上海强生控股股份有限公司货币资金管理问题分析.docx

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1、题目：上海强生控股股份有限公司货币资金管理问题分析摘要资金是企业生产和管理工作中最基本的元素，渗透和贯穿于企业管理的全过程。因此，企业强化资金管理的事情显得尤为重要。本文依据对上海强生公司的调查和研究，同时，学习和借鉴其他优秀企业在资金管理方面的成功经验，提出了要加强和完善货币资金管理的制度和对策。文章的第一部分重点介绍了货币资金管理的重要性和有关概念，指出了增强货币资金管理的重要意义；第二部分分析了上海强生有限公司货币资金的管理现状;第三部分通过对现状的了解和分析，找出存在于上海强生公司的货币资金管理存在的问题；第四部分通过对公司近状的了解和分析，发现存在于上海强生公司的货币资金管理存在的问

2、题；最后一部分主要针对上海强生公司存在以上问题提出了相应的对策。关键词：货币资金现状问题原因对策Tit1e:ShanghaiJohnson&Johnsonho1dingsco.,1TD.Monetaryfundmanagementprob1emana1ysisMajorzaccountingName:Signature:Supervisor:Signature:ABSTRACTMonetaryfundistheproductionandoperationofenterprisesinthemostbasice1ements.Monetarycapita1penetrationandthroug

3、houttheentireprocessofproductionandoperation,socompaniesworktostrengthenfinancia1managementisimportant.BasedJohnsonIndustria1Co.,1tdsurveysandstudies,thefu11imp1ementationofthetheoryandpracticeoftheprincip1eofcombiningana1yzesJohnsonIndustria1Co.,1td.Atsametime,Thisartic1ethroughto1earnfromothercomp

4、aniesandgoodgroupinmonetaryfundmanagementexperienceandsuccessfu1cases,putforwardtostrengthenandimprovethemonetaryfundmanagementsystemandcountermeasures.Thefirstpartisaboutthetopicsofthebackgroundpapersandthemonetaryfundmanagementre1atedcontentandconceptsc1ear1ystrengthentheimportanceofmonetaryfundsm

5、anagement;thesecondpartana1yzesJohnsonIndustria1fundsmanagementstatus;thethirdpartofthestatusthroughtheunderstandingandana1ysistoidentifythecurrentJohnsonIndustria1.monetaryprob1emsinthemanagementoffundsandthe1astpartJohnsonIndustria1main1yfortheaboveprob1emexistsputsforwardcorrespondingcountermeasu

6、res.Keywords：MonetaryfundProb1emCurrentsituationCause目录1 .前言2 .货币资金的相关理论52.1 货币资金的定义52.2 货币资金的分类52.3 货币资金管理的目的和内容63 .上海强生货币资金管理现状63.1 公司简介63.2 公司货币资金管理现状74 .上海强生控股股份有限公司货币资金管理存在的问题94.1 公司岗位职责规定不符合规范94.2 审批程序不规范104.3 资金管理使用不合理104.4 预算监督机制不合理115 .上海强生公司货币资金管理存在问题的原因125.1 职工缺乏意识125.2 审批制度不完善125.3 资金管理不

7、科学135.4 预算监督机制不全136 .加强公司货市资金管理的措施146.1 建立不相容岗位分离制度146.2 建立规范的授权审批制度146.3 规范货币资金的日常管理156.3.1 实行统一的财务管理156.3.2 进行货币资金的监督检查156.3.3 提高货币资金的使用效率166.5完善资金运算制度的监督机制167.结语17前S货币资金是指资金循环运转过程中停留在货币形态的资金，是资产的重要组成部分，是流动性较强的一种资产，它是企事业单位资产的重要组成部分，增强货币资金的管理，对于确保企业的日常运行和提高经营效益具有重要意义。本文主要针对上海强生有限公司不科学的货币资金管理预算，不健全的

8、内部控制等问题，充分分析了企业生产运营活动中货币资金管理存在的问题，找到更好的解决方案和管理策略，使公司可以有效地管理货币资金，促进上海强生公司持续健康地蓬勃发展。货币资金的具有高度流动性和风险性等特征，所以增强货币资金的控制管理在企业会计核算中就具有重要意义。货币资金管理能够让企业更加合理运用货币资金、降低业务成本，使企业发生贪污舞弊现象的可能性降至最低，并且能够使企业资产的安全性以及会计资料的正确性都得到极大的保证，在遵守国家法律法规的前提下保护了投资者的合法权益。1货币资金的相关理论2.1 货币资金的定义货币资金是指能够立即投入流通领域，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介，是资

9、产的重要组成部分。货币资金作为企业资产的重要部分，具有高度的流动性，是唯一可以直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，任何企业在日常生产运营过程当中必须持有一定数额的货币资金，以便于生产物资的额购买、工资的发放、利息的支付以及企业的各种日常开支。企业生产运营的过程中，其实也是货币资金收支的过程，通过企业自有资金的货币量来分析企业的偿债能力和支付能力。所以，强化企业货币资金的管理与控制，对于保护企业财产安全具有积极的促进作用。2.2 货币资金的分类货币资金通常包含现金、银行存款或其他金融机构的非定期存款以及相关票据等可以立即支付使用的交换媒介物。凡是不能立即支付使用的（如被冻结的存款等），都不可

10、以视为货币资金。从内容上看，货币资金包含现金、银行存款和其他货币资金：货币资金的分类类别特点现金可接受，使用时受限小银行存款种类多，快捷方便，使用使受限其他货币资金种类繁杂，要根据不同类别特点进行管理2.3 货币资金管理的目的和内容货币资金管理的目的就是使日常货币资金需求得以正常满足，同时又充分利用闲置的货币资金，增加企业的经济效益。也就是在降低企业风险与增加企业经济效益之间寻求一个中间点，确定一个最好的货币持有量。货币资金管理的另一个目的就是要确保企业资金的安全性、收付的合理性与合法性。货币资金管理其安全性就是企业凭借良好的内部控制系统，保证企业库存现金的安全，防止资金被不法份子盗窃、诈骗和

11、挪用的风险。货币资金管理主要有三个方面的内容（1）货币资金的日常管理，是加快应收款项收回，增加企业货币资金的流入量，同时，在合理情况下，利用各类信用工具尽量的推迟货币资金流出。（2）编制货币资金预算。企业应根据每年的收入与支出情况编制出货币资金预算，合理估算货币资金的收付时间，增强货币资金的使用效率。（3）确定货币资金最佳持有数，充分使用好资金，以最低成本获取最好的经济效益。（4）确定货币资金的安全，凭借企业良好的内部控制系统,保证企业库存现金的安全，防止资金被不法份子盗窃、诈骗和挪用的风险；2上海强生控股股份有限公司货币资金管理现状2.1 公司简介上海强生股份有限公司（简称：上海强生），成立

12、于1919,公司的注册地在上海市浦东新区浦建路145号。总部位居上海市南京西路920号。现有总资产58460000元，净资产31020000000元，从业人员35000人。上海强生控股股份有限公司是以出租车为主要经营业务，其在上海地区领有八千多张出租车经营牌照，是上海第二大出租车龙头企业，上海强生自成立以来，公司通过兼并收购等形式，收购了中国青旅上海汽车服务公司，组建申生出租车公司，控股苏州强生出租车公司、保持了公司在出租车行业的规模优势。同时，公司也正在加快发展汽车销售，维修，一个汽车服务行业的维修，并参与了多个房地产开发项目。目前，上海强生公司旗下有80多家成员企业，主要从事汽车租赁行业，

13、汽车服务业，旅游，房地产等五大行业。上海强生组织结构图2.2 .公司货币资金管理现状上海强生公司在日常经营活动对企业的货币资金有严格的管理，当前企业的货币资金管理工作主要从资金预算管理、资金授权审批制度、资金日常管理等方面进行。上海强生对于本身每一年的经营活动都有自己一套的预算管理体系，企业每年都对货币资金进行筹划，但执行还不能彻底照预算完成。2.2.1 货币资金预算管理上海强生公司作为一个综合性的大公司，有很多的子公司及其分支机构，企业的货币资金流动性非常频繁，而且金额的数值较大。若是没有一个详明的资金预算管理体系,那么将会给企业的日常生产操作招致巨大的麻烦,并且极易使企业资金陷入困境,在这

14、种情形下,集团公司采用了下列货币资金预算管理方法。上海强生每年年初开始进行企业的货币资金预算工作，由办公室财务部门对上海强生的分支机构及其子公司的财务收入和支出情况进行分析，（根据上一年度的绩效指标、本年度的销售、开发目标及公司发展战略分析出本年度的财务预算），并在此之上进行货币资金的总体筹划，报董事会审核通过。资金预算是企业发展的年度规划，是企业发展的重要环节，其预算结果的好坏将会影响企业的发展状况。其资金预算受以下因素影响：本年度是否将有贷款要到期、本年度是否将会有新增贷款、以前贷款利息偿还额等、企业本年度的发展规划、企业各部门的费用增减状况等，在一系列的情况下，综合考虑企业的货币资金预算

15、。2.2.2 一支笔审批制度一支笔审批制度，是指机构编制事项必需按规定权限和程序由机构编制部门专项办理的一项制度，企业事项统一由机构编制部门审核，按流程报同级机构编制委员会或党委、政府审批，其他任何部门和单位无权决策机构编制事项。企业的现金开支必需且只可由一个人授权或是审批以后才能执行，这是一支笔审批制度强调的重点，很多公司的财务部门广泛的使用该制度办理业务，上海强生公司目前也是执行一支笔的审批制度。上海强生公司的董事长和其下属的经理层管理者有一笔审批制度的权利，企业的收支金额必须符合公司章程、董事会决议和公司相关制度规定，所有的资金明细支出也得按照公司的年度、季度、月度资金计划执行，并规定资

16、金审批权限。上海强生公司的各项大额支出必须由董事长审批同意并签字，下属部门才能执行，下级部门不能越权和违规操作，防止贪污和挪用资金的发生。公司的总经理负责除投资和融资的各项日常在限额以下的货币资金的审批，其投资和融资的各项支出仍由董事长审批决定，分公司负责人拥有分公司“一支笔”预算支出的审批权限，但其没有重大预算和决算的审批权限，分公司必须在总公司审阅审批之后才能实现。企业的财务部门的会计人员只负责企业各项金额的收入和支出金额是否正确。223货币资金的日常管理2.2.3.1财务部的管理权限1财务部内部银行是公司货币资金集中管理机构。其对外办理融资业务，对销售回款进行统一管理、向控股子公司和分公司按计划及和工作进度拨付日常运营资金、办