企业取得代扣代缴个人所得税手续费收入的账务处理.docx

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账务处理企业取得代扣代缴个人所得税手续费收入的账务处理 企业取得代扣代缴个人所得税手续费收入，未计入收入，也 没有计提增值税，长期挂在其他应付款科目，存在少交企业 所得税和增值税的风险。账务处理：L收到手续费时计入其他收益，若是一般纳税人按商 务辅助服务一经纪代理服务”缴纳增值税：借：银行存款贷：其他收益应交税费一应交增值税（销项税额）2、收到手续费时计入其他收益，若是小规模纳税人按商务辅助服务一经纪代理服务”缴纳增值税:借：银行存款贷：其他收益应交税费一应交增值税3、用于相关人员的奖励：免征项目，暂免征收个人所得税。账务处理：借：应付职工薪酬一工资薪金IOOOO10000贷：银行存款