会计年末结账盘点库存流程.docx

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1、会计年末结账盘点库存流程现金现金方面我们主要是看现金余额是否过大，根据公司的实际 情况，比如销售情况、采购情况等来具体判断，如果余额 过大应及时调整。银行存款银行存款方面我们主要是看银行存款余额调节表是否正确, 未达账项是否真实、合理。其次，外币账户是否按照规定 调整汇兑损益。应收票据主要注意将余额与没有兑现的应收票据进行核对，检查是否 有已经贴现、背书转让的票据没有及时进行账务处理。存货项目(1)特别注意大额入库的原材料、低值易耗品是否取得合 法的入账凭证，数量是否准确，入库是否有入库单。(2 )检查存货入账单价波动幅度是否过大，本年度与以前 年度相比单价波动幅度是否异常，是否存在异常变动的

2、合 理原因。(3 )对存货进行年末盘点，并将盘点结果与库存明细账进 行核对。针对盘盈或者盘亏及时进行处理，做到账实相符。 需要特别注意年末零库存情况。(4 )检查对发生的购货退回、损坏赔偿、销货退回是否及 时进行会计处理。固定资产检查固定资产入账价值是否按照税法要求执行，对固定资产 经营盘点，已经提足折旧并且报废的固定资产应及时进行 清理。累计折旧(1)检查折旧年限、折旧率、残值率是否符合税法规定。(2 )检查折旧计提的起始时间、是否存在多计提或者少计 提的现象，是否存在已提足折旧继续计提的现象。主营业务收入(1)比较各月主要产品收入波动情况，查询有无异常现象 和重大波动及其原因。将本年度销售

3、收入与上年度比较， 分析销售价格有无异常变动及其原因。(2 )检查增值税发票及其他发票，有无跨期未确认收入的 情况。(3 )检查销货合同和库存商品发出记录，是否与收入明细 一致。销、管、财(1)与往年及各月间期间费用比较分析，异常波动或重大 差异查明原因。(2 )与各部门沟通，杜绝费用跨期现象发生。(3 )收到大额发票时，应到网上自行查询发票的真伪，确 认不了的发票应到税务机关进行确认。待摊费用(1)检查是否存在应计入长期待摊费用的费用误计入待摊 费用，检查费用入账是否有合理的凭据。(2 )检查费用摊销是否按期摊销，有无多摊销或者少摊销 的情况。所得税费用只是应计入本年费用，影响本年损益的部分。年 末会计应自行计算调整所得税项目，计算出应纳所得税额 并计提到当年所得税费用。