配置（例如工程投资）百分之百保证由A投资的项目尾款收回与否，到期银行都会支付D公司投资所得的收益。A集团如要动用D公司投资的资金做工程时，必须由D公司的法人以及A集团的工程部负责人、工商局A地分局以及C银行一起授权后，方能到C银行启用资金。因此，D公司的资金私人动用不了，安全性高。对比其他同行公司，D公司货币资金管理的特点主要包

12、括：（I）D公司的资金安全性高，资金存放在指定账户，经过授权后动用资金。其他同行公司的资金安全性低，资金动用时不需要经过任何授权，随时支配资金。因此，资金私自用于放款借贷或私人承包工程，面临尾款收不同的风险。（2）D公司有A集团作后盾，管理模式相互参考。其他同行公司没有任何后盾背景支持，管理模式不健全。（3）D公司资金流向明确，有权威保障。其他同行公司的资金流向不明确，无权威保障，能私自动用资金的同行公司卷钱跑路的风险很大。（三）D公司货币资金管理的现状分析1、现状分析D公司坚持立存久远，做大做强的公司愿景，坚守“诚信、负责、务实”的公司精神，牢记对社会负责、对客户负责、对员工负责、对公司自身

13、负责的公司使命和社会责任。公司目前只设有销售部门，销售人员们还兼管人力，宣传，后勤等所有的工作。公司没有设立单独的财务人员，财务管理由公司管理人负责，客户投资的资金统一存放在与C银行绑定的指定账户中，同时与客户签订有法律保障的合同。公司有任何货币资金的支出先由员工先垫付现金，并保存好发票，四十天左右公司管理人根据发票给员工统一报销，没有发票的支出直接写个小纸条也可以报销。公司对大额资金管理十分严谨，而在小额现金或是小额银行存款问题出现比较多的漏洞。针对D公司大额资金管理的分析：公司自成立以来，每个月都有对大额货币资金进行定期定量的管理投资，在动用公司资金之前，都有这样的一个授权过程：公司的货币

14、资金由四个部门监督，包含内外部监督，主要包括A集团工程部，C银行，工商局A地分局以及D公司法人。如需动用到公司的货币资金，要四个监管部门全部授权之后，资金自动划款到所需工程项目的账户。并且在公司动用资金时，动用的用途,目的明确，资金去向清晰，还不用承担工程尾款收不回来的风险，这一点是D公司与其他同行公司最大的区别。针对D公司小额资金管理的分析:通过对D公司的了解,公司在小额资金管理中，账目比较混乱，没有设置公司资金的财务预算，没有严格的审批制度，也没有合适的监督管理体系。这些出现的种种问题，促使一些不法分子有可乘之机。2、D公司货币资金管理流程图1大额货币资金管理流程图D公司的大额货币资金管理

15、比较严谨，动用资金前需要经过A集团工程部，C银行，工商局A地分局以及D公司法人同时授权方可动用资金，这笔授权后的货币资金直接转到D公司与A集团签约时约定的工程账户，货币资金不会经过D公司法人的手上，避免了D公司法人私吞货币资金的现象。图2小额货币资金管理流程图D公司的小额货币资金管理比较松懈。首先，公司没有任何货币资金预算，公司在每个发展阶段都出现不合理的支出，申请报销方面，不管有无发票，都可以随意报销，这就导致不法分子有可乘之机。三、D公司货币资金管理存在的问题D公司货币资金管理在大金额上（比如工程的投资资金）这方面的货币资金管理很是慎重，而针对一些小金额出现的一些不合理行为，通过观察发现公司日常中货币资金管理存在的一些问题，这些问题轻者会影响到公司的正常运营，重者直接导致公司破产。因此，货币资金的管理对于公司来说是十分重要，公司应该更注重对货币资金的管理。（一）D公司管理者缺乏货币资金管理意识由于D公司是一个刚刚成立不久的新公司，公司领导管理意识不强，管理水平还比较低。在实际工作中，公司领导把大部分精力放在公司的发展上，研究怎样开发市场，扩大公司，怎样维护客户等方面，对公司财务管理不重视。没有设置财务部门，员工说要买什么就买什么，买回来就给报销，没有任何财务规划，随便在私人口袋掏钱，久而久之账目就积少成多，投入就越来越大。公司领导有一个特别信任员工的意识，管理人员认为员工不会