会计工作流程介绍.docx

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1、会计工作流程介绍作为一名会计主管，其工作内容包含什么？下列是一则会计主管工作内容，仅供各位会计主管参考。1 .在财务部经理的领导下，具体负责公司会计组的管理工作。2 .负责领导所属的出纳员、记账员、会计员按时要求记账收款，如实反映与监督企业的各项经济活动与财务收支情况，保证各项经济业务合情、合理、合法。3 .负责指导、监督、检查与考核本构成员的工作，及时处懂得决工作中发生的问题，保证本组的会计核算工作正常进行。4 .按时编制月、季、年度会计表，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清晰、报送及时。5 .根据会计制度，定期汇总会计凭证（登记总账不超过10大），并与科目明细帐核对相符。6 .负责专

2、用款项企业管理费核算，认真审核收支原始凭证,账务处理符合制度规定，账目清晰，数字准确，结算及时。7 .负责专用款项的明细核算，正确反映各项专用基金运用与结余情况与专项工程支出与完工情况。专用基金的往来款项要及时对账清算。8 .负责每月各项按规定进行预提与待摊费用的核算。9 .负责公司税金合帐的登记与税金的交纳。10 .负责公司各部门的费用报销业务手续。11 .按每月工资表、水电耗用表、燃气耗用表等费用项目编制部门用分摊表，根据工资表提取福利资金、工会经费，并按规定上缴工会经费。12 .对公司的会计凭证、帐薄报表、财务计划与重要经济合同等会计资料定期收集、审查、装订成册，登记编制号，按照会计档案

3、管理方法的规定妥善保管，并按照规定办理销毁报批手续。13 .定期组织对公司固定资金与流淌资产的清查、核实，确保财产的准确性，加强对固定资金与流淌资金的管理，提高资金利用率。14 .严格按照财务管理制度的要求，认真做好记账凭证的稽核，组织会计报表的编审工作，保证财务结算的正确、及时与真实，为领导提供的经营管理资料。15 .及时掌握流淌资金使用与周转的情况，定期向财务部经理汇报工作。16 .督导所负责岗位的工作情况，并对工作完成的效果负有直接的责任。17 .定期组织所属部门员工学习有关国家财政政策、法规、财经纪律与财会制度，不断提高员工的思想水平与业务工作能力。会计处理流程:假如企业的规模小，业务

4、量不多，能够不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业能够根据业务量每隔五天，十天，十五天，或者是一个月编制一次科目汇总表。假如业务相当大。也能够一天一编的。二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或者定期编制科目汇总表登记总账（之因此月末登记就是由于要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新

5、的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或者是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值与使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后假如差额在借方则为亏损不需要交所得税，假如在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税二贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所

6、得税贷应交税金一应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税尽管与利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，要紧是看调整后的应纳税所得额是否是正数，假如是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，使用应付税款法时，所得税科目与应交税金科目金额是相等的，使用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目与应交税金科目金额是不相等的）。4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或者科目汇总表的损益类科目（如管理费用

7、，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.由于税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证与登记明细账之外，均在月末进行。b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄与金额，包含：应收，应付，其他应收。三、报表问题：企业会计报表包含四个报表，除了资产负

8、债表与利润表之外还利润分配表与现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，由于只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不一致地区不一致省要求不一致。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法使用表结法下，损益科目月末可留余额;制造费用假如有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要与资产表的相吻合。细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得

9、税与其他税在地税报）2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的工会经费拨缴款专用收据在税前扣除。凡不能出具工会经费拨缴款专用收据的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本6、单位无工会组织的，不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计

10、提.7、现金通常从“基本存款户”中提取，通常规定结算帐户不能提取现金。8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日记账储存5年报税流程：通常纳税人每月1日务必进行防伪税控开票机的抄税工作，在税务机关规定的报税时间前到办税服务厅ITo号综合办税窗口、1172号企业发行窗口或者13-14号代开专票窗口中任意一个服务窗口都能够办理报税工作。报税时纳税人需要携带税控IC卡、增值税防伪税控开票系统打印的增值税销项发票统计表与增值税销项发票明细表（2-9表），抄税不成功的纳税人还需要携带上月已开具发票的记帐联进行存根联补录。通常纳税人抄税、报税应当注意的事项:通常纳税

11、人抄税、报税时应当注意：1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集;2、通常纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或者记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。会计工作内容是什么【会计工作内容】会计工作内容：1,每天审核报销单，报财务经理复审后在财务软件中编制记账凭证。2,即时认证增值税发票，注意代开的发票代码。月底将认证通过后打印表格，做预申报与免抵退时用。3,

12、将已经付款的运输费发票或者“四小票”中的一种在InvCIient2.3抵扣程序中输入，经审核后打印表格装订好备用，认证通过的增值税发票文件在打印项目内导出。4,月初根据财务软件导出有关资料编制各项报表与免抵退核算资料。在2006年水电,运输费统计中登记好有关数据。5,每月8号往常完成上月日常预申报、TRAS重点税源数据申报工作。6,每月8号往常在6.0系统中与免抵退文件夹中完成“免、抵、退”前2月的汇总申报工作，注意对应关系的核对，报国税。7,月底27及8号前完成计统办统计报表的有关工作（注意月、季度报表）。每月（季）10号前完成企业所得税、房产税、个人所得税申报申报工作。8,根据报关部出口报

13、关清单开具出口商品发票，月底核对准确后将数据导入2006销售,月底根据汇总做销售收入凭证。注意：汇率以国家外汇管理局官方网站公布的为准。9,月初完成预算执行数据录入，再在货币收支表中进行核对汇总工作。10,月末计提固定资本折旧，注意上月增加的固定资产，并填制计提累计折旧凭证。计提工资中填列其他递延资产及无形资产摊销、计提本月员工资等数据，编制有关凭证。11,进入电子口岸网页递交退税黄联。12,保管收款收据，出纳领取时做好登记及复核。13,按时整理资料，以便归档管理。适时关注税局及出口官方网站，熟悉最新的通知及软件升级等有关信息。14,完成上级安排的其他任务。辅助会计岗位。它的工作通常根据会计工

14、作需要来定：如：1、协助领导处理银行业务，包含经常填写支票、处理存款、支付账单、准备领导活动所需的各类经费、具体办理各类投资业务等。2、协助领导进行各类现金交易，如熟悉现金收入状况与盈亏状况、筹备与处理备用金、管理领导活动基金与信用卡、记录领导活动费用使用的情况。3、协助领导处理工资管理事宜，如提供各类工资处理的有关数据、熟悉国家及有关主管部门对工资处理的新的规定与要求、协助领导熟悉工资总额的变化及工资净额、熟悉员工的收入记录等。4、协助领导按规定在一年中不一致时期填写工资纳税表，包含工资与税收表、雇员免税证明确，协助处理主工资入税，与协助主管做各类税务记录，协助处理所得税、销售税、财产税与税

15、务活动中的律师业务、董事会议与向税务专家的咨询等活动。5、配合财务部门处理有关财务报表。假如供办公成本数据，并要求参与编制办公预算;与财务人员配合，编制损益表、资产负债表、顾客对账单及公司年度报告等。出纳的日常工作内容出纳的日常工作要紧包含货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内容。1.货币资金核算。日常工作内容有：（1）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。关于重大的开支项目，务必通过会计主管人员、总会计师或者单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。出纳岗

16、位的职责通常包含：（1）办理现金收付与结算业务；（2）登记现金与银行存款日记账；（3）保管库存现金与各类有价证券；（4）保管有关印章、空白收据与空白支票。应付账款会计的工作内容核对企业的采购定单或者合同、存货固定资产低值易耗品收货单（验收报告）、供应商开具的发票，日常所称的“三项核对法”。关于核对相符的发票及时进行账务处理。关于核对有差异部份按企业的有关流程与制度进行处理。并按采购定单或者合同的有关供应商的账期等付款条件，定期出具明细到发票的应付账款账龄分析表，用于企业的现金流付款计划。配合成本会计等对相应供应商的材料成本的价格进行分析，为企业的采购提供决策根据。在企业支付货款时，向供应商直接或者通过有关部门给予付款明细，按发票对应付账款进行及时的核销。在企业资金紧张或者其他原因