中学财务管理内控制度.docx

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1、XXXX中学财务管理内控制度学校财务内控制度,是根据国家及上级主管部门制订的有关规章制度,结合学校的实际情况而制定的学校内部财务工作的行为规范、行为准则,是学校财务工作统一要求、协调行动、健全网络的依据。按照财政部、国家教委中小学财务制度及县教育主管部门的有关要求,根据量力而行、勤俭办校的精神,为确保我校教育教学的顺利开展,我们对原有的财务规章制度作了修改和补充,并提交学校教代会审议通过后执行。一、预算管理:1、学校成立民主理财小组,在学校党总支的领导和上级业务部门的指导下开展工作,定期开展民主理财会商会,代表全体教职工对学校各部门上报的预算支出情况实施审查监督。2、学校按照各部门上报的预算进

2、行支出,坚持收支平衡的原则。3、任何部门均不得私设“小金库”。二、收入管理:收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。我校严格控制收入凭证,保证了收入管理不发生混乱,做到了应收尽收,收入全部入账。收入凭证做到了保管和使用分开,登记、建档、保管由学校工会民主理财小组负责,领用、使用由学校财务结算中心负责。1、每年的1月份学校工会理财小组对票据使用进行专项核查:查对票据领用手续完备,登记台账无篡改,用过的票据号码连续,作废的票据三联俱在;分类统计核算所开出的金额,并进行合计,与会计下账的各类数据要相等,并对剩余票据进行作废处理。2、工会要写出票据核查数据,封存本学年度所有票据,并

3、交由学校档案室存档。3、学校必须严格执行国家的收费规定,依法组织各项收入,筹措教育经费。任何部门不得缓交、截留或擅自坐支应交款项,更不得隐匿不报。4、学校的一切收费行为须做到有章可循,有据可依,禁止一切乱收费。5、学校的一切收入均要入帐。三、支出管理:1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。学校须根据支出预算,体现勤俭办校的原则。各项支出按照月度预算审批制度和临时支出预算审批制度规范支出严格按照“预算编制-民主会商-集体会商研究-公开公示-审计监督”五步流程组织实施。要严把预算执行关,严格执行审批程序,认真执行月度预算和临时预算控制制度,坚持厉行节约,反对铺张浪费。月度

4、预算和临时预算要在民主理财小组批复的年度预算范围内执行。2、经常项目下的开支,均由具体分管的办事人员,在数额基本没有变化且属每月或每季度周期性的交费,按时直接向相关部门进行缴纳,并履行报销手续。3、属于自制票据报销的,由各部门负责人按照学校规定的标准,制表、签批后交财务结算中心。4、根据支出计划,建立申购制度,按金额额度分级审批。5、支出凭证须有经手人、验收人、分管校长、校长签字方可入帐。6、注重原始凭证的合法性,做到内容完整,凭证合法,手续齐全。四、资产管理:(一)现金管理:1、学校所有一切现金收入,均须及时存入银行。2、出纳备用金实行限额管理,一般根据实际按银行核定的三至五天的日常开支额度

5、,库存现金超过额度应及时存入银行。3、出纳人员每日按时记好现金日记帐。4、会计与出纳应定期对帐,保证帐帐相符,帐物相符。5、任何人不得挪用现金,不得以借据“白条”抵库。(二)银行存款管理:1、严格遵守银行存款的管理制度,按规定开设银行帐户。2、自觉接受银行的监督,不准出借银行帐户。3、支票、银行印鉴必须由出纳、会计、分管领导分开保管。4、及时与银行对帐,发现问题立即查询。5、按照财务要求做好银行日记帐。6、每周将资金运转情况报校长室。(三)财产物资管理:1、财产物资按上级有关部门的规定,设立固定资产、低值耐久及低值易耗品帐目,每月由后勤保障中心务主任检查一次。建立专项管理制度。2、所有财产物资

6、均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行,执行情况每学期由财产保管员向后勤保障中心主任汇报一次。做到帐帐相符,帐物相符。3、学校每年定期对固定资产进行清点,按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批。4、学校不定期对财产物资的管理情况进行抽查,并做好记录。(四)票据领用制度:1、各种票据由会计人员向有关部门领取。领取后,按票据种类分门登记造册。2、出纳人员使用票据,向会计领用,并依次编号逐一登记。各种票据不能混用。3、各班学费、住宿费等收据应在期初收费结束后一周内及时上交,收回记帐联装订成册,并同收费清册核定有关差错。各种存根在年末也应收回,登记造册存入档案室。

7、4、开具票据时,摘要栏内写明收费项目,金额不得涂改,字迹端正清楚,并加盖收款人、单位财务章。五、经费报销制度:(一)办公费使用范围及规定:1、范围:办公费主要用于学校添置办公用品、教师差旅费、学校门窗及台凳小修理、支付水电费等。不得移作它用。2、购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续,对校产设备作好详细的登记,每学年末由保管员将校产设备有关情况报后勤保障中心、分管校长。3、购置的物资应有经办人,在购置前经后勤保障中心主任审核、分管校长、校长审批。4、购置物品一律入库后再领取使用,由经办人、保管员签字,后勤保障中心主任或分管校长批准后报销。5、凡上级调拨物资、各单位捐赠物

8、资均要进仓入帐,校产管理员记好帐。(二)差旅费报销严格按照潍坊行知学校差旅费管理办法执行。(三)学生书本费、预收款、报销、退款规定:1、向学生收费,一律按市场监管部门规定的项目、标准收取。不得超收或欠收。2、收取现金一律开具学校财务票据,及时存入帐户。3、每学期末将学生书本费、预收款结算一次。任何退款的必须办理以下手续:造好清退表册;学生逐个签字;教学服务中心主任复核,分管校长、校长审批,交财务结算中心入帐;通过网银退给学生。(四)其他费用报销规定:1、进修培训有关费用,按有关规定办理报销手续。2、上述费用报销由分管校长、校长审批。六、申购睑收制度:1、办公用品由学校安排人员负责购买,零星购买

9、须填写请购单,分管校长、校长审批,2000元以上固定资产购买由学校党总支研究决定。2、仪器、设备、图书、资料等由教学服务中心、后勤保障中心落实专人负责订购,事先须请示分管校长、校长。3、所有物品(购买或调换)均需经验收后,入库登记。4、领用物品须办理有关手续。七、报废报损制度:1、教学仪器、设备及器材因自然老化或无法修理,可予报废。2、教学仪器、设备及器材一次修理费用超过原价的一半,可予报废。3、报废报损仪器、设备及器材须填写报废报损申请单,经学校分管领导批准,经学校党总支研究决定批准后,方可报废报损。4、经批准报废报损的仪器、设备及器材,要及时到财务结算中心销帐,同时调整教学仪器、设备帐册。5、已报废报损的仪器、设备及器材,可拆零件作维修用,或交后勤保障中心处理,不得继续存放在仪器室内。八、会计档案管理:1、按照会计法、会计档案管理办法的规定,档案室负责对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册。2、每年年终后形成的会计材料,应由会计装订立卷,并保存一年备查。次年按上级规定,由会计编造移交清册,送学校档案室统一保管。3、各种会计档案的保管年限,按规定分永久、定期两类进行归档。4、财务人员调离岗位,须办妥会计资料交换手续,有移交时的遗留问题,应写出书面材料进行说明。5、除上级主管局查帐和物价部门年审外,会计档案的查阅、凭证的复印,都应征得学校领导的批准方可。

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