XXXX大学财务处内部控制制度.docx

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1、xxxx大学财务处内部控制制度一、现金管理1、现金日记帐必须用订本式帐簿。2、每日业务终了必须结出当天现金收支数及库存余额,并与电算化现金日报表核对无误。3、现金收入应全部解缴银行，不得坐支。4、按现金管理条例规定使用现金，对超过结算起点的报销须经处长同意。5、外币现金收入必须全部入账，及时缴售给银行兑换人民币。6、库存现金不得超出规定的限额。7、现金出纳人员轮换后，必须更换存放现金的保险箱密码。8、日常现金帐实相符情况由出纳科长负责检查、稽核二、银行存款管理1、银行存款日记帐必须用订本式帐簿。2、存入银行及其他金融机构的各种存款必须全部记入银行存款”帐户o3、银行存款日记帐必须逐笔登记，每日

2、业务终了结出当天发生额及余额。4、月终银行存款余额必须与银行对帐无误，如有差额应及时查明原因编制“银行存款余额调节表工5、支票印鉴由出纳科长、银行出纳分别保管。6、空白支票有购入及领用登记手续，支票鉴发必须由领用人在支票存根上签字。7、为防意外，转帐支票应盖（写）“不得转让”字样。8、大面额定期存款、融资存款等必须经校长批准，若使用支票存款，必须由财会人员直接送至银行。9、不准出租、出借帐户，不准鉴发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。10、日常银行存款及支票等使用情况由出纳科长负责检查，稽核员、处长不定期抽查。三、会计电算化管理1、会计电算化选用的软件，必须经财政部门鉴定合格。2、经费预算

3、控制指标调整有专人负责。3、每日业务终了必须打印出现金、银行存款日报表,并与库存现金核对无误。4、电算化记帐凭证审核工作一般应在隔天完成（节假日顺延），审核无误后应及时记帐。5、计算机软件修改维护有专人负责，并保证会计数据的连续和安全。6、经校内计算机网络发布会计信息由专人负责。7、为防止发生计算机病毒，与本处业务无关的盘片不得上机。8、计算机内全部数据必须采用纸质、光盘输出存档。9、日常会计电算化管理工作由会计科长负责、稽核员和处长不定期抽查。k会计档案管理1、财务处会计档案管理有专人负责。2、为便于工作，近三年会计档案保存在财务处，超出三年之前的档案交校档案室保管。3、会计电算化档案分为机

4、内、纸质打印、光盘制作三种类型，应分别存放保管，做好防磁、防火、防潮、防尘工作。4、查阅会计档案必须登记，档案原件一般不外借。5、会计档案的保管期限按财政部、国家档案局的规定执行。6、会计档案消毁必须符合规定的年限并清点造册报经校领导批准，由校档案室、审计室、财务处共同监督并在清册上签名盖章。未了结的债权债务原始凭证应抽出，另行立卷保管。7、存放在财务处的档案由处长负责检查，并接受校档五、会计队伍管理1、会计人员必须努力学习马列主义、毛泽东思想、邓小平理论，熟悉国家财经法规及财务规章制度，树立良好的职业道德。2、会计人员必须持有年检合格的会计从业资格证书方可上岗。3、会计人员应努力学习专业知识，按规定参加定期业务培训，财务处应创造条件支持会计人员学习专业技术。4、处级负责有应有中级以上专业技术职称，科级负责人应有初级以上专业技术职称。5、处、科级负责人与会计人员一律按学校规定聘任上ULJ冈。6、会计人员一般按学校上岗聘任期轮岗，根据工作需要平时可有少量人员调整岗位。