医院财务稽核制度.docx

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1、医院财务稽核制度为做到会计资料真实准确合法，严肃国家财经纪律,完善财务制度，规范财务工作流程，根据医院财务制度，特制定本制度。一、原始凭证的审核：（一）对原始凭证要在付款结算和填制记帐凭证前加以审核。（二）对原始凭证的真实性和合法性进行审核。（三）原始凭证还须有经办人、审批人签章。（四）对不符合规定的原始凭证，要退回。对有问题的，及时向领导汇报。二、记帐凭证的审核：（一）审核填制凭证的日期和编号是否齐全、正确。（二）审核摘要说明是否达到简明扼要、概括。（三）审核使用会计科目名称、应借应贷以及金额是否正确。（四）审核凭证的填制记帐和会计主管等的盖章是否齐全。（五）不经审核的记帐凭证，不得登记入帐

2、。三、会计帐簿的审核（一）审核使用帐簿形式，是否符合会计制度的规定。（二）审核帐簿经管一览表和目录的内容盖章是否齐全。（三）复核记帐内容是否完整，是否按时间顺序及时记帐，字迹是否清楚，数字是否明确等。（四）复核更正帐簿错误记录，是否按规定进行。（五）复核结帐是否定期进行，现金帐是否做到日清月结，银行帐是否按期同银行核对并余额相符，未达帐项是否核对清楚。（一）复核编制的报表种类是否齐全期等内容是否完备。（二）复核报表内容是否完整。（三）复核有无纂改会计报表的情况。（四）复核报表的编报是否及时。五、财务收支预算的审核。（一）编制的依据是否正确；（二）编制的方法是否得当；（三）编制的预算是否符合本院的实际；（四）有关文字说明是否清楚；（五）实现收支预算的方法是否行之有效。本制度由财务科负责制定、修改，自下发之日起执行。