企业控制流程图的模版制作.ppt

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1、企业控制流程图的模版制作企业控制流程图的模版制作2010年财务管控体系课程年财务管控体系课程课程一课程一 如何建立有效的内部控制体系如何建立有效的内部控制体系课程二课程二 企业控制制度的设计与实施企业控制制度的设计与实施课程三课程三 有效降低成本的策略与方法有效降低成本的策略与方法课程四课程四 财务数据分析与经营绩效的提升财务数据分析与经营绩效的提升课程五课程五 企业现金流管理中的风险控制与价值再造企业现金流管理中的风险控制与价值再造课程六课程六 企业控制检查技术实务操作企业控制检查技术实务操作课程七课程七 新全面预算管理实务与操作新全面预算管理实务与操作课程大纲课程大纲 企业企业控制流程图的

2、作用控制流程图的作用 企业控制流程图的方法企业控制流程图的方法 企业控制流程图制作步骤企业控制流程图制作步骤 企业财务管理流程设计实例企业财务管理流程设计实例 内控环节流程图实例解析内控环节流程图实例解析课程大纲课程大纲第一节第一节 控制流程图的作用控制流程图的作用 流程图（简称流程图（简称TFD）：）： 就是用一些规定的符号及连线来表示某个具体就是用一些规定的符号及连线来表示某个具体 控制环节的处理过程。也就是围绕着业务展开的控制环节的处理过程。也就是围绕着业务展开的按按 先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指 令完成特定的工作令完成特定的工

3、作。员工报销流程说明员工报销流程说明 财务部财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.员工员工填写报销单及其它支持文件填写报销单及其它支持文件报销单报销单其它支持文件其它支持文件2.部门经理部门经理/财务经理财务经理/总经理总经理根据权限审批报销申请根据权限审批报销申请报销单报销单其它支持文件其它支持文件审批意见审批意见3.财务部查询员工是否已申请备用金财务部查询员工是否已申请备用金4.财务部查询员工申领的备用金是否超过报销金额财务部查询员工申领的备用金是否超过报销金额5. 对于没有申领备用金的员工对于没有申领备用金的员工,付出现金付出现金6.总帐人员进行标准会计帐务维护总帐

4、人员进行标准会计帐务维护 借：费用借：费用,贷贷: 现金现金财务帐务财务帐务7. 对于备用金少于报销金额的员工对于备用金少于报销金额的员工,付出现金付出现金8.总帐人员进行标准会计帐务维护总帐人员进行标准会计帐务维护, 借：费用借：费用,贷：其他应收款贷：其他应收款-备用金备用金,现金现金财务帐务财务帐务9. 对于备用金大于报销金额的员工对于备用金大于报销金额的员工,收取现金收取现金10.总帐人员进行标准会计帐务维护总帐人员进行标准会计帐务维护, 借：现金费用借：现金费用,贷：其他应收款贷：其他应收款- 备用金备用金财务帐务财务帐务员工报销流程员工报销流程 财务部财务部时间时间每月每月开始开始

5、结束结束员工员工部门经理部门经理/财务经理财务经理/总经理总经理财务部财务部/现金出纳现金出纳/总帐人员总帐人员 收入现金收入现金 付出现金付出现金借：费用借：费用 贷：其他应收款贷：其他应收款- - 备用金备用金 现金现金借：现金借：现金 费用费用 贷：其他应收款贷：其他应收款- - 备用金备用金 借：费用借：费用 贷贷: : 现金现金填写报销单填写报销单及其它支持及其它支持文件文件报销单报销单 付出现金付出现金凭凭 证证凭凭 证证凭凭 证证根据权限审批根据权限审批报销申请报销申请员工是员工是否已申否已申请备用请备用金金报销额是报销额是否大于等否大于等于备用金于备用金标准会计标准会计帐务维护

6、帐务维护标准会计标准会计帐务维护帐务维护标准会计标准会计帐务维护帐务维护否否是是否否是是否否是是1 12 23 34 45 56 67 78 89 91010领取备用金流程说明领取备用金流程说明 财务部财务部流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单1.财务部现金出纳填写备用金申领单财务部现金出纳填写备用金申领单备用金申备用金申领单领单2.财务副总审批财务副总审批备用金申领单备用金申领单3.财务部现金出纳财务部现金出纳填开支票并到银行提取备用填开支票并到银行提取备用金金4.总帐人员进行标准会计帐务维护总帐人员进行标准会计帐务维护,借：现金借：现金, 贷：银行存款贷：银行存款财务帐务财务

7、帐务领取备用金流程领取备用金流程 财务部财务部时间时间每天每天开始开始财务部财务部/总帐人员总帐人员结束结束财务部财务部/现金出纳现金出纳资金中心主管资金中心主管借：现金借：现金 贷：银行存款贷：银行存款提取备用金提取备用金? ?是是否否填写备用金填写备用金申请单申请单填开支票并到填开支票并到银行提取备用金银行提取备用金凭凭 证证备用金申请单备用金申请单标准会计标准会计 帐务维护帐务维护1 12 23 34 4备用金备用金-付出流程付出流程 财务部财务部时间时间每天每天开始开始财务部财务部/总帐人员总帐人员结束结束员工员工部门经理部门经理/财务经理财务经理/总经理总经理财务部财务部/现金出纳现

8、金出纳 借：其他应收款借：其他应收款- -备用金备用金 贷：现金贷：现金填写备用填写备用金申请单金申请单付现金付现金凭凭 证证备用金申请单备用金申请单根据权限审批根据权限审批借款申请借款申请标准会计标准会计帐务维护帐务维护否否是是1 12 23 34 4 业务流程图是一种用尽可能少、尽可能业务流程图是一种用尽可能少、尽可能简单的方法来描述业务处理过程的方法。简单的方法来描述业务处理过程的方法。 优点：优点： 对于制度的外在形象说明对于制度的外在形象说明 表现直观表现直观 简单明了简单明了 补充文字的不足补充文字的不足 由于它的符号简单明了由于它的符号简单明了,所以非常易于阅读所以非常易于阅读和

9、理解业务流程和理解业务流程。不足：不足： 对于一些专业性较强的业务处理细节缺乏对于一些专业性较强的业务处理细节缺乏足够的表现手段足够的表现手段,它比较适用于反映事务处它比较适用于反映事务处理类型的业务过程。理类型的业务过程。 实质：实质： 业务流程图的绘制基本上按照控制环节的实际步业务流程图的绘制基本上按照控制环节的实际步骤和过程绘制。骤和过程绘制。 换句话说换句话说,就是一就是一“本本”用图形方式来反映实际控用图形方式来反映实际控制过程的制过程的“流水账流水账”。绘制出这本。绘制出这本“流水账流水账”对对于控制主体理顺和优化业务过程是很有帮助的。于控制主体理顺和优化业务过程是很有帮助的。课程

10、大纲课程大纲第一节第一节 控制流程图的作用控制流程图的作用第二节第二节 企业控制流程图的方法企业控制流程图的方法第三节第三节 企业控制流程图制作步骤企业控制流程图制作步骤第四节第四节 企业财务管理流程设计实例企业财务管理流程设计实例第五节第五节 内控环节流程图实例解析内控环节流程图实例解析第二节第二节 企业控制流程图的方法企业控制流程图的方法 有关流程图的画法有关流程图的画法,目前尚不太统一目前尚不太统一 各种方法都是大同小异各种方法都是大同小异,只是在一些具只是在一些具体的规定和所用的图形符号方面有些不同体的规定和所用的图形符号方面有些不同,而在准确明了地反映业务流程方面是非常而在准确明了地

11、反映业务流程方面是非常一致的。一致的。 业务流程图的基本图形符号业务流程图的基本图形符号: 圆圈表示业务处理单位；圆圈表示业务处理单位； 方框表示业务处理内容；方框表示业务处理内容； 报表符号表示输出信息报表符号表示输出信息(报表、报告、文件、图形等报表、报告、文件、图形等)； 不封口的方框表示存储文件；不封口的方框表示存储文件； 卡片符号表示收集资料；卡片符号表示收集资料； 矢量连线表示业务过程联系。矢量连线表示业务过程联系。流程图图标流程图图标各部门制订年度费用类支出预算部门费用类支出预算（未经审批）财务经理初步审核财务部对部门预算进行汇总总会计师和总经理审批是否通过预算总经理、财务部及各

12、部门讨论修改公司费用类支出预算（经审批）通过1 1不通过2 23 3部门、公司费用类支出预算（未经审批）4 45 5否是下达各部门执行备查月末进行实际与预算的偏差分析6 67 7 费用类支出预算订立和审批的控制费用类支出预算订立和审批的控制控制目标：1. 确保费用类支出预算符合公司的总体经营目标的要求2. 确保费用类支出预算的合理性关键控制点：1. 费用类支出的预算编制应基于公司的年度经营目标，以上年实际费用为依据，充分考虑预算年度可能发生的重大事项，也可参考行业水平2. 该年度预算应分解到月份，对重要费用类型有明细限额3. 财务经理对各部门编制的费用预算进行初步审核，对于有疑问的地方应返回各

13、部门讨论修改4. 费用类支出预算必须经总会计师和总经理的审核批准5. 对于有疑议的部门费用应由总经理、总会计师与部门经理交流意见并进行讨论修改6. 经批准的费用类支出预算下达各部门作为部门经理审批日常费用开支的参考依据；部门经理对各部门的费用预算负责，预算的执行情况应纳入部门经理的考核标准7. 每月末编制实际费用与预算的偏差分析，关键控制点见2.4年度投资经营计划及预算程序的控制（续）偏差分析及预算修订结束流程终点流程终点 - - (来自客户的付款单据)开始流程开端流程开端 - - (一个客户致电客户服务中心)决策点决策点决策点 - - (客户是否满足获得30%扣率的要求)流程步骤流程步骤流程

14、步骤 - - (会计部门检查客户相应状况)信息文档信息文档信息文档 - - (企业年度经营目标)A流程迁移流程迁移 - - (转向流程的另一个部分)业务流程图例业务流程图例流程说明流程说明流程名称：处理应付帐款流程流程名称：处理应付帐款流程 流程拥有者：财务部流程拥有者：财务部财务会计采购执行部门财务部副总开始2143及时通知相应部门入帐是否通过5是否867否是发票入库单付款申请/预付款申请采购订单/合同单据匹配是否匹配审核采购资金计划是否计划内审核否是A储运部供应商采购部门设备验收单2入库单确认入库单22企业控制流程图的方法企业控制流程图的方法 在在Word 2007文档中制作流程图文档中制

15、作流程图 在在Word 2003文档中制作流程图文档中制作流程图 在在PowerPoint中制作流程图中制作流程图 excel中制作流程图绘图中制作流程图绘图 软件软件 Microsoft Office Visio 各部门制订年度费用类支出预算部门费用类支出预算（未经审批）财务经理初步审核财务部对部门预算进行汇总总会计师和总经理审批是否通过预算总经理、财务部及各部门讨论修改公司费用类支出预算（经审批）通过1 1不通过2 23 3部门、公司费用类支出预算（未经审批）4 45 5否是下达各部门执行备查月末进行实际与预算的偏差分析6 67 7 费用类支出预算订立和审批的控制费用类支出预算订立和审批的

16、控制控制目标：1. 确保费用类支出预算符合公司的总体经营目标的要求2. 确保费用类支出预算的合理性关键控制点：1. 费用类支出的预算编制应基于公司的年度经营目标，以上年实际费用为依据，充分考虑预算年度可能发生的重大事项，也可参考行业水平2. 该年度预算应分解到月份，对重要费用类型有明细限额3. 财务经理对各部门编制的费用预算进行初步审核，对于有疑问的地方应返回各部门讨论修改4. 费用类支出预算必须经总会计师和总经理的审核批准5. 对于有疑议的部门费用应由总经理、总会计师与部门经理交流意见并进行讨论修改6. 经批准的费用类支出预算下达各部门作为部门经理审批日常费用开支的参考依据；部门经理对各部门的费用预算负责，预算的执行情况应纳入部门经理的考核标准7. 每月末编制实际费用与预算的偏差分析，关键控制点见2.4年度投资经营计划及预算程序的控制（续）偏差分析及预算修订课程大纲课程大纲第三节第三节 企业控制流程图制作步骤企业控制流程图制作步骤企业控制流程图制作步骤企业控制流程图制作步骤 步骤一：页面和段落的设置步骤一：页面和段落的设置 步骤二：制作流程图的标题步骤二：制作流程图的标题 步骤三：绘