表格模板-如何提升企业管理者看报表的能力 精品.ppt

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1、 一、会计语言词汇一、会计语言词汇 1 1、资产、资产 是企业拥有或控制的能以货币计量的在未来能为企业是企业拥有或控制的能以货币计量的在未来能为企业带来经济利益的经济资源，包括：带来经济利益的经济资源，包括： 流动资产：是指可以在一年或超过一年的一个营业周期流动资产：是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金、存款、存货等。内变现或者耗用的资产，包括现金、存款、存货等。 长期投资：指回收期超过一年的股权和债权投资。长期投资：指回收期超过一年的股权和债权投资。 固定资产：指使用期限在一年以上，单位价值在规定的固定资产：指使用期限在一年以上，单位价值在规定的标准以上的房屋

2、建筑，机器制备等。标准以上的房屋建筑，机器制备等。 无形资产：是指企业长期使用而没有实物形态的资产，无形资产：是指企业长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、商标权、商誉等。包括：专利权、商标权、商誉等。 其他资产：主要包括开办费和长期待摊费用其他资产：主要包括开办费和长期待摊费用（一）反映企业在特定时点状况的词汇（一）反映企业在特定时点状况的词汇 一、会计语言词汇一、会计语言词汇2 2、负、负 债债 是企业承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务，是企业承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务，包括流动负债和长期负债。包括流动负债和长期负债。 流动负债：指偿还期限在一年内或超过一

3、年的一个营业周期流动负债：指偿还期限在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。内偿还的债务。 长期负债：指偿还期限超过一年或超过一年的一个营业周期长期负债：指偿还期限超过一年或超过一年的一个营业周期以上的债务。以上的债务。3 3、股东权益、股东权益 指投资人对企业净资产的所有权，包括初始投入和指投资人对企业净资产的所有权，包括初始投入和 经营积累。经营积累。会计公式（会计公式（1 1） 资产资产 负债股东权益负债股东权益（一）反映企业在特定时点状况的词汇（一）反映企业在特定时点状况的词汇 一、会计语言词汇一、会计语言词汇 1 1、收、收 入入 指企业中销售商品或提供劳务等日常经营活动中实现

4、的营指企业中销售商品或提供劳务等日常经营活动中实现的营业收入，包括主营业业务收入和其他业务收入。业收入，包括主营业业务收入和其他业务收入。 2 2、费、费 用用 指企业在生产经营过程中发生的各项耗费，包括销售成本、指企业在生产经营过程中发生的各项耗费，包括销售成本、管理费用等。管理费用等。 3 3、利、利 润润 指企业中一定时期内收入减去费用后的差额。指企业中一定时期内收入减去费用后的差额。 会计公式（会计公式（2 2） 利润利润 收入收入 费用费用（二）反映企业在一定期间信息的词汇（二）反映企业在一定期间信息的词汇二、财务报告的组成二、财务报告的组成1 1、会计报表，主要包括：、会计报表，主

5、要包括： 资产负债表资产负债表 利润表利润表 现金流量表现金流量表2 2、会计报表附注，主要包括：、会计报表附注，主要包括： 公司简介公司简介 主要会计政策及会计估计注释主要会计政策及会计估计注释 主要会计报表项目注释主要会计报表项目注释 或有事项注释或有事项注释 其他事项其他事项3 3、财务情况说明书，内容包括：、财务情况说明书，内容包括： 生产经营状况生产经营状况 盈利及分配情况盈利及分配情况 资金增减及周转情况资金增减及周转情况 其他其他三、会计语言时态三、会计语言时态 1 1、现在时、现在时 2 2、过去时、过去时 3 3、将来时、将来时一、什么是资产负债表一、什么是资产负债表 1 1

6、、资产负债表的特点、资产负债表的特点 资产负债表是反映企业在一定日期（月末、年末）资产负债表是反映企业在一定日期（月末、年末）的的 资产、负债和股东权益状况的会计报表。资产、负债和股东权益状况的会计报表。 2 2、资产负债表的设计原理、资产负债表的设计原理 资产资产 = = 负债负债 + + 股东权益股东权益 3 3、资产负债表的格式、资产负债表的格式 账户式账户式 报告式报告式 4 4、资产负债表计量原则、资产负债表计量原则 资产计量资产计量 负债计量负债计量二、怎样阅读和分析资产负债表二、怎样阅读和分析资产负债表1 1、总额观察、总额观察2 2、具体项目浏览、具体项目浏览3 3、借助相关财

7、务比率、借助相关财务比率 （1 1）资产负债率）资产负债率= =（负债总额（负债总额 资产总额）资产总额）x100%x100% （2 2）流动比率）流动比率= =流动资产流动资产 流动负债流动负债 （3 3）速动比率）速动比率= =速动资产速动资产 流动负债流动负债 4 4、关注报表自身的缺陷和人为因素的影响、关注报表自身的缺陷和人为因素的影响 三、资产负债表的作用三、资产负债表的作用 反映特定时点企业拥有的资产及分布状况；反映特定时点企业拥有的资产及分布状况； 反映特定时点企业承担的债务及偿还时间；反映特定时点企业承担的债务及偿还时间； 反映特定时点投资人对企业净资产拥有的权益；反映特定时点

8、投资人对企业净资产拥有的权益； 反映企业财务状况发展趋势。反映企业财务状况发展趋势。资产负债表资产负债表 编制单位编制单位: A股份有限公司股份有限公司 2005年年12月月31日日 单位单位:元元资资 产产年末数年末数年初数年初数流动资产流动资产货币资金货币资金1,897,285,618.791,897,285,618.79911,741,820.73911,741,820.73短期投资短期投资应收票据应收票据636,710,917.90636,710,917.906,065,759,932.856,065,759,932.85应收股利应收股利应收利息应收利息应收账款应收账款3,110,69

9、3,439.803,110,693,439.801,205,803,404.181,205,803,404.18其他应收款其他应收款1,719,234,476.151,719,234,476.15104,878,147.67104,878,147.67预付账款预付账款260,297,060.69260,297,060.69323,763,972.55323,763,972.55应收补贴款应收补贴款存货存货6,142,816,848.706,142,816,848.707,438,195,385.657,438,195,385.65待摊费用待摊费用13,920,000.0013,920,000.

10、00 * *待处理流动资产净损失待处理流动资产净损失16,593,865.4416,593,865.4427,313,926.3827,313,926.38一年内到期的长期债权投资一年内到期的长期债权投资其他流动资产其他流动资产流动资产合计流动资产合计13,797,552,227.4713,797,552,227.4716,077,456,590.0116,077,456,590.01 1/4资产负债表资产负债表编制单位编制单位: A股份有限公司股份有限公司 2005年年12月月31日日 单位单位:元元长期投资长期投资: : 长期股权投资长期股权投资179,689,921.45179,689,

11、921.45179,437,261.09179,437,261.09长期债权投资长期债权投资 长期投资合计长期投资合计179 689 921.45179 689 921.45187,256,227.62187,256,227.62固定资产固定资产: : 固定资产原价固定资产原价2,497,918,466.232,497,918,466.232,038,502,074.662,038,502,074.66减：累计折旧减：累计折旧712,266,544.18712,266,544.18525,447,052.47525,447,052.47固定资产净值固定资产净值1,785,651,922.051

12、,785,651,922.051,513,055,022.191,513,055,022.19 减减: :固定资产减值准备固定资产减值准备 固定资产净额固定资产净额1,785,651,922.051,785,651,922.051,513,055,022.191,513,055,022.19工程物资工程物资471,697.48471,697.48 在建工程在建工程532,027,124.16532,027,124.16627,954,376.24627,954,376.24固定资产清理固定资产清理245,508.57245,508.571,046,045.281,046,045.28固定资产合

13、计固定资产合计2,318,396,252.262,318,396,252.262,142,055,443.712,142,055,443.71无形资产及其他资产无形资产及其他资产: : 无形资产无形资产167,520,054.43167,520,054.43171,053,884.87171,053,884.87长期待摊费用长期待摊费用43,720,542.0843,720,542.084,134,615.444,134,615.44其他长期资产其他长期资产 无形资产及其他资产合计无形资产及其他资产合计211,240,596.51211,240,596.51175,188,500.31175,

14、188,500.31递延税项递延税项: : 递延税款借项递延税款借项 资产总计资产总计16,506,878,997.6916,506,878,997.6918,574,137,795.1218,574,137,795.12 2/4资产负债表资产负债表编制单位编制单位: A股份有限公司股份有限公司 2005年年12月月31日日 单位单位:元元负债及股东权益负债及股东权益年末数年末数年初数年初数流动负债流动负债: 短期借款短期借款237,984,245.001,153,000,000.00应付票据应付票据1,371,700,708.385,031,620,414.05应付账款应付账款1,446,1

15、86,787.351,158,400,489.12预收账款预收账款260,395,348.33273,663,260.95应付工资应付工资9,875,580.00 应付福利费应付福利费147,753,643.97112,667,409.29应付股利应付股利2,970,818.024,955,531.62应交税金应交税金-33,150,492.57-26,418,544.61其他应交款其他应交款44,441,228.0646,767,082.17其他应付款其他应付款55,390,948.3173,767,466.04预提费用预提费用905,455.55587,774.72 预计负债预计负债 一年

16、内到期的长期负债一年内到期的长期负债30,000,000.00 其他流动负债其他流动负债 流动负债合计流动负债合计3,564,578,690.407,838,886,463.35 3/4资产负债表资产负债表编制单位编制单位: A股份有限公司股份有限公司 2005年年12月月31日日 单位单位:元元长期负债长期负债: 长期借款长期借款6,000,000.0036,000,000.00应付债券应付债券 长期应付款长期应付款 专项应付款专项应付款 其他长期负债其他长期负债 长期负债合计长期负债合计6,000,000.0036,000,000.00递延税项递延税项: 递延税款贷项递延税款贷项11,020,467.4112,244,963.73负债合计负债合计3,581,599,157.817,887,131,427.08股东权益股东权益: 股本股本2,164,211,422.001,988,968,232.00资本公积资本公积4,077,048,884.742,539,336,835.21盈余公积盈余公积4,843,704,327.404,738,640,680.94其中：法定公益金其中：法定