食堂财务管理管理制度考核办法细则参考范例最新14篇.docx

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1、食堂财务管理管理制度考核办法细则参考范例最新14篇食堂财务管理制度1为进一步加强学校食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就学校食堂财务管理中的有关事项规定如下:一、学校食堂财务管理的总体要求学校办食堂是一项公益性事务，必须以学生为宗旨，不得以盈利为目的；必须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度，开设学校食堂结算户，由学校财务室实行“统一管理，立建帐，成本核算，收支平衡”。二、学校食堂物资采购与资产管理1、食堂物资采购必须做到质优价廉，经济实惠。2、建立和完善物资采购内部牵制制度。学校食堂物资实行总务处定点采购，采购点由学校行政综合比较确定。3、建立物资采购验收

2、制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经复核人员在采购单据签字认可后，方可登记入账。（三）食堂净收益全部纳入学校部门预算，实施“收支两条线”管理。四、财务公开食堂财务帐目应按相关规定，每学年末由校务会对食堂帐目清查一次，清查情况在校公开栏中公示。五、学校食堂会计档案管理食堂的会计档案资料，纳入学校会计档案资料统一管理。食堂财务管理制度2为了切实加强学校食堂财务管理，进一步规范食堂经费的使用，根据会计法和学校食堂财务工作要求，特制定食堂财务管理制度。1、食堂管理人员必须认真学习国家的有关法律、法规，不断提高自身的思想素质，做到知法、懂法、守法。克己奉公，廉洁自律,自觉管理使用好

3、食堂经费。2、食堂购菜必须严格执行定点、定员及验收制度，所有购菜凭证均必须有供货人、经手人、验收人及审批人签字方为有效。3、必须严格执行食堂物资采购的经手、验收及审批制度，有关人员必须填写好物资的进、出仓清单，并依此建立、登记好物资进、出仓的有关帐册，定期盘存，做到手续完备，帐目清楚。4、食堂出纳应认真审核原始凭证的真实性、合法性、准确性、完整性，要加强现金及原始凭证的整理与管理，现金及时上解银行,6、学校食堂财务的管理制度第一章：总则第一条：为加强中小学、幼儿园、高中、职业技术学校食堂财务管理，规范中小学、幼儿园、高中、职业技术学校食堂会计核算，根据关于全区中小学学生食堂停止执行综合毛利率管

4、理规定的通知（桂教财基（20xx） 52号）等有关文件规定，结合我县中小学食堂管理的实际情况，特制定本制度。第二条：学校食堂应坚持为师生服务的宗旨，按照保本经营的原则，规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。要建立健全财务管理制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范围，保证伙食质量。第三条：按照规定设置食堂总账、日记账、明细账，实行立核算、自负盈亏、日清月结。学校和上级主管部门履行管理、督查的职责，并接受审计、财政、物价等部门的监督。学校法人代表为食堂管理第一责任人。第二章：收入管理第四条：中小学校食堂收入是指食堂为师生提供伙食活动中的各项收入，主要包括：伙食收入（含学生自愿入伙伙食费收

5、入、教职工伙食费收入、代办伙食费收入）、财政补助收入（寄宿生生活补助、营养改善计划资金）、其他收入。以食堂自身的经营服务为依据，不得将学校的小卖部收入其他非食堂服务收入记入食堂收入，不得擅自转移食堂收入，不得挪用或私设“小金库二第五条：向学生收取的伙食费，月末按实际发生的伙食费确认食堂收入，实行按期（月或学期）结算，多退少补。第六条：在食堂就餐的教职工伙食费，应与学生同菜同价，据实结算，确保学生的合法利益。第七条：收取的伙食费必须当天存入学校食堂在银行开设的专户。学校食堂在银行未开设专户的，收取的伙食费作为往来款项存入学校的基本户。第三章：成本支出管理第八条：食堂成本分为“原材料成本”、“人工

6、成本”、“设备折旧成本”和“管理费用二“原材料成本”包括粮食、食油、蔬菜、肉（豆）制品、水产品、蛋奶、调料、燃料、水电费和其他原料成本，不包括应在学校行政事业费列支的内容和其他与食堂经费无直接关系的支出。“人工成本”包括食堂工作人员的工资及福利支出、各项按规定缴纳的社会保障险等；学校教师等非食堂工作人员的工资福利、人员经费支出等不得在食堂人工成本中列支。“设备折旧成本”包括食堂专用的各种燃具、炊具、餐具、冷藏设备、交通工具等，根据不同设备折旧年限，按月计提折旧，但不包括各类财政性资金投入的学生食堂设备折旧。“管理费用”包括食堂工作人员日常办公用品费、差旅赛、邮电费、培训费、设备维修费等。第九条

7、：以营养改善计划资金为学生提供完整午餐的食堂成本,只有“原材料成本”。“原材料成本”包括粮食、食油、蔬菜、肉（豆）制品、水产品、蛋奶、调料及其他原料成本，不包括燃料、水电费、人工成本及管理费用的支出。营养餐人工工资由县财政拨款支付人工费；燃料、水电费、管理费用从学校公用经费列支;营养餐使用的设备不计提折旧。第十条：所有支出的发票凭证必须按规定签章或签字，经办人、证明人、验收人员、食堂管理员等相关人员签字后报学校领导签批,由食堂会计进行账务处理。第十一条：建立定额备用金制度。根据食堂就餐人数的多少，食堂采购人员可预付一定限额的备用金，定期结报。备用金一般不得超过5000元。严格控制学生食堂伙食成

8、本。学生食堂要坚持“公益性”原则，按照“非营利性”要求，进行食堂成本单核算，并严格规范食堂成本支出核算。第四章：物资采购及管理第十二条：宗物品采购要实行定点采购，学校组织采购小组以招标形式确定供应商。肉、米、油等要选择证件齐全、诚信经营、质优价廉的供应厂商，从而保证食品质量，降低成本。第十三条：学校成立采购小组，物资实行集体采购，采购小组须有多方代表参加，不能单和固定人员采购。每次采购结束时要做好采购记录备查。第十四条：购进的物资要经与采购物资不相关联的人员办理验收手续。非当日耗用的物品要办理入库手续，领取当日耗用库存物品要办理出库手续。第十五条：物资保管员要建好物资管理台账，每天结出余额。学

9、校要定期对库存物资组织盘点，如实映盈余情况。第五章：检查监督第十六条：建立信息馈渠道。设立校长信箱（管理信箱），食堂工作人员和就餐师生可以对原料采购、伙食质量及食堂安全等问题进行举报。定期召开就餐师生代表、家长代表座谈会，主动征求他们对学校食堂管理的意见。每学期至少向就餐师生进行一次问卷调查，调查结果及时公布和馈，对调查中发现的问题及时整改。校长、食堂管理小组（伙管会）要经常了解市场供求信息，掌握监督、处理问题的主动权。第十七条：发现下列情况的，必须立即查清事实、落实整改措施，并追究当事人责任：（一）原材料质量明显不符合卫生要求仍采用的。（二）价格明显高于批发市场，甚至高于零售市场批发价的；与

10、供货傻中，牟取非法利益的.（三）伙食账目不清，严重违财经纪律，收支及物资管理存在明显漏洞的。（四）伙食质量差，管理混乱，师生映强烈的。食堂财务管理制度3为了加强我校食堂管理，规范学校食堂会计核算，确保会计信息质量，根据中华人民共和国会计法、中小学校会计制度和中小学财务制度的相关规定，结合我校实际，特制定本制度。一、食堂财务实行独立核算，食堂费用实行食堂主任一支笔的审批制度，如需添置、更新贵重、大型设备需报校长审批。二、采购员实行备用金制，备用金暂定3000元/天。三、领用现全必须写明用途、金额、姓名，经批准后才能支付,不能以领代报，现金报销需竟食堂主任审批签名才能支付。四、大额用款时，须事先征

11、得校长同意。五、现金往来当面点清，超过规定限额的现金每天及时解交财会室。六、实施批零差价的物品，原则上都应附有原始单据。七、外地出差回校后三天内报销、清帐。八、凭证、帐单分类按月装订保存，帐帐相符，帐物相符，定期盘存和结帐。九、接受上级主管部门和审计单位的监督、检查、指导。食堂财务管理制度4一、预算制度1 .每年12月份，幼儿园制订出第二年财务开支预算，每学期开学再视其收入，具体修订预算表。2 .除常规开支以外的大额经费开支，应写书面报告交教育局及县采购中心审批，同意后，才能纳入预算内开支。3 .每年的开支，不得超出当年的收入。4 .不得私自开支经费。二、统一审批制度1 .实行园长一只笔审批制

12、度，先由经办人签字再由总务处主任审核签字，最后由园长签字报销。2 .对不合理的开支和未经审批的开支，会计不得付款不能入账,并及时向园领导反映。职工不得无理纠缠会计。三、各类费用报销制度1 .食堂用品添置费的管理。食堂内确需添置炊具或其他用具，经伙管委会研究，需经分管领导拟出报告，经园长办公研究同意并决定其总金额方能开支。先斩后奏者不予以报销。2 .食堂原材料的采购费用。采购人员到规定的地点采购食品原材料，经质检员验收合格后方能入库，每天对原材料价格进行公示，接受群众监督，然后到会计那里报销。3 .培训及差旅费的管理食堂人员参加培训学习费用按教代会制度执行4 .办公用品费用的管理。食堂办公用品一

13、律由总务处统一购买。不得私自购置，否则不予以报销，购买的物品一律到物品保管处造册，再由食堂人员领走。四、财务公开制度由各班班主任每月预收幼儿伙食费，上交报账员处管理，伙房班长每天根据需要支取采购需要的费用，月底根据实际开支与家长结算幼儿伙食费，多退少补，并向家长公布，由家长签字领取退回费用,学期末发放伙食费收支清单，公开收支情况，增强幼儿园食堂财务开支的透明度。食堂财务管理制度5为进一步加强公司食堂管理，健全食堂管理制度，规范食堂财务收支，严肃财经纪律，现就公司食堂财务管理中的有关事项规定如下:一、公司食堂财务管理的总体要求公司开办食堂是一项公益性事业，必须以服务员工为宗旨，不以盈利为目的；必

14、须认真执行国家有关法律、法规和财务管理规章制度,实行“统一管理，独立建帐，成本核算，收支平衡二二、公司食堂物资采购管理（一）食堂物资采购应坚持“勤进快销，以销定进，以进促销”原则。所购物资必须做到质优价廉，经济实惠。（二）建立和完善物资采购牵制制度。为降低成本，除需求量很小的物资，公司食堂物资必须实行两家供应商比价供应，择低供货，如米、油应、蔬菜等占成本比重较大物资。月底由采购人员汇总品种、数量采购量及单价对比表，并以此表作为参考，以降低成本为目标,分析确定下月供应商单位及其供应物资的种类、数量。（三）建立物资采购验收制度。食堂物资采购回来后，必须办理过秤、验收等入库手续，经采购人员、保管人员

15、在统一印制的“食堂物资采购订单”上分别签字认可后，方可作为结算凭据。对于未按要求供应，品种、数量、质量等不符合的，采购人员、保管人员可以拒绝签字，物资可以拒收。单据签收不全，一律不予付款。（四）建立物资采购报批制度。采购人员应根据采购的品种、数量、价格等编制“食堂采购计划表”，经审批人员同意审批后方可采购。（五）食堂如需购置固定资产，由食堂负责人提出申请，报公司领导审核，审批同意后，办理设备采购手续，购入后做好固定资产登记。三、公司食堂收入管理（一）食堂收入来源。食堂收入主要来源于单位员工和外单位职工的就餐收入，每月末以当月电脑打印的就餐交易额确认当月的刷卡伙食收入。我公司员工免费午餐和来访宾客安排的工作餐，由公司根据就餐人次，在月底统计一次性补助收入。(二)充值消费。所有职工在我公司食堂就餐，应首先由食堂管理人员为其办理饭卡，做好登记，进行假卡充值，持卡刷卡消费。