企业注销税务登记结清缴销事项鉴证报告专业完整格式模板.docx

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1、企业注销税务登记结清缴销事项鉴证报告（AA公司财务部出具版本）报告文号：XXXX2016001V现对XX市XX区XXXX经济发展有限公司（以下简称“本公司”）自2014年1月1日至终止经营活动日（2016年10月31日）的经营期间和自终止经营活动日至企业清算结束日（2016年12月13日）的企业清算期间，企业发生纳税义务结清税款事项进行鉴证，并出具鉴证报告。本着客观、公正的原则，依据中华人民共和国现行税收制度和中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范性文件，对本公司结清税款事项纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。在鉴证过程中，对本公司的

2、纳税申报资料等实施了验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。本公司相信，所获取的鉴证证据是确实、充分的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：一、企业基本情况1、成立日期：1998年1月13日2、税务登记证号：XXXXXXXXXXXX3、地址：XX市XX区XX街（XX工厂旧办公楼2号房）4、法定代表人：XXX5、注册资本：人民币1,250,000.00元6、企业类型：有限责任公司7、经营范围：销售农副产品，五金化工产品，建筑材料8、股东结构：XXXXXX物流有限公司出资120万元，占注册资本总额的96%,陈利萍（自然人股东）出资5万元，占注册资本总额的4%9、其他：本公司准备注销地税税

3、务登记。二、经营期间结清事项2014年1月1日至终止经营活动日2016年10月31日的经营期间，我司在经营期间发生纳税义务的税费详见附件企业经营期间结清事项汇总表。三、清算期间结清事项清算所得0.00免税收入0.00不征税收入0.00其他免税所得0.00弥补以前年度亏损0.00应纳税所得额0.00税率（25%）25.00%应纳所得税额0.00减（免）企业所得税额0.00境外应补所得税额0.00境内外实际应纳所得税额0.00以前纳税年度应补（退）所得税额0.00实际应补（退）所得税额0.00自然人股东个人所得税代扣代缴情况企业清算期间应扣缴自然人股东个人所得税0.00元。五、主要会计政策和税收政

4、策（一）执行小企业会计准则及有关规定。（二）会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（三）会计经营假设：根据小企业会计准则规定，经营期间按持续经营假设进行会计处理，企业清算期间按非持续经营假设进行会计处理。（四）企业基本的税收政策。增值税17%；城市建设维护税7加教育费附加3猊营业税5%；企业所得税25%。（五）企业所得税的纳税年度企业所得税法第五十三条规定，企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。

5、六、经营期间结清事项鉴证说明本次鉴证所涉及的被鉴证单位经营期间为：2014年1月1日至2016年10月31日。（一）2014年度纳税情况1、会计报表概况本公司编报的本年度资产负债表的资产总额为1,250,000.00元，负债总额为0元，所有者权益总额为1,250,000.00元。本年度利润表的收入总额为0元，利润总额为0元。2、计税收入的审查本公司2014年的账面收入总额为0元，根据粤外经贸资批字1998170号文要求，合作企业的粤港直通车指标使用费已全额上缴XXXXXX物流有限公司（以下简称“物流公司”），并在物流公司申报纳税。3、流转税纳税情况营业税本公司为营业税纳税人，营业税税率为5%,

6、由于月收入低于3万元，根据相关法规规定，免征营业税。应交营业税0元，已交营业税0元，未交营业税0元。(2)城建税本公司按应交营业税的7%计缴，应交城建税0元，已交城建税0元，未交城建税0元。教育费附加本公司按应交营业税的3%计缴，应交教育费附加0元，已交教育费附加0元，未交教育费附加0元。地方教育附加本公司按应交营业税的2%计缴，应交地方教育附加0元,已交地方教育附加0元，未交地方教育附加0元。堤围防护费本公司堤围防护费按0.10%计缴，应交堤围防护费0元,已交堤围防护费0元，未交堤围防护费0元。本公司2014年度代扣代缴个人所得税0元。4、利润总额的审查本公司自报利润总额为0元。5、纳税调整

7、项目的审查经审查，本年度无纳税调整项目。6、应纳税所得额的审查经审查调整，核定本公司本期纳税调整增加0元，本期纳税调整减少0元，自报纳税调整增加0元，纳税调整增加经审核确认为0元，纳税调整后所得0元。7、企业所得税的审查本公司应纳税所得额为0元，应缴企业所得税为0元，经审核，本年度应补缴企业所得税0元。（二）2015年度纳税情况1、会计报表概况本公司编报的本年度资产负债表的资产总额为1,250,000.00元，负债总额为0元，所有者权益总额为1,250,000.00元。本年度利润表的收入总额为0元，利润总额为0元。2、计税收入的审查本公司2014年的账面收入总额为0元，根据粤外经贸资批字199

8、8170号文要求，合作企业的粤港直通车指标使用费已全额上缴物流公司，并在物流公司申报纳税。3、流转税纳税情况营业税本公司为营业税纳税人，营业税税率为5%,由于月收入低于3万元，根据相关法规规定，免征营业税。应交营业税0元，已交营业税0元，未交营业税0元。城建税本公司按应交营业税的7%计缴，应交城建税0元，已交城建税0元，未交城建税0元教育费附加本公司按应交营业税的3%计缴，应交教育费附加0元，已交教育费附加0元，未交教育费附加0元。地方教育附加本公司按应交营业税的2%计缴，应交地方教育附加0元,已交地方教育附加0元，未交地方教育附加。元。堤围防护费本公司堤围防护费按0.10%计缴，应交堤围防护

9、费0元,已交堤围防护费0元，未交堤围防护费0元。本公司2015年度代扣代缴个人所得税0元。4、利润总额的审查本公司自报利润总额为0元。5、纳税调整项目的审查经审查，本年度无纳税调整项目。6、应纳税所得额的审查经审查调整，核定本公司本期纳税调整增加0元，本期纳税调整减少0元，自报纳税调整增加0元，纳税调整增加经审核确认为0元，纳税调整后所得0元。7、企业所得税的审查本公司应纳税所得额为。元，应缴企业所得税为。元，经审核，本年度应补缴企业所得税0元（三）2016年1-10月纳税情况1、会计报表概况本公司编报的本年度资产负债表的资产总额为1,250,000.00元，负债总额为0元，所有者权益总额为1

10、,250,000.00元。本年度利润表的收入总额为0元，利润总额为0元。2、计税收入的审查本公司2014年的账面收入总额为0元，根据粤外经贸资批字1998170号文要求，合作企业的粤港直通车指标使用费已全额上缴物流公司，并在物流公司申报纳税。3、流转税纳税情况营业税本公司为营业税纳税人，营业税税率为5%,由于月收入低于3万元，根据相关法规规定，免征营业税。应交营业税0元，已交营业税0元，未交营业税0元。城建税本公司按应交营业税的7%计缴，应交城建税0元，已交城建税。元，未交城建税。元。教育费附加本公司按应交营业税的3%计缴，应交教育费附加0元，已交教育费附加0元，未交教育费附加0元。地方教育附

11、加本公司按应交营业税的2%计缴，应交地方教育附加0元,已交地方教育附加0元，未交地方教育附加0元。堤围防护费本公司堤围防护费按0.10%计缴，应交堤围防护费0元,已交堤围防护费0元，未交堤围防护费0元。本公司2016年1-10月代扣代缴个人所得税0元。4、利润总额的审查本公司自报利润总额为0元。5、纳税调整项目的审查经审查，本年度无纳税调整项目。6、应纳税所得额的审查经审查调整，核定本公司本期纳税调整增加0元，本期纳税调整减少0元，自报纳税调整增加0元，纳税调整增加经审核确认为0元，纳税调整后所得0元。7、企业所得税的审查本公司应纳税所得额为0元，应缴企业所得税为0元，经审核，本年度应补缴企业

12、所得税0元。四、清算期间结清事项鉴证说明本次鉴证所涉及的被鉴证单位清算期间为：2016年11月1日至2016年12月13日。（一）应纳税所得额清算期间应纳税所得额为0.00元。（二）应纳所得税额清算期间应纳所得税额为0.00元。（三）实际应补（退）所得税额清算期间实际应补（退）所得税额为0.00元。五、剩余财产分配鉴证事项说明（一）清算期间的剩余财产0.00元，累计盈余公积0.00元，累计未分配利润0.00元。（二）剩余财产分配情况，具体情况如下：清算期间未发生剩余财产分配。（三）应扣缴自然人股东个人所得税0.00元，具体情况如下:个人股东名称确认为股息金额税率（20%）个人所得税陈利萍0.0

13、00.000.00合计0.000.000.00七、其他事项说明1、本公司系国有控股企业，由XXXXXXXXXXXX公司（以下简称“XX公司”）出资120万元及YYYYYYYYYYYYY总公司（以下简称“YY公司”）出资5万元，于1998年1月13日成立。XXXX20XXXXX号关于行政划拨XXXXXXXXXXXX发展有限公司的通知”决定，本公司于2001年12月14日起由物流公司管理。2006年5月12日，经股东会同意，XX公司将其持有的股份转让给物流公司，YY公司将其持有的股份转让给陈利萍。2、本公司未领购地税发票。3、本报告仅用于向地税税务机关进行注销锐务登记，非法律行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，亦不得见诸于公开媒体，因使用不当造成的后果与本公司无关。八、我司对鉴证事项的意见我司对以上鉴证结论及鉴证事项说明无异议。单位盖章：XX市XX区XXXX经济发展有限公司清算负责人：XXX联系电话：XXXXXXXXXXXXX（本页无正文）附件：1、2014年资产负债表2、2014年损益表3、2014年税费缴纳情况表4、2015年资产负债表5、2015年损益表6、2015年税费缴纳情况表7、2016年10月资产负债表8、2016年10月损益表9、2016年10月税费缴纳情况表XX市XX区XXXX经济发展有限公司20XX年XX月XX日