《税法与纳税实务（王玉娟 第二版）》试题库 学习任务8--13 契税纳税实务---增值税发票的开具和认证.docx

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1、学习任务八契税纳税实务一、单选题1、（2019年初级会计职称考试）根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于 契税纳税人的是（A ） oA.受让土地使用权的单位B.出租房屋的个人C.承租房屋的个人D.转让土地使用权的单位2、（2017年初级会计职称考试）2020年2月周某以150万元价格出售自有 住房一套，购进价格200万元（不含增值税）住房一套。已知契税适用税率为 5%,计算周某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（B）。A. 1505% = 7. 5 万元B. 200 5%= 10 万元C. 1505%+2005%=17. 5 万元D. 2005%-1505%=2. 5 万元3、下列

2、各项中，属于契税纳税人的是（D ） oA.出租住房的李某B.出让土地使用权的某市政府C .转让土地使用权的甲公司D .购买房屋的王某4、根（2020年初级会计职称考试）据契税法律制度的规定，下列各项中，属于 契税纳税人的是（D） oA .转让商铺的李某B.转让国有土地使用权的乙公司C.出租住房的王某D.受让国有土地使用权的甲公司5、根（2020年初级会计职称考试改）据契税法律制度的规定，下列各项中，属 于契税征税范围的是（A ） oA.房屋互换B.房屋典当C.房屋抵押D .房屋出租6、(2020年初级会计职称考试)2019年10月，甲广告公司从乙公司购入一 处写字楼，支付不含增值税价款500万

3、元。该写字楼乙公司账面原值300万 元，已提折旧75万元。已知，契税税率为4%o计算甲广告公司当月该笔业务 应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是(B ) oA. 300X4%= 12 万元B. 5004%=20 万元C. 500- 300-75) 4%=11 万元D. (300-75) 4%=9 万元7、2020年10月陈某与李某互换房屋，经房地产评估机构评估，陈某房屋价值 220万元，李某房屋价值180万元，李某向陈某支付差价40万元，该房屋交 换行为缴纳契税的计税依据是(C ) OA. 220万元B. 180万元C. 40万元D. 400万元二、多选题1、赵某原有两套相同的住房，2015年

4、8月，将其中一套无偿赠送给战友钱某； 将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价 格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%o根据契税法律制度的规定，下列 说法正确的有(AC ) oA.赵某应缴纳契税3万元B.赵某应缴纳契税4. 8万元C.钱某应缴纳契税1. 8万元D.钱某无需缴纳契税2、下列选项中，属于契税征税范围的有(ABC ) oA.房屋交换B.房屋赠与C.房屋买卖D.房屋租赁3、根据税收法律制度的规定，下列各项中不属于契税纳税人的有（ABD ） oA.向养老院捐赠房产的李某B.承租住房的刘某C ,购买商品房的张某D.出售商铺的林某4、关于契税计税依据的下列表述

5、中，符合法律制度规定的有（ABD） oA.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据B.受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据C.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据D.互换土地使用权的，以互换土地使用权的价格差额为计税依据5、L下列各项中，可依法减免契税的有（AB ） oA.某市人民医院购买的医疗大楼B.老王承受一片荒山土地使用权，用于开发果园C .小红家为改善住房条件而新买的商品房D.某大厦刚收购的营业大楼6、下列各项中，属于契税征税范围的有（BCD ） oA.农村集体土地承包经营权转移B. 土地使用权赠与C.国有土地使用权出让D.房屋交换三、判断题1、（2019年初级

6、会计职称考试）张某将自有房屋对外出租，不缴纳契税。（对） 2、王某转让位于市中心的一套房产,该交易涉及的契税应由王某巾报缴纳。（错） 3、（2018年初级会计职称考试）李某的住房在地震中灭失，在他重新购买住房时，省、自治区、直辖市可以决 定减征或者免征契税。（对）4、（2019年初级会计职称考试）土地承包经营权的转让不缴纳契税。（对）5、2020年初级会计职称考试）国有土地使用权出让不属于契税的征税范围。 （错）学习任务九土地增值税纳税实务一、单选题1、（2019年初级会计资格考试）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中， 属于土地增值税纳税人的是（A）。A.出售房屋的企业B .购买房屋的个

7、人C.出租房屋的个人D .购买房屋的企业2、2019年9月甲房地产开发公司销售自行开发的一处住宅项目，取得不含增 值税价款8000万元，扣除项目金额5000万元。已知，土地增值税税率为40%, 速算扣除系数为5%o计算甲房地产开发公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税 税额的下列算式中，正确的是（D）。A. 800040% = 3200 （万元）B. （8000-5000） （40%-5%） =1050 （万元）C. （8000-5000） 40%X5%=60 （万元）D. （8000-5000） 40%-50005% = 950 （万元）3、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值

8、税纳税人的是 （A） oA.出售厂房的工厂B.受赠房屋的学校C.承租商铺的个体工商户D.出让国有土地使用权的市人民政府4、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的 是（B） oA.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建D.房地产的抵押5、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为IOOO万元，发 生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无 法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为 10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用的下列计算中， 正确的是（D）。A. 2000-

9、900=1100 （万元）B. 600010% = 600 （万元）C. 200010%=200 （万元）D. （1000 + 6000） 10% = 700 （万元）6、2020年5月，某国有企业转让2015年5月在市区购置的一栋办公楼，取 得不含增值税收入IOOOO万元，签订产权转移书据，相关税费5万元，2015 年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000 万元，成新率70%o该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（B）万元。A. 400B. 1485C. 1490D. 2007、（2017年初级会计资格考试）下列各项中，免征土地增值税的是（B）。A.由一方

10、出地，另一方出资金，企业双方合作建房，建成后转让的房地产B,因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，企业自行转让原房地产C.企业之间交换房地产D.企业以房地产抵债而发生权属转移的房地产8、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于土地增值税免税项目 的是（C）。A.个人转让住房B.因国家建设需要被政府批准收回的土地使用权C.企业出售闲置办公用房D.因城市规划需要被政府批准征用的房产二、多选题1、（2020年初级会计资格考试）根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中， 属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（CD） oA.房地产开发项目全部竣工并完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产

11、开发项目的C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的2、（2019年初级会计资格考试）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中， 在计算土地增值税计税依据时，应列入房地产开发成本的有（BCD）。A. 土地出让金B.前期工程费C.耕地占用税D.公共配套设施费3、根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中，不应征收土地增值税的有（ABD）。A.赠予社会公益事业的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.两个非房地产开发企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到合并后

12、的企业4、（2020年初级会计资格考试）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算土地增值税时，应计入房地产开发成本的有（ABD）。A.公共配套设施费B.建筑安装工程费C.取得土地使用权所支付的地价款D. 土地征用及拆迁补偿费5、纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有（ABC）。A.转让环节缴纳的税金B.取得土地使用权所支付的地价款C.评估价格D.重置成本6、根据土地增值税法律制度的规定，下列说法正确的有（ABC）。A.对出让国有土地的行为不征收土地增值税B.个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值 税C.纳税人转让的房地产坐落在两个或两

13、个以上地区的，应按房地产所在地分别巾 报纳税D. 土地增值税纳税人发生应税行为应向纳税人所在地主管税务机关缴纳税款 三、判断题1、土地增值税实行四级超率累进税率。（对）2、（2020年初级会计资格考试）转让国有土地使用权的行为，应征收土地增值 税。（对）3、（2018年初级会计资格考试）张某因父亲死亡继承其房屋，该行为应缴纳土 地增值税。（错）4、（2020年初级会计资格考试）纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房 产的购置原价计算征收土地增值税。（错）学习任务十车辆购置税纳税实务一、 单选题1、（2020年初级资格考试）甲公司2019年8月进口自用小汽车一辆，海关审定 关税完税价格120万

14、元，缴纳关税30万元、消费税50万元。已知，车辆购置税 税率为10%,计算甲公司进口自用该校汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中, 正确的是（D ）A. （120+30） X10%=15 万元B. （120+50） X10%=17 万元C. 120X10%=12 万元D. （120+30+50） X10%=20 万元2、（2019年初级会计资格考试）根据车辆购置税法律制度的规定，不属于车辆 购置税免税项目的有（D ）。A.外国驻华使馆的自用小汽车B.设有固定装置的非运输车辆C.城市公交企业购置的公共汽车D.个人购买的经营用的小汽车3、（2018年初级会计资格考试）下列各项中，不属于车辆购置税征

15、税范围的是（B）。A.摩托车B.拖拉机C.挂车D.游艇4、（2020年初级会计资格考试）根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中， 不属于车辆购置税征税范围的是（A）。A.自行车B.摩托车C.乘用车D.商用车5、（2018年初级会计资格考试）根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆， 免征车辆购置税的是（C ）。A.个人购买自用的汽车B.个人受赠自用的排气量200毫升的摩托车C.外国驻华使馆的购买的小汽车D.企业自产自用的小汽车6、某教育公司2019年9月份购进1辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明 的价款为10万元，增值税1. 3万元。已知车辆购置税的税率为10%,则该公司 应缴纳的车辆购置税为（A）。A. 1万元B. 1. 05万元C. 1. 13万元D. 1. 22万元7、（2016年初级会计资格考试）某汽车企业2015年6月进口 2辆小轿车自用， 海关审定的关税完税价格为25万元/辆，已知：小轿