学校财务管理制度.docx

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1、实验二中财务管理制度根据会计法相关制度规定，结合学校财务内部管理的实施情况，拟定学校校财务管理规章制度：（一）基本制度1、会计人员必须持证上岗（会计证、电算化合格证），并应当具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规和国家统一会计制度，遵守职业道德并严格执行。按规定参加会计继续教育业务培训，以及办理会计上岗证年鉴手续。2、会计工作岗位配备专职会计人员，主办会计一名，现金和银行出纳一名，并有会计主管负责全校的资金统筹，监督财经纪律、会计制度、法律、法规执行情况。3、会计人员工作调动时，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，做好移交清册，并必须有监交人员负责监交，交接双方和监交人

2、员须在清册上签名盖章。为保证会计资料记录的连续性，接替人员在一年度内不得自立新帐。4、单位领导人与会计主管人员的直系亲属不能在学校担任会计岗位工作。5、按国家行政事业会计制度的规定设置会计帐簿。会计帐簿包括：总帐、明细帐、日记帐和其他辅助帐，并按会计制度规定设置和使用会计科目。定期编制数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚的财务报表。6、会计人员应根据财经法律、法规、规章及会计法律、法规和国家统一的会计制度，单位内部的会计制度进行会计监督。7、建立有关的内部会计管理制度；其中包括：帐务处理程序制度；会计人员岗位责任制；出纳人员岗位责任制；仓库保管人员岗位责任制；收支审批制度；内部牵制制度；内部

3、管理体系；会计资料整理、归档保管制度；现金管理制度；银行结算制度；原始凭证受理制度；收据（发票）管理制度；稽核制度；财产清查制度。（一）财务工作任务、基本职能1、学校财务工作是整个学校工作的重要组成部分，也是整个国家财政工作的一个有机组成部分。学校各项资金的安排、使用，要贯彻执行党和国家的有关方针政策，要为学校各项工作，广大师生员工的学习、生活而服务。2、按照党的教育方针和勤俭办学方针，管好、用好教育经费（包括预算内、外资金）努力提高资金使用效果、开源节支、量入为出提高有限经费的使用效率，为提高教育质量改革和发展教育事业服务。3、认真贯彻执行党和国家的财经方针、政策、法令维护财经纪律，保护公共

4、资财的安全，根据上级有关规定和学校具体情况，编制和执行学校的财务计划，拟订学校财务和财产、物资管理的具体制度、办法、措施。通过做好记帐、算帐、报帐工作。调查、研究、分析、考核资金使用效果，积极参与经济决策。（二）内部财务管理责任制A、总务主任岗位职责1、在校长的领导下，协助校长做好财务管理参谋，具体负责领导财会人员及财务往来工作，积极做好教育第一线服务工作。2、负责教育、教育用品的采购、管理和供应，按计划发放师生的课本、簿本以及教师办公、教育用品，会同有关人员购买图书、仪器、体育器材、医疗用品。3、管理校产：负责学校基本建设和校舍、课桌等校产的登记，管理、添置、维修，督促师生爱护校产。4、管理

5、财务：协助分管后勤校长审核一切收支凭证，做到各项开支都符合规定，一切帐目清楚、准确。严格执行财务制度，贯彻民主理财精神，合理使用各项经费，搞好师生的生活福利及其它公共福利事业。做好学生代管费的收缴工作。5、完成好校长交给的其它工作任务。B、会计人员岗位职责1、会计人员必须加强政治学习，不断提高政治思想水平树立全局观点，遵纪守法，忠于职守，廉洁奉公，实事求是，努力钻研业务,不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确处理会计帐务，熟练运用计算技术和分析方法，做好本职工作。2、认真执行会计制度，做好记帐、算帐、报帐工作，如实地全面反映单位资金活动情况。做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、按

6、期结报，对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭证，原始凭证的内容，必须具备：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章，接受凭证单位名称：经济业务内容、数量、单价和金额。从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定的人员签名和盖章，对填写大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。会计人员填制会计凭证必须字迹清晰、工整、不得潦草。3、认真编制并严格执行财务预（决）算，遵守各项收入制度，费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，加强预算内、外资金的核算

7、和管理。4、按照经济核算原则，定期检查，分析预算执行情况，考核资金使用效果，总结经验揭露存在的问题，及时向领导汇报，提出建议。5、协同有关后勤人员做好校舍安全、检查和维护管理工作，加强对学校财产、物资的管理，按照国家会计制度的规定，妥善保管好会计凭证、帐册、报表等档案资料工作。6、会计人员调动工作时，必须办理交接手续。7、认真完成校领导交给的其它工作任务。C、出纳工作人员岗位职责1、严格执行有关规定，做好预算内、外资金的收付工作。如有违反制度的开支，有权拒付，并向学校有关领导人汇报。2、按照银行制度的规定，加强存款和现金的管理。3、根据收付的原始凭证，按时记帐，定期与会计做好结算工作。4、应逐

8、日盘点和保管好库存现金，每天限额为IOOO元，及时核对银行存款，做到帐款相符，不出差错。5、要认真执行国家规定的现金管理制度，每天结帐，大量现金要及时交银行，日清月结，严密手续、妥为保管、保证安全，切实做到现金收付业务、及时记帐。收入款项应及时如数缴入银行。对暂付的现金支票要按规定催促有关人员来报销结帐。6、保管好有关印章、空白收据和空白支票。7、认真完成领导交给的其它工作。()会计人员内部牵制制度1、在校长的统一领导下，会计、出纳、实物保管员明确分工，相互牵制。出纳除登记银行存款、现金日记账外，只管钱、不管帐；会计管帐不管钱；保管员只管实物及分派。2、空白支票、现金，学校法人代表章由出纳保管

9、。发票、学校财务专用章由会计保管。3、每月结帐，出纳填好结报单，连同本月审核无误的原始凭证及原始凭证的张数，按时上报给会计，会计核准结报单及原始凭证的金额、张数并分别在出纳结报单上签字。(四)财务收支稽核制度1、审查财务。各项经费的支出，必须按经费开支标准和经费年度预算计划办理。2、各项财务收出，每类收入都应开具财税部门监制的合法的票据，统一管理、统一核算。每笔支出报销单据都应按规定进行严格稽核。稽核人员应严格审查原始凭证是否完整、合法、真实、是否有经手人签名，说明用途。如实物的票据，是否有保管员签名。3、报销人员应把稽查过的原始凭证送校长或总务主任审批、签字，方可到出纳处报销。4、审批过程中

10、对弄虚作假、虚报冒领等原始凭证，出纳有权拒绝付款。情节严重的扣留原始凭证，并报告校长，但校长坚持要支付,必须以书面形式向上级领导汇报。5、对会计凭证、帐簿、报表在未报出之前进行稽核。如有差错应及时纠正保证质量。（五）原始记录管理制度A、原始凭证必须具备下列内容1、原始凭证的名称2、原始凭证的的填制日期和编号3、接受凭证单位的名称4、经济业务内容摘要5、经济业务的实物数量和金额及收付款方式6、填制凭证单位的名称及填制人员、经办人员的签章B、原始凭证的填制必须符合下列要求1、记录真实2、内容完整3、填制及时4、书写清楚C、原始凭证的审核1、合法、合理性的审查2、完整、正确性的审查，以合法凭证审核凭

11、证有关数量、单价、金额是否正确无误。3、自制原始凭证应有经手人、填制人、负责人的签名。必须符合规定的要求填制。（六）财务收支报销审批制度1、向学生收取的各项代收费用，按收费许可证收费项目收费，并使用财政统一的收款收据，向学生和家长公开收费范围、标准,接受监督，防止巧立项目乱收费行为。2、学校的各项财务支出，必须严格审批制度。3、审批程序：学校所需买的物品，学生应用的学习资料等，事先由班主任填写清购单，报送总务处查验后具体由总务处办理采购，其它不得代购。购物人员凭单据和实物交保管员，班主任清点核实并签名交稽核人签名，方可向出纳报销，如手续不完备，出纳拒报。4、其它非实物性支出，一律按上级有关规定

12、票据范围、标准、办理。当事人写明事由签名，经校长审核签名，方可报销。5、学校基本建设等与外单位有往来的经济业务，必须有事先的合同、签约。事后有验收人员、经办人员及国家有关规定预、决算等应具备的手续，经稽核审批后方可报销。（七）财务预决算分析制度1、按上年的财产收支决算和本年度的事业计划制定本年度的财务预算，年终编制收支决算。2、定期或不定期的对预决算进行分析，指出存在问题，找出原因，口头或书面提出改正意见和建议，一年两次分析（一学期分析一次），并为校长提供决算的依据。（八）票据管理制度1、根据上级规定，建立“票据结报手册”和缴销登记制度，由会计人员购票据，实行会计专人保管，做到帐据相符，领用时签字，遗失要追究有关人责任。2、严格票据管理制度，保管好存根，不得为任何单位或个人代开发票。