企业所得税鉴证业务工作底稿范本.docx

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1、企业所得税鉴证业务工作底稿（范本） 索引索引号项目名称一、利润总额计算类（共29张）主营业务收入鉴证表其他业务收入鉴证表银行业营业收入鉴证表保险业营业收入鉴证表证券业营业收入鉴证表其他金融业营业收入鉴证表事业单位、社会团体、民办非企业单位收入总额鉴证表事业单位、社会团体、民办非企业单位不征税收入总额鉴证表视同销售收入鉴证表营业外收入鉴证表主营业务成本鉴证表银行业营业成本鉴证表保险业营业成本鉴证表证券业营业成本鉴证表其他金融业营业成本鉴证表事业单位、社会团体、民办非企业单位支出总额鉴证表事业单位、社会团体、民办非企业不准予扣除支出总额鉴证表其他业务成本鉴证表视同销售成本鉴证表营业外支出鉴证表营业

2、税金及附加鉴证表销售（营业）费用鉴证表管理费用鉴证表业务及管理费鉴证表财务费用鉴证表资产减值损失鉴证表公允价值变动损益鉴证表投资收益鉴证表（执行会计制度纳税人填报）投资收益鉴证表（执行会计制度纳税人填报）二、应纳税所得额计算和应纳税额计算类（共45张）接受捐赠收入鉴证表不符合税收规定的销售折扣和折让鉴证表未按权责发生制确认的收入鉴证表特殊重组鉴证表一般重组鉴证表以公允价值计量资产纳税调整表确认为递延收益的政府补助鉴证表境外应税所得鉴证表不允许扣除的境外投资损失鉴证表收入类调整项目一一其他鉴证表工资薪金及三项经费鉴证表业务招待费鉴证表广告费和业务宣传费鉴证表捐赠支出鉴证表利息支出鉴证表各类社会保

3、障性缴款和住房公积金鉴证表与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用鉴证表罚金、罚款、税收滞纳金、赞助、与收入无关的支出鉴证表索引委托单位名称:委托单位联系电话:不征税收入用于支出所形成的费用鉴证表扣除类调整项目一一其他鉴证表财产损失鉴证表固定资产折旧鉴证表生产性生物资产鉴证表无形资产、长期待摊费用摊销鉴证表油气勘探投资、油气开发投资鉴证表资产类调整项目一一其他鉴证表资产减值准备项目调整明细表（执行会计制度纳税人填报）资产减值准备项目调整明细表（执行会计准则纳税人填报）房地产企业预售收入计算的预计利润鉴证表特别纳税调整应税所得鉴证表纳税调整项目一一其他鉴证表长期股权初始投资鉴证表长期股权投资持有

4、收益鉴证表长期股权投资处置所得（损失）鉴证表投资损失补充资料鉴证表本年盈亏额和当年可弥补所得额鉴证表以前年度亏损弥补额鉴证表本年度实际弥补的以前年度亏损额鉴证表加计扣除鉴证表税收优惠项目鉴证表境外应纳税所得额计算鉴证表直接抵免境外所得税抵免计算鉴证表间接抵免境外所得税抵免计算鉴证表本年累计实际已预缴的所得税额鉴证表主表附列资料鉴证表三、鉴证结果类（略）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）主表（略）附表一（1）收入明细表（略）附表一 （2）金融企业收入明细表（略）附表一 （3）事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表（略）附表二（1）成本费用明细表（略）附表二（2）金融企业成本费用

5、明细表（略）附表二（3）事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表（略）附表三 纳税调整项目明细表（略）附表四 企业所得税弥补亏损明细表（略）附表五税收优惠明细表（略）附表六 境外所得税抵免计算明细表（略）附表七 以公允价值计量资产纳税调整表（略）附表八 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表（略）附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表（略）附表十 资产减值准备项目调整明细表（略）附表十一 长期股权投资所得（损失）明细表（略）一、利润总额计算类（共29张） 主营业务收入鉴证表索引号：主营业务收入鉴证表索引号:会计期间或会计截止日：金额单位：元委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计销售货物提供

6、劳务让渡资产使用权建造合同1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事项调整财务报表批准报出日后差错调整鉴证确认额鉴证说明:提示：一、根据在会计核算中的主营业务收入科目填写。对主要从事对外投资的纳税人，其投资所得就是主营 业务收入。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附 表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日 之后，发生的会计差错调整事项。其他业务收入鉴证表索引号： 金额单位：元编制人日期复核人日期资

7、产负债表日财务报表批准鉴证确认额备注后调整事项报出日后差错调整其他业务收入鉴证表 索引号:会计期间或会计截止日：委托单位名称：序 项目账面金额号1 材料销售收入2 代购代销手续费收入3 包装物出租收入4 其他合计鉴证说明:提示：一、根据在会计核算中的其他业务收入科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳税所得额的，要在附 表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的，不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日 之后，发生的会计差错调整事项。银行业营业收入鉴证表 索引号:银行业营业收入鉴证表委

8、托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额 合计银行业利息收入银行业手续费及佣金收入其他 业务 收入放业 存同存放 中央 银行拆出 资金发放贷 款及垫 款买入返 售金融 资产其他小 计结算与 清算手 续费代理业 务手续 费信用承诺 手续费及 佣金银行 卡手 续费顾问 和咨 询费托管及其 他受托业 务佣金其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月月12月合计资产负债表 日后事项调 整财务报表批 准报出日后 差错调整索引号: 金额单位：元会计期间或会计截止日:鉴证确认额鉴证说明：一、根据在会计核算中的经营类收入科目填写。二、对会计资料的审核，重点是审会计核算中的差错。对审出来的差错，影响应纳

9、税所得额的，要在附表三中进行纳税调整；不影响应纳税所得额的, 不作为纳税调整事项。三、财务报表批准报出日后差错调整行次，根据会计核算资料记录的汇算清缴年度财务报表批准报出日之后，发生的会计差错调整事项。保险业营业收入鉴证表 索引号:保险业营业收入鉴证表委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额 合计保费收 入减：分出保 费减：提取未到期责 任准备金已赚保费小计 二-其他业 务收入1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负债表日后事 项调整财务报表批准报出 日后差错调整鉴证确认额索引号: 金额单位：元会计期间或会计截止日:鉴证说明:证券业营业收入鉴证表 索引号:证券业营业收入鉴证表委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计手续费及佣金收入利息净收入其他业务收 入证券承销业 务收入证券经纪 业务收入受托客户资 产管理业务 收入代理兑付证 券业务收入代理保管证 券业务收入其他小计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计资产负 债表日 后事项 调整财务报 表批准 报出日 后差错索引号:会计期间或会计截止日:金额单位：元调整鉴证确 认额 鉴证说明:其他金融业营业收入鉴证表索引号:其他金融业营业收入鉴证表委托单位名称：编制人日期复核人日期月份金额合计业务收入小计其他业务收入1月