高新技术企业财务辅导.docx

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1、高新技术企业财务辅导实务20XX年12月3日高新技术企业面临监管的要求高新技术企业内部管理的要求企业研发费用财务数据归集高新产品收入财务数据归集一、高新技术企业面临监管的要求-税务的监管案例一：代码（OOXXX）2012年5月23日公告，公司收到通知，认定公司前三年研发费用归集不合理，不具备高新技术企业资格。公司将于5月30日前补缴税款2785.26万元。案例二：XX公司2011年6月20日公告披露，鉴于审计署对湖北省国家税务局2009年至2010年税收征管情况进行审计，认定公司2007年不具备高新技术企业认定条件，2008年、2009年高新技术产品收入占销售收入的比例均未达到60%的规定比例

2、，不得享受高新技术企业所得税优惠政策，应补缴已享受优惠的减免的企业所得税税款。基于此，XX公司已于6月17日补缴2008年和2009年所得税税款1774.4万元及滞纳金490.27万元。研发费用加计扣除优惠明细表行次项目金卷（数liO1 本年可享受研发费用加计扣除项目数量2 自主研发、合作研发.集中研发3+16，1823*34）3 -）人防人工费用（4+2）4 1.直接从事研发活动人员工资薪金5 2.直接从事研发活动人力五险一金6 3.外聘研发人处的劳务费用7 （二）直接投入费用（8+31311+12+13+14+15）8 1.研发活动直接消耗材料费用9 2.研发活动直接消耗燃料费用10 3.

3、研发活动直接消耗动力费用11 4用于中间试抬和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费12 5.用于不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费13 6.用于试制产品的检验费14 7.用于研发活动的仪器、设符的运行雄,护、调整、检验、悔怪等费用15 8.通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设和租货费16 =）折旧费用17+18）17 1.用于研发活动的仪器的折旧费18 2.用于研发活动的设备的折旧费19 四）无形资产掾销20 1.用于研发活动的软件的摊销费川21 2.用于研发活动的专利权的掷博费用22 3.用于研发活动的非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊箱次用23 五

4、）新产品设计费等（24+25+26*27）24 1.新产品设计费25 2.新工艺规程制定费26 3.新药研制的临床试验费27 4.勘探开发技术的现场试验费28 （六）其他相关费用（2X3831+32+33）.29 1.技术图书资料费、费料用详费、专家咨询费、海第科技研发保险费.30 2.研发成果的检索、分析.挪议、论证、然定、评审、褥估、验收费用.31 3.知识产权的申请费、注册费、代理费.32 4.职工福利费、补充养老保险费、补充医疗保险费.33 5.整旅费、会议费.34 （七）经限额洞整后的其他相关费用.35 二、委托研发委托境内机构或个人进行研发活动所发生的费用.37 （二）委托境外进行

5、研发活动所发生的费用.3S其中；允许加计扣除的委托境外机构进行研发活动发生的费用.39 （三）委托境外个人进行研发活动发生的费用.40 三、年度研发费用小计（2+36*80%+38）.41 （-本年费用化金额.42 （二）本年资本化金额.43 四、木年影成无影资产摊tfi额.44 五、以前年度形成无形资产本年摊销锻45 六、允许扣除的研发费用合计（41*43*44）.46 减：特殊收入部分.47 七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金辙（45Y6）.48 减：当年怖僧研发活动直接形成产拈（包括如成部分）对应的材料部分.49 减：以前年度箱田研发活动直接形成产品（包括加成修分）对应材料部分结特

6、金额.50 人、加计扣除比例（%）0.00%51 九、本年研发费用加计扣除总额（47-48-49）x50.十、带田研发活动直接形成产品（包括如成都分）对应材料部分蜻特以后年度扣减金额52 （47-48-4920.本行:0:当47YST95%（3-4分）QE.0（1-2分）口件W0（0分）得分销售收入增长率（10分）DA.235%（9T0分）口氏225%（7-8分）DC.215%（5-6分）DD.5%（3-4分）DE.0（1-2分）DF.5%（3-4分）QE.0（1-2分）口件W0（0分）得分销售收入增长率（10分）DA.235%（9T0分）口氏225%（7-8分）DC.215%（5-6分）DD.5%（3-4分）DE.0（1-2分）DF.0（0