年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告专业完整格式模板.docx

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1、XX市20XX年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告鉴证报告类型VR1无保留意见的鉴证报告|保留意见的鉴证报告|无法表明意见的鉴证报告|否定意见的鉴证报告客户企业所得税征收方式JE查账征收口核定征收客户全称XXXXXXXX公司客户企业所得税征管归属的区、县级市税务局及管理科（税务分局、税务所）XX省地方税务局直属税务分局管理一科客户企业所得税征管归属区、县级市税务局的纳税人编码XXXXXXXX客户企业所得税征管归属区、县级市税务局的税务登记证号码440104XXXXXXXX出具鉴证报告的事务所全称XXXXX税务师事务所有限公司事务所在地税局的纳税人编码XXXXXXXX事务所在国税局的税务登记证

2、号码440102XXXXXXXX事务所在地税局的税务登记证号码440102XXXXXXXX税务人员审核意见签名：审核日期：年月日XXXXX税务师事务所有限公旬XX市20XX年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（适用于查账征收的单位）报告文号：备案号：XXXXXXXX公司：我们接受委托（涉税鉴证业务约定书编号：XXX查20XX-S-XXX）,对贵单位税款所属期间20XX年1月1日至20XX年12月31日的企业所得税的纳税情况进行鉴证，并出具鉴证报告。贵单位的责任是，设计、实施和维护相关的内部控制制度，及时提供与企业所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证会计资料、纳税资料的真实、

3、准确、合法和完整，以确保贵单位编制的企业所得税纳税申报表符合中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则和有关政策、规定，按照注册税务师管理暂行办法（国家税务总局第14号令）、国家税务总局关于印发注册税务师执业基本准则的通知（国税发2009”49号）、企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）（国税发（2007）10号）和其他有关规定，对申报表反映的纳税信息的真实性、准确性、完整

4、性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。一、企业所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况:（-）简要评述客户与企业所得税有关的内部控制及其有效性与企业所得税有关的内部控制制度项目名称相应的内部控制制度是否已建立相应的内部控制制度是否适用对内部控制进行符合性测试是否发现得到有效执行现有内部控制制度导致企业所得税的纳税申报产生重大错报风险的评估是否是否是否高低会计核算制度7777成本核算制度7777财务管理制度7777现金管理制度7777支票管理制度7777费用开支标准及审批制度7117发票管理制度7TTT产品销售及劳务提供制度7TT7存货采购、收发、保管制度77717固定资产管理制度q内部审计

5、制度其他与企业所得税有关的内部控制制度q17（-）简要评述客户与企业所得税有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性在审核过程中，为核实贵单位与企业所得税有关资料的正确性，我们通过询问、审阅、复查正本后复印等方式取得了我们认为必要的、有关企业所得税的内部证据和外部证据，主要包括以下方面：1、主要证件：营业执照，国、地税税务登记证等；2、内部证据：现金盘点表、固定资产盘点表等；3、外部证据：纳税申报表、银行存款对账单等。经审查上述证据，未见异常。（三）简要陈述对客户提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况在审查过程中，我们对贵单位的会计资料及纳税申报资料进行了审核、验

6、证、计算等职业推断，包括以下主要方面：1、通过执行对应付账款等往来科目的余额钩稽核对、询问、函询等审核程序，审核贵单位是否存在无需支付的应付款项。二、鉴证结果报告在鉴证过程中，我们考虑了与企业所得税相关的鉴证材料的证据资格和证明能力，考虑了与企业所得税纳税申报表编制相关的内部控制制度的存在性和有效性，考虑了内部证据、外部证据的相关性和可靠性，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：经对贵单位20XX年度企业所得税年度纳税申报事项进行鉴证，我们认为本报告后附的

7、企业所得税年度纳税申报表已经按照中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位本纳税年度的所得税纳税情况。部分数据摘录如下：序号项目鉴证确认金额1三、利润总额-5,300.002其中：营业收入0.003营业成本0.004减：境外所得0.005力口：纳税调整增加额0.006减：纳税调整减少额0.007减：免税、减计收入及加计扣除0.008力U：境外应税所得弥补境内亏损0.009纳税调整后所得-5,300.0010减：所得减免0.0011减：抵扣应纳税所得额0.0012减：弥补以前年度

8、亏损0.0013应纳税所得额0.0014税率25%15应纳所得税额0.0016减：减免所得税额0.0017减：抵免所得税额0.0018应纳税额0.0019力U：境外所得应纳所得税额0.0020减：境外所得抵免所得税额0.0021实际应纳所得税额0.0022减：本年累计实际已预缴的所得税额0.0023本年应补（退）的所得税额0.00具体纳税调整项目及说明详见本鉴证报告附件一企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明。本报告仅供贵单位向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师无关。附件资料：详见以下目录清单序号附件资

9、料名称需附送不需附送附件一：企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明1-1企业所得税汇算清缴纳税申报审核事项说明1-2纳税调整项目明细审核确认表1-3（1）汇总纳税总机构及二级分支机构的收入、成本和利润明细表X附件二：已经我们审查调整的贵单位20XX年度企业所得税年度纳税申报表（A类，2014版）2-1封面42-2企业所得税年度纳税申报表填报表单2-3A000000企业基础信息表2-4A10000（）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）q2-5A105050职工薪酬纳税调整明细表2-6其他申报附表表单（具体名称详见企业所得税年度纳税申报表填报表单）共5份共33份附件三：已经我们审查的贵

10、单位企业年度关联业务往来报告表3-11.关联关系表3-22.关联交易汇总表3-33.购销表q3-44.劳务表3-55.无形资产表3-66.固定资产表q3-77.融通资金表3-88.对外支付款项情况表附件四：贵单位编制的20XX年度第四季度或十二月的中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）4-120XX年度第四季度或十二月的中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）附件五：其它附表5-11.增值税纳税情况审核表X5-22.增值税纳税情况审核附表（一般纳税人）X3.房地产开发企业年度申报补充表（1-5）5-3-13-1.房地产开发企业基本情况表X5-3-23-2.房地

11、产开发企业年度内销售未完工开发产品取得的收入纳税调整情况表X5-3-333房地产开发企业公共配套设施预提费用计算表每个设施填1份）共0份X5-3-434房地产开发企业营业成本计算表（每个项目（期）填1份）共0份X5-3-535.房地产开发企业所得税计算表X4.税收优惠备案表（L2）5-4-141.企业所得税优惠事项备案表共0份X5-4-242汇总纳税企业分支机构已备案优惠事项清单X5其他附表（1-5）5-5-15-1.企业重组所得税特殊性税务处理报告表共0份X5-5-1-15-11.企业重组所得税特殊性税务处理报告表（债务重组）共0份X5-5-1-25-1-2.企业重组所得税特殊性税务处理报告

12、表（股权收购）共0份X5-5-1-35-1-3.企业重组所得税特殊性税务处理报告表（资产收购）共0份X5-5-1-45-1-4.企业重组所得税特殊性税务处理报告表（企业合并）共0份X5-5-1-55-1-5.企业重组所得税特殊性税务处理报告表（企业分立）共0份X5-5-25-2.非货币性资产投资递延纳税调整明细表X5-5-35-3.居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表X5-5-45-4.有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额分配情况明细表X5-5-55-5.法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表X5-66.出口货物退免税审核事项说明X7.境外投资企业年度申报补充资料（13）5-7-

13、17-1居民企业参股外国企业信息报告表X5-7-27-2受控外国企业信息报告表X5-7-37-3境外机构按照中国会计制度编报的年度独立财务报表X附件六：贵单位编制的20XX年度财务会计报告6-1资产负债表6-2利润表（收入支出表、收入费用表、业务活动表、盈余及盈余分配表）6-3现金流量表6-4会计报表附注X6-5财务情况说明书X附件七：事务所和注册税务师执业证书复印件7-1事务所执业证书复印件7-2注册税务师执业证书复印件经审核，贵单位20XX年度需附送报表及其他附表共27份，明细详见上表“需附送”栏打“V二上表“不需附送”栏打“X”的报表或附表共58份，为贵单位在20XX年度没有发生申报内容的附表，因此不